Оперативный контроль за осуществлением безналичных расчетов.

Форма безналичных расчетов между плательщиком и получателем средств определяется ими самими в хозяйственных договорах. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде, арбитраже.

Принципиально важно соблюдать правило, чтобы платежи совершались вслед за отпуском товарно-материальных ценностей, предоставлением услуг, поскольку поставщики товаров и услуг обычно экономически мощнее, чем покупатели. Такой подход активизирует хозяйственные связи и способствует быстрому развитию экономики.

Действующее законодательство основательно защищает права плательщика как более экономически уязвимой стороны. Согласно законодательству списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Вместе с тем имеется ряд платежей, которые могут производиться без согласия плательщика. В соответствии со статьей 854 Гражданского кодекса РФ без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором. К ним относятся платежи:

- на основании исполнительных листов судов, приказов арбитража, исполнительных надписей, учиненных нотариусом;

- на основании распоряжений финансовых и налоговых органов о взимании недоимок, пени, штрафов по платежам в бюджет;

- платежи за ряд коммунальных услуг потребителей - юридических лиц (кроме жилищно-коммунальных предприятий и бюджетных организаций), а именно: платежи за услуги связи, за отпускаемую электроэнергию и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения;

- платежи, совершаемые в безакцептном порядке со счета клиента в случаях, предусмотренных договором банковского счета. Например, платежи банку за расчетно-кассовое обслуживание клиента, платежи в погашение банковских кредитов и процентов по нему и другие платежи по требованиям кредиторов.

Принудительное списание средств со счета плательщика производится на основании распоряжений взыскателей платежей, либо инкассовых поручений получателей платежей.

Финансовым работникам предприятия-плательщика важно контролировать наступление сроков платежей по календарю платежей и графикам оплаты, поскольку при несвоевременной или неполной оплате они несут материальную ответственность. Изучите по материалам обследуемого предприятия, в каких случаях применяются расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, применяются ли аккредитивы, чековая форма расчетов и векселя для ускорения денежного оборота предприятий, применяются ли иски в случаях нарушения сроков и порядка платежей.

Порядок проведения расчетов наличными деньгами. между юридическими лицами разрешены наличноденежные расчеты в ограниченном размере - для производственно-коммерческих структур 10 тыс. руб. платежа по сделке в сутки. Для предприятий и организаций потребительской кооперации, осуществляющих заготовку, переработку и реализацию продукции, порог наличных платежей установлен в 15 тыс. руб. По размерам наличноденежных платежей физических лиц в оплату продукции, товаров, работ и услуг предприятий и организаций ограничений не установлено.

Государство ограничивает оплату наличными посредством установления налогов. Так, при расчетах наличными по оплате товаров, работ, услуг оптом и в розницу за наличный расчет установлена ставка налога с продаж до 5%.

Если покупатель - физическое лицо поручает юридическому лицу произвести в оплату товаров безналичное перечисление третьему лицу, то налог с продаж подлежит взиманию. расчеты наличными за реализованные товары, работы, услуги производятся с населением при наличии контрольно-кассовых машин согласно действующему законодательству.

Электронные платежи.

С развитием автоматизации банковских операций стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов (без участия бумажных носителей информации). Электронные платежи способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.

В электронной системе денежных переводов действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных денег. Ключом к банковскому автомату обычно служит пластиковая дебетовая карточка, на специальной магнитной полосе которой записаны необходимые реквизиты владельца банковского счета, вид выполняемых операций по данному счету.

Разработанный Центральным банком РФ план создания электронной платежной системы быстро претворяется в жизнь и Россия выходит на уровень стран с самой совершенной системой электронных банковских расчетов в мире. Внедрение системы межрегиональных электронных расчетов позволяет сократить время прохождения платежей с 10-12 до 1-2 дней, что значительно экономит потребность в оборотных средствах и позволяет повысить эффективность оборотного капитала всех экономических структур.