Цели и задачи управления кредитованием юридических лиц коммерческим банком

Финансовый менеджмент – вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным функ­ционированием фирмы на основе использования современных ме­тодов. Финансовый менеджмент яв­ляется одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняш­них условий экономики России [53, с. 503].

Финансовый менеджмент включает в себя:

- разработку и реализацию финансовой политики;

- принятие решений по финансовым вопросам, их конкрети­зацию и разработку методов реализации;

- информационное обеспечение посредством составления и анализа финансовой отчетности;

- оценку инвестиционных проектов и формирование портфе­ля инвестиций;

- оценку затрат на капитал; финансовое планирова­ние и контроль;

- организацию аппарата управления финансово-хозяйствен­ной деятельностью.

Методы финансового менеджмента позволяют оценить риск и выгодность того или иного способа вложения денег; эффективность работы фирмы; скорость оборачиваемости капитала и его производитель­ность.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке – это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом – управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке заключаются в определении рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, а также в планировании финансовой деятельности банка и управлении процессами привлечения и размещения денежных средств.

В цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов. Это объясняется тем, что всё вышеперечисленное является директивными нормами, которые введены на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин РФ и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности [30, с. 158]

Одной из основных функций коммерческого банка как института рыночной экономики является предоставление ссуд другим хозяйствующим субъектам на условиях возвратности, платности, срочности. Другими словами, для большинства банков кредитование является ключевой активной операцией, поэтому руководство кредитных организаций уделяет особое внимание управлению кредитованием.

Главная цель управления кредитованием в коммерческом банке заключается в повышении качества кредитного портфеля банка путем минимизации его риска [56, с. 131].

Кредитный портфель банка – совокупность всех кредитных операций, осуществляемых им с целью получения прибыли. Он может быть представлен объемами кредитов, предоставленных банком за определенный период времени или остатками ссудной задолженности банка на определенную отчетную дату. В структуре баланса организации кредитный портфель рассматривается как единое целое и составляет часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности и соответствующий уровень риска.

Риск кредитного портфеля – средневзвешенная величина рисков относительно всех соглашений кредитного портфеля, где рычагами выступают части сумм соглашений в общем объеме кредитного портфеля. Фактическая величина уровня совокупного кредитного риска не зависит от банка, однако с учетом основных особенностей управления рискованностью кредитного портфеля он может контролировать ее [35, с. 97].

В процессе управления кредитованием осуществляется регулирование кредитного портфельного риска банка – комплекс мероприятий, направленный на минимизацию данного риска и нейтрализацию последствий реализации риска.

Управление кредитованием юридических лиц в коммерческом банке включает в себя следующие цели:

- управление кредитным риском в целом;

- управление кредитным риском с учетом приоритетных направлений деятельности банка;

- выявление, оценка, мониторинг (постоянное наблюдение) кредитного риска;

- контроль и минимизация кредитного риска (принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости банка);

- установление порядка информационного обеспечения по вопросам кредитного риска (порядок обмена информацией между подразделениями и служащими, порядок и периодичность представления отчетной и иной информации по вопросам управления кредитным риском);

- распределение полномочий и ответственности между Советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими банка в части реализации основных принципов кредитования.

Для достижения поставленных целей в процессе управления кредитованием юридических лиц необходимо решать следующие задачи:

- выбор критериев для оценки качества ссуд;

- организация работы по классификации ссуд по группам риска;

- накопление статистической информации по банку для определения процента риска для каждой группы классифицированных ссуд, доли просроченной задолженности и процентов списания ее за счет резерва банка в разрезе отдельных групп ссуд;

- определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;

- получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере кредитного риска;

- качественная и количественная оценка (измерение) кредитного риска;

- установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки мероприятий, планируемых для ограничения воздействия одного вида риска на рост или уменьшение уровня других рисков;

- создание системы управления кредитным риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения кредитным риском критически значительных для Банка размеров (минимизацию риска);

- принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по ссудам, источниках отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и уменьшению кредитного риска;

- оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости банка;

- мониторинг концентрации кредитного риска;

- регулирование размеров связанных кредитов;

- управление кредитным риском и контроль за его величиной в целом.

Одной из основных задач управления кредитованием юридических лиц является управление риском кредитного портфеля и контроль за его величиной. Для этого в коммерческом банке создается внутреннее структурное подразделение, отвечающее за управление банковскими рисками – организационно-контрольный отдел (или отдел по рискам). Сотрудники данного подразделения на постоянной основе должны осуществлять мониторинг кредитного риска в целом по кредитному портфелю банка.

Мониторинг кредитного риска осуществляется путем регулярного изучения системы индикаторов кредитного риска. Также для обеспечения задач управления кредитованием в банке должна быть разработана и внедрена единая информационная система для сбора и анализа информации о состоянии кредитного риска [27, с. 312-313].

Основным инструментом управления кредитным риском является классификация кредитов. Они классифицируются в момент их появления, а затем пересматриваются и переклассифицируются, если это необходимо (в соответствии со степенью их кредитного риска), несколько раз в год. При пересмотре активов должны учитываться качество обслуживания кредита и финансовое состояние заемщика [31, с. 80].

Для того чтобы оценить степень качества кредитного портфеля, как можно раньше выявить возникновение проблемных кредитов, коммерческие банки периодически проводят классификацию всех своих ссуд по 5 категориям риска: стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные.

К первой группе риска – «Стандартные кредиты» – принадлежат кредиты независимо от вида обеспечения, срок погашения которых не наступил; кредиты, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая кредиты, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, с общим сроком пролонгации не более 6 месяцев.

«Нестандартные кредиты» – относятся кредиты, пролонгированные более двух раз, или с общим сроком пролонгации более шести месяцев, просроченные до 60 дней обеспеченные кредиты, а также просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

«Сомнительные кредиты» – просроченные до 30 дней необеспеченные кредиты, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные кредиты, просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные кредиты.

«Опасные кредиты» – просроченные кредиты: от 30 до 60 дней – необеспеченные кредиты; от 60 до 80 дней – недостаточно обеспеченные; свыше 180 дней обеспеченные кредиты.

«Безнадежные кредиты» – это кредиты, просроченные: от 60 до 180 дней необеспеченные кредиты, свыше 180 дней недостаточно обеспеченные кредиты [22, с. 36-39].

Проанализировав классификацию кредитов по 5 категориям качества, можно более основательно рассматривать кредитный риск и обязательства, существующие при его возникновении. Кредитный риск – риск возникновения у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора. К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтенным Банком векселям;

- банковским гарантиям, по которым уплаченные Банком денежные средства не возмещены принципалом;

- сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- приобретенным Банком по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

- приобретенным Банком на вторичном рынке закладным;

- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- оплаченным Банком аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

- возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

- требованиям Банка (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Классификация ссуд также является базой для определения адекватного уровня резервов под возможные кредитные потери, что также является одной из задач управления кредитованием в банке.

С целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты кредитов коммерческих банков, Центральный банк устанавливает размер, порядок формирования и использование резерва на возможные потери по ссудам коммерческих банков (Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П). Резерв коммерческих банков формируется в обязательном порядке по всем выданным кредитам в национальной и иностранной валютах предприятиям, организациям, физическим лицам, а также по межбанковским кредитам. Начисление резерва по межфилиальным кредитам в системе одного коммерческого банка не ведется [21, с. 41-44].

Формирование резерва проводится за счет прибыли, которая остается в распоряжении коммерческих банков. Размер резерва зависит от общей суммы всех выданных кредитов на дату квартальной (ежемесячной) отчетности и должен быть образован по каждой группе кредитов. При создании резерва кредитный портфель банка разбивается на отдельные категории в соответствии со степенью кредитных проблем, т.е. категорией качества кредита. Кредиты могут переводиться из одной категории в другую в зависимости от степени обострения таких проблем. Каждой категории приписываются так называемые проценты отчислений от суммы кредита, которые отражают условный процент убыточности.

Следующей задачей управления кредитованием юридических лиц выступает мониторинг концентрации кредитного риска. Концентрация кредитного риска – предоставление крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников банка либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Формируя кредитный портфель, менеджерам банка следует придерживаться определенного уровня концентрации кредитных операций, поскольку кредитная организация работает в конкретном сегменте рынка и специализируется на обслуживании определенной клиентуры. Одновременно чрезмерная концентрация значительно повышает уровень кредитного риска. При этом банку не следует концентрировать свою деятельность в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах [25, с. 99].

Диверсификация является понятием противоположным по экономическому содержанию концентрации. Диверсификация требует профессионального управления и глубоких знаний рынка. Поэтому чрезмерная диверсификация по многим отраслям экономики при отсутствии у банка специалистов, знающих их особенности, приводит не к уменьшению, а к росту риска кредитных потерь.

Ёще одной задачей управления кредитованием является регулирование размеров связанных кредитов. Помимо выдачи ссуд отдельным юридическим лицам банк осуществляет кредитование связанных заемщиков. Связанное кредитование – это предоставление кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых банком решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние банк. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов [42, с. 121-125].

Индикаторами концентрации кредитного риска, размера крупных кредитов и риска связанного кредитования могут выступать обязательные нормативы, установленные Центральным банком, которые коммерческие банки рассчитывают ежедневно. В состав указанных нормативов входят:

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- максимальный размер крупных кредитных рисков;

- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

- совокупная величина кредитного риска по инсайдерам банка [51, с. 34].

Перечисленные выше показатели регулируют кредитный риск банка в отношении одного заемщика, группы связанных заемщиков, участников (акционеров) банка; ограничивают совокупную величину крупных кредитных рисков банка, совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров. Они рассчитываются как процентное отношение суммы кредитных требований банка к соответствующим заемщикам и размера его собственных средств (капитала). Таким образом, менеджер банка всегда может наблюдать, как изменился уровень кредитного риска относительно капитала организации.

Для принятия эффективных управленческих решений в сфере кредитования юридических лиц в коммерческом банке, в первую очередь, необходимо наиболее точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного риска. Так как при максимально возможном определении и прогнозировании величины риска кредитного портфеля руководство банка может применить адекватные методы регулирования с целью минимизации такого риска, и соответственно повысить качество кредитного портфеля, что и является основной целью управления кредитованием [52, с. 234-235].