Задания для выполнения контрольных работ. Согласно Учебному плану по дисциплине «Налоговое право» предусмотрено выполнение контрольных работ

 

Согласно Учебному плану по дисциплине «Налоговое право» предусмотрено выполнение контрольных работ. Контрольные работы являются допуском к сдаче экзамена по дисциплине.

Контрольные работы оформляются в печатном виде (шрифт – 14, интервал – 1,5) на отдельных листах формата А4, скрепленных между собой скоросшивателем. На титульном листе номер страницы не ставится. При написании контрольной работы необходимо проставить сноски (ссылки) на использованные нормативные правовые акты, литературу, а также составить список использованных нормативных правовых актов и литературы.

На титульном листе обязательно указывается дисциплина, по которой выполняется контрольная работа, номер варианта и формулировка вопроса. Контрольные работы, выполненные с нарушениями установленных требований к защите не допускаются.

В конце контрольной работы следует поставить дату ее выполнения и подпись автора.

Работа должна быть представлена на кафедру за две недели до начала зачетно-экзаменационной сессии соответствующего семестра. Если работа не раскрывает содержание соответствующей темы, преподаватель вправе рекомендовать студенту доработать ее в соответствии с замечаниями, после чего представить повторно на проверку преподавателю. При повторной сдаче контрольной работы следует приложить первоначальную рецензию.

Номер варианта зависит от начальной буквы фамилии.

№ варианта	Начальная буква фамилии
Вариант – 1	А, Ц
Вариант – 2	Б, Ч
Вариант – 3	В, Ш
Вариант – 4	Г, Щ
Вариант – 5	Д, Э
Вариант – 1	Е, Ю
Вариант – 2	Ж, Я
Вариант – 3	И
Вариант – 4	К
Вариант – 5	Л
Вариант – 1	М
Вариант – 2	Н
Вариант – 3	О
Вариант – 4	П
Вариант – 5	Р
Вариант – 1	С
Вариант – 2	Т
Вариант – 3	У
Вариант – 4	Ф
Вариант – 5	Х

Вариант 1.

1. Вопрос: Чем отличается круг отношений, урегулированных налоговым правом, от предмета иных отраслей права?

2. Вопрос: Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.

3. Вопрос: Назовите этапы принудительного исполнения налоговой обязанности.

4. Вопрос: Раскройте основания учета организаций и физических лиц в налоговых органах.

5. Задача: Организация осуществляет свою деятельность через дополнительный офис по работе с клиентами, расположенный на территории Республики Татарстан, где зарегистрирована сама головная организация.

Обязана ли встать организация на учет в налоговых органах по месту нахождения дополнительного офиса? Дайте развернутый ответ со ссылкой на нормы НК РФ.

 

Вариант 2.

1. Вопрос: Являются ли решения высших судебных инстанций источником налогового права?

2. Вопрос: Правовой статус налоговых органов Российской Федерации.

3. Вопрос: Какие особенности исполнения налоговой обязанности установлены относительно ликвидируемых и реорганизуемых организаций?

4. Вопрос: Раскройте общие правила назначения выездной налоговой проверки.

5. Задача: По мнению налогоплательщика, при применении налоговым органом обеспечительной меры в виде приостановления операций по счетам на основании п. 10 ст. 101 НК РФ необходимо исходить из общего правила, закрепленного в п. 2 ст. 76 НК РФ, о том, что данные меры принимаются только после направления налогоплательщику требования об уплате налога и вступления в силу решения о его взыскании.

Подлежат ли, на ваш взгляд, применению положения п. 2 ст. 76 НК РФ при реализации налоговым органом права на приостановление операций по счетам в банке на основании ст. 101 НК РФ?

 

Вариант 3.

1. Вопрос: Налог и иные обязательные платежи.

2. Вопрос: Какие органы власти обладают нормотворческими полномочиями в налоговой сфере?

3. Вопрос: Какие способы обеспечения исполнения налоговой обязанности по своей правовой природе являются гражданско-правовыми?

4. Вопрос: Охарактеризуйте налоговый контроль, проводимый в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами: что является основанием контроля, порядок проведения контроля, перечень контрольных мероприятий?

5. Задача: Должностные лица ИФНС в рамках проведения выездной налоговой проверки истребовали у налогоплательщика документы, подтверждающие право на получение льготы. Налогоплательщик отказался в предоставлении документов, ссылаясь на то, что они были предоставлены в ИФНС в рамках ранее проведенной камеральной налоговой проверки.

Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.

 

Вариант 4.

1. Вопрос: Какие основания классификации сроков в налоговом праве существуют? Приведите примеры по каждому виду сроков в налоговом праве.

2. Вопрос: Какими полномочиями обладает Министерство финансов РФ в налоговых правоотношениях?

3. Вопрос: Как соотносятся «способы обеспечения исполнения налоговой обязанности» со «способами обеспечения исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности»?

4. Вопрос: Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки.

5. Задача: В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя Войта налоговый инспек­тор осмотрел помещение, используемое предпринима­телем для торговли, складские и подсобные помещения. На сле­дующий день налоговый инспектор пришел домой к индивидуальному предпринимателю и, пользуясь его отсутствием, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. В результате осмотра было выяснено, что одна из комнат жилого помещения используется для хранения готовой продукции. По ре­зультатам проведенной проверки налоговым органом было вынесе­но решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности.

Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа

 

Вариант 5.

1. Вопрос: Какие виды объектов налоговых правоотношений существуют? Приведите примеры.

2. Вопрос: Какие категории налогоплательщиков выделяются по законодательству о налогах и сборах?

3. Вопрос: Какие органы принимают решение об изменение сроков уплаты государственной пошлины?

4. Вопрос: Назовите основные направления налогового контроля в Российской Федерации.

5. Задача: Инспекция провела выездную налоговую проверку организации, по результатам которой составлен акт от 20.07.2014 № 1 и принято решение от 25.08.2014 № 5 о взыскании с него недоимки по налогу на прибыль и штрафа. Позже налогоплательщику было сообщено, что решением от 07.12.2014 № 4 инспекция изменила решение от 25.08.2014 № 5, увеличив сумму недоимки по налогу на прибыль на 1765309 рублей и сумму штрафа за неуплату налога на прибыль - на 278434 рублей.

Как Вы думаете, возможно ли вынесение налоговым органом без соблюдения процедуры, установленной ст. 101 НК РФ, дополнительного решения о взыскании налога и штрафа после принятия решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки?

Вопросы для оценки качества освоения курса

 

1. Понятие налогового права. Предмет и метод налогового права.

2. Место налогового права в системе российского права.

3. Принципы налогового права.

4. Источники налогового права

5. Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.

6. Субъекты налогового права (субъект налогового правоотношения).

7. Государственные территориальные и муниципальные образования, как субъекты налоговых правоотношений.

8. Органы государственной власти и местного самоуправления как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налоговых органов.

9. Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений: виды, основания для классификации, права и обязанности.

10. Налоговые агенты, как субъекты налоговых правоотношений: права и обязанности.

11. Взаимосвязанность лиц в налоговом праве.

12. Факультативные участники налоговых правоотношений права, обязанности.

13. Развитие законодательства о налогообложении в России.

14. Понятие и признаки налога.

15. Понятие и признаки налогового платежа. Соотношение понятий «пошлина», «сбор», «налог».

16. Классификация налогов и сборов в Российской Федерации: основания, виды.

17. Федеральные налоги и сборы.

18. Региональные и местные налоги.

19. Обязательные элементы налога: сущность, виды.

20. Понятие установления и введения налога.

21. Понятие исчисления налога.

22. Объект налога: понятие и виды.

23. Налогооблагаемая база: понятие, способы образования.

24. Понятие и виды налоговых ставок.

25. Налоговые льготы и преференции: порядок, процедура, условия и сроки предоставления и использования.

26. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.

27. Инвестиционный налоговый кредит.

28. Понятие налогового периода, его отличие от отчетного периода.

29. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога. Момент уплаты налога.

30. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Очередность уплаты налога.

31. Способы обеспечения исполнения обязанности по налогам и сборам.

32. Бесспорное взыскание недоимки, пени и штрафа с организаций и предпринимателей.

33. Зачет и возврат излишне взысканных сумм по налоговым платежам.

34. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации и ликвидации организации.

35. Уплата налогов за безвестно отсутствующих и недееспособных граждан.

36. Понятие налогового контроля. Место налогового контроля в системе финансового контроля.

37. Учет налогоплательщиков.

38. Налоговая отчётность, налоговая декларация.

39. Формы и методы налогового контроля.

40. Налоговые проверки: понятие, виды.

41. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

42. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки.

43. Истребование документов у налогоплательщиков. Выемка документов и предметов. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.

44. Осмотр документов, помещений и территорий налогоплательщика.

45. Экспертиза и инвентаризация имущества налогоплательщиков в налоговом контроле.

46. Процессуальные действия налоговых проверок, оформление результатов налоговых проверок.

47. Ответственность за нарушение законодательства о налогах сборах: виды и основания.

48. Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности за налоговое правонарушение.

49. Состав налогового правонарушения.

50. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

51. Порядок взыскания налоговых санкций.

52. Виды налоговых правонарушений.

53. Издержки при осуществлении налогового контроля: состав, выплата сумм участникам налогового производства.

54. Нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах: виды нарушений и ответственность за их совершение.

55. Порядок обжалования актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.

56. Административный и судебный порядок рассмотрения жалоб на акты и действия налоговых органов и их должностных лиц.

 

Литература

1.Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ) // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 25. – Ст. 2954.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. -№ 31. – Ст. 3824.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

5. Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 1 (ч. 1). – Ст. № 1.

6. Зaкон Российской Федерaции от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О нaлоговых оpганaх Российской Федерации» (с последующими изм.) // Бюллетень нормативных актов. – 1992. – №1.

7. Закон Российской Федерации от 09.декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с последующими изм.) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. – 1992. - № 8. - Ст. 362.

8. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - № 31. - Ст. 3825.

9. Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ «О транспортном налоге» (с последующими изм.) // Ватаным Татарстан. – 2002. - № 239-240.

10. Закон Республики Татарстан от 28 ноября 2003 г. № 49-ЗРТ «О налоге на имущество организаций» (с последующими изм.) // Ватаным Татарстан. – 2010. - № 145.

11. Закон Республики Татарстан от 24 февраля 2012 г. № 11-ЗРТ «О ставках налога на игорный бизнес» // Ватаным Татарстан. – 2012. - № 137.

12. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № 31. – Ст. 3258.

13. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. –2004. – № 40. – Ст. 3961.

14. Приказ Минфина РФ № 20н, МНС РФ № ГБ-3-04/39 от 10 марта 1999 г. «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке» // Российская газета. – 1999. – № 175.

15. Приказ Минфина РФ от 08 апреля 2005 № 55н «О Порядке постановки на учет налогоплательщиков налога на игорный бизнес» // Российская газета. – 2005. – № 92.

16. Приказ Минфина РФ от 09 августа 2005 г. № 101н (Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы (вместе с «Положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня», «Положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам», «Положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных», «Положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу», «Положением об Управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации») (с последующими изм.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. – № 38.

17. Приказ Минфина РФ от 21 октября 2010 г. № 129н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц – иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями» (с последующими изм.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 268.

18. Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки» (с изм. от 23 июля 2012 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. – № 13; Российская газета. – 2012. – № 273.

19. Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации Федеральной налоговой службы от 30 июня 2009 г. №495/ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (вместе с «Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок», «Инструкцией о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения», «Инструкцией о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления»)» (с последующими изм.) // Российская газета. – 2009. – № 173.

20. Приказ Минфина России от 02 июля 2012 г. № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» // Российская газета. – 2012. - № 274.

21. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. №ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // Документ опубликован не был. Содержится в базе СПС «КонсультантПлюс».

22. Приказ ФНС РФ от 05 октября 2010 г. № ММВ-7-10/478@ «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков» // Российская газета. – 2010. – № 268.

23. Приказ ФНС РФ от 30 ноября 2010 г. № ММВ-7-8/666@ «Об утверждении Порядка рассмотрения налоговыми органами заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора, а также пени и штрафа» (с последующими изм.) // Документ опубликован не был. Содержится в базе СПС «КонсультантПлюс».