В процессе расчетов не следует смешивать два понятия - ФОРМУ РАСЧЕТОВ и ФОРМУ ПЛАТЕЖА. Это объясняется существованием безналичных и наличных расчетов.
Форма расчетов - это ПОРЯДОК документального оформления и прохождения платежей. Она обычно связана с безналичным документооборотом.
Форма платежа зависит от выбора для расчетов безналичного или налично-денежного оборота.
Порядок платежа определяет оплату по времени её осуществления, т.е. предварительную по факту отгрузки
или по получении товара.
Организация безналичных расчетов регулируется Положением Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 8 сентября 2000 г. № 120-П.
Указанным Положением предусматриваются следующие формы расчетов:
расчеты платежными поручениями,
расчеты по аккредитиву,
расчеты чеками,
расчеты по инкассо.
Кроме того, применяется вексельная форма расчетов, которая регламентируется особой законодательно-нормативной базой. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
Для безналичных расчетов допускается использование
платежных поручений,
аккредитивов,
чеков,
платежных требований,
инкассовых поручений.
Организация безналичных расчетов строится на следующих принципах:
1. При всем многообразии форм собственности и деятельности за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается;
2. Перечисления по счетам предприятий осуществляются с согласия (акцепта) плательщика и по его поручению. Безакцептное списание средств допускается в отдельных установленных законодательством случаях;
3. все платежи со счетов предприятия осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законом.
Осуществление безналичных расчетов должно соответствовать следующим основным ТРЕБОВАНИЯМ:
- способствовать кругообороту средств, обеспечению бесперебойного процесса реализации товаров;
- обеспечивать своевременное перечисление денежных средств по всем обязательствам;
- плательщик за несвоевременные платежи должен нести ответственность (штрафы, пени);
- создавать условия для контроля за соблюдением договоров или соглашений о поставках продукции, товаров, работ, услуг и за соблюдением платежной дисциплины;
- обеспечивать возможность банковского контроля за соблюдением действующих правил безналичных расчетов;
- содействовать сближению моментов получения покупателем товарно-материальных ценностей и совершения платежей с тем, чтобы не допускать образования взаимной денежно-кредитной задолженности.
По мере развития и совершенствования хозяйственного механизма меняются и требования, которым должны отвечать расчеты. В зависимости от способа организации платежа, под которым понимается порядок, принимаемый при расчетах,
РАЗЛИЧАЮТ СЛЕДУЮЩИЕ БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ:
- расчет путем зачета взаимных требований;
- плановые расчеты, т.е. перечисление денег со счета покупателя на счет продавца, исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;
- факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;
- лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;
- расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
- расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет получателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.
Выбирая ту или иную форму расчетов, способ их проведения, следует принимать во внимание
территориальное размещение продавца и покупателя,
способы доставки товаров,
периодичность и равномерность поставок.
При выборе формы расчетов продавцу (поставщику) важно иметь в виду не только то, насколько быстро она обеспечит получение платежей, но гарантируется ли своевременное поступление денег.
Покупатель же заинтересован в такой форме расчетов, которая не допускает отвлечение средств из хозяйственного оборота.
Отсюда вытекает, что одним из показателей эффективности расчетов является время, в течение которого они совершаются, то есть оборачиваемость средств в расчетах.
Оборачиваемость средств в расчетах
показывает, за какой период времени совершится кругооборот средств предприятия или организации от отгрузки товаров до получения платежа за неё. Этот показатель определяется как отношение средств, находящихся в расчетах, к однодневному обороту по их реализации и исчисляется по формуле:
где ОР - оборачиваемость средств в расчетах за изучаемый период;
СР - средний остаток средств за изучаемый период;
Р - сумма реализации за изучаемый период;
Д - число дней в периоде.
Средняя сумма остатков в расчетах (СР) определяется по формуле средней хронологической для динамического ряда.
Вторым показателем эффективности расчетов является величина высвобождаемых из оборота собственных средств в товарах, которые направляются на другие цели для получения дополнительного дохода (прибыли).
Третьим показателем эффективности расчетов является величина экономии затрат на оплату кредита, потребность в котором сокращена ввиду ускорения оборачиваемости средств в расчетах.
Четвертым показателем эффективности расчетов может выступать величина экономии затрат на документирование и проведение расчетных операций за счет их укрупнения и компьютеризации на предприятии и в банках.
Повышению эффективности расчетов способствует создание системы действенного контроля через применение права для воздействия на контрагента, не исполняющего свои обязательства, в том числе, через материальную ответственность за задержку оплаты счетов, за безтоварность расчетных документов, за завышение объемов и стоимости выполненных работ, за необоснованный отказ от акцепта и т.п.
Наряду с безналичными расчетами в нашей стране получили распространение расчеты между предприятиями наличными деньгами, ограниченные размерами платежей, а также до последнего времени имел место бартер, который теперь законодательно запрещен.
Безналичные расчеты имеют для экономики значительные преимущества, которые заключаются в следующем:
1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках, направляемых в значительной части для кредитования развития отраслей экономики;
2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3) безналичные расчеты способствуют усилению контроля банков за экономической целесообразностью платежей;
4) развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения;
5) расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно планировать денежное обращение и точнее определять размер изъятия наличных денег из обращения.
