Анализ достаточности капитала

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется использовать следующие таблицы.

 

Таблица 3.1. Анализ показателя достаточности капитала

Таблица 3.2. Определение излишка (недостатка) капитала

Таблица 3.3. Состав капитала кредитной организации

Таблица 3.4. Структура источников основного капитала

Таблица 3.5. Структура источников дополнительного капитала

Таблица 3.6. Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска

Таблица 3.6.1. Структура активов 1 группы риска

Таблица 3.6.2. Структура активов 2 группы риска

Таблица 3.6.3. Структура активов 3 группы риска

Таблица 3.6.4. Структура активов 4 группы риска

Таблица 3.6.5. Структура активов 5 группы риска

Таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

- определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;

- определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;

- оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;

- сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

Анализ кредитного риска.

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т.ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

Таблица 4.1. Классификация ссуд по видам размещения

Таблица 4.2. Классификация ссуд по срокам размещения

Таблица 4.3. Отраслевая структура ссудного портфеля

Таблица 4.4. Классификация ссуд по группам риска

Таблица 4.5. Оценка взаимосвязи качества кредитного портфеля и его доходности

Таблица 4.6. Анализ показателей крупных кредитных рисков

Таблица 4.7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков

Таблица 4.8. Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юр. лиц

Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

- определить направления (степени) концентрации кредитного риска;

- оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:

а) качества ссудной задолженности;

б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;

- оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;

- оценить качество кредитной политики банка;

- сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

Анализ рыночного риска.

Анализ риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют (рыночного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

Таблица 5.1. Общая структура рыночного риска

Таблица 5.2. Структура вложений в ценные бумаги по видам вложений

Таблица 5.3. Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения

Таблица 5.3.1. Вложения в ценные бумаги по портфелям

Таблица 5.4. Вложения в ценные бумаги по видам вложений

Таблица 5.5. Анализ позиций банка на срочном рынке

Таблица 5.6. Анализ валютных позиций

Таблица 5.7. Нарушения совокупной балансовой позиции

Таблица 5.8. Нарушения совокупной внебалансовой позиции

Таблица 5.9. Нарушения открытой валютной позиции

Таблицы содержат показатели состава рыночного риска, определенного нормативными документами Банка России, структурные показатели торгового и инвестиционного портфеля банка, позиций банка на срочном рынке, показатели риска обесценения ценных бумаг.

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

- выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);

- оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска;

- определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;

- определить тенденции операций банка на срочном рынке;

- оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка;

- определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям. Оценить их влияние на капитал банка.

Анализ риска ликвидности.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующих таблиц.

Таблица 6.1. Структура привлеченных средств кредитной организации

Таблица 6.2. Анализ показателя "Мгновенной ликвидности"

Таблица 6.3. Анализ показателя "Текущей ликвидности"

Таблица 6.4. Анализ показателя "Долгосрочной ликвидности"

Таблица 6.5. Анализ показателя "Общей ликвидности"

Таблица 6.6. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения

Таблица 6.8. Анализ показателя "расчетная ликвидность"

Таблица 6.9. Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов

Таблица 6.10. Анализ показателя "наличность"

Таблица 6.11. Анализ состояния расчетов

Таблица 6.12. Анализ обязательств банка перед банками- нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами

Таблица 6.13. Анализ собственных вексельных обязательств

Таблица 6.14. Анализ риска на одного кредитора (вкладчика)

Таблица 6.15. Анализ привлеченных денежных вкладов населения

Данные таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, "расчетной" ликвидности банка.

Результаты анализа позволят:

- оценить состояние качества управления ликвидностью;

- провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);

- оценить стабильность ресурсной базы банка;

- определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;

- выявить тенденции в состоянии расчетов;

- сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

Контрольные вопросы:

1. Для каких целей проводится структурный анализ?

2. С помощью, каких показателей рассчитывается коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка?

3. С применением, каких показателей проводится анализ достаточности капитала?

4. С применением, каких показателей проводится анализ кредитного риска.

5. С применением, каких показателей проводится анализ рыночного риска.

6. С применением, каких показателей проводится анализ риска ликвидности.

Литература:

1. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2007. — 272 с.
2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е,

перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

3. Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.