Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.
Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется использовать следующие таблицы.
| Таблица 3.1. Анализ показателя достаточности капитала |
| Таблица 3.2. Определение излишка (недостатка) капитала |
| Таблица 3.3. Состав капитала кредитной организации |
| Таблица 3.4. Структура источников основного капитала |
| Таблица 3.5. Структура источников дополнительного капитала |
| Таблица 3.6. Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска |
| Таблица 3.6.1. Структура активов 1 группы риска |
| Таблица 3.6.2. Структура активов 2 группы риска |
| Таблица 3.6.3. Структура активов 3 группы риска |
| Таблица 3.6.4. Структура активов 4 группы риска |
| Таблица 3.6.5. Структура активов 5 группы риска |
Таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.
| Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит: |
| - определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала; |
| - определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала; |
| - оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала; |
| - сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу. |
Анализ кредитного риска.
Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т.ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.
| Таблица 4.1. Классификация ссуд по видам размещения |
| Таблица 4.2. Классификация ссуд по срокам размещения |
| Таблица 4.3. Отраслевая структура ссудного портфеля |
| Таблица 4.4. Классификация ссуд по группам риска |
| Таблица 4.5. Оценка взаимосвязи качества кредитного портфеля и его доходности |
| Таблица 4.6. Анализ показателей крупных кредитных рисков |
| Таблица 4.7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков |
| Таблица 4.8. Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юр. лиц |
Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.
| Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят: |
| - определить направления (степени) концентрации кредитного риска; |
| - оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе: |
| а) качества ссудной задолженности; |
| б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке; |
| - оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам; |
| - оценить качество кредитной политики банка; |
| - сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций. |
Анализ рыночного риска.
Анализ риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют (рыночного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.
| Таблица 5.1. Общая структура рыночного риска |
| Таблица 5.2. Структура вложений в ценные бумаги по видам вложений |
| Таблица 5.3. Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения |
| Таблица 5.3.1. Вложения в ценные бумаги по портфелям |
| Таблица 5.4. Вложения в ценные бумаги по видам вложений |
| Таблица 5.5. Анализ позиций банка на срочном рынке |
| Таблица 5.6. Анализ валютных позиций |
| Таблица 5.7. Нарушения совокупной балансовой позиции |
| Таблица 5.8. Нарушения совокупной внебалансовой позиции |
| Таблица 5.9. Нарушения открытой валютной позиции |
Таблицы содержат показатели состава рыночного риска, определенного нормативными документами Банка России, структурные показатели торгового и инвестиционного портфеля банка, позиций банка на срочном рынке, показатели риска обесценения ценных бумаг.
| Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят: |
| - выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков); |
| - оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска; |
| - определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами; |
| - определить тенденции операций банка на срочном рынке; |
| - оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка; |
| - определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям. Оценить их влияние на капитал банка. |
Анализ риска ликвидности.
Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующих таблиц.
| Таблица 6.1. Структура привлеченных средств кредитной организации |
| Таблица 6.2. Анализ показателя "Мгновенной ликвидности" |
| Таблица 6.3. Анализ показателя "Текущей ликвидности" |
| Таблица 6.4. Анализ показателя "Долгосрочной ликвидности" |
| Таблица 6.5. Анализ показателя "Общей ликвидности" |
| Таблица 6.6. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения |
| Таблица 6.8. Анализ показателя "расчетная ликвидность" |
| Таблица 6.9. Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов |
| Таблица 6.10. Анализ показателя "наличность" |
| Таблица 6.11. Анализ состояния расчетов |
| Таблица 6.12. Анализ обязательств банка перед банками- нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами |
| Таблица 6.13. Анализ собственных вексельных обязательств |
| Таблица 6.14. Анализ риска на одного кредитора (вкладчика) |
| Таблица 6.15. Анализ привлеченных денежных вкладов населения |
Данные таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, "расчетной" ликвидности банка.
| Результаты анализа позволят: |
| - оценить состояние качества управления ликвидностью; |
| - провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка); |
| - оценить стабильность ресурсной базы банка; |
| - определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов; |
| - выявить тенденции в состоянии расчетов; |
| - сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу. |
Контрольные вопросы:
1. Для каких целей проводится структурный анализ?
2. С помощью, каких показателей рассчитывается коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка?
3. С применением, каких показателей проводится анализ достаточности капитала?
4. С применением, каких показателей проводится анализ кредитного риска.
5. С применением, каких показателей проводится анализ рыночного риска.
6. С применением, каких показателей проводится анализ риска ликвидности.
Литература:
- Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2007. — 272 с.
- Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е,
перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.
3. Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.
