Лекции.Орг


Поиск:




Показники для визначення середньогалузевої собівартості виробу




ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Інститут бізнесу, економіки та інформаційних технологій

Кафедра обліку, аналізу та аудиту

                       
           


 

 

Балан Олександр Сергійович

 

 

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

З дисципліни

«ФІНАНСИ»

 

 

Одеса ОНПУ – 2010


Методичні вказівки до практичних занять з дисципліни «Фінанси» для студентів спеціальностей “Економічна кібернетика”, “Облік та аудит”, / Укладач: Балан О.С., – Одеса: ОНПУ, 2010. – 47 с.

 

 

Методичні вказівки розглянуті та затверджені

на засіданні кафедри Обліку, аналізу і аудиту

протоколом № 5 від 23.11.09

 


 

Практичне заняття 1

Тема 1. Суть, необхідність і функції фінансів.

План:

1. Суть та об'єктивна необхідність фінансів.

2. Функції фінансів.

3. Об'єкти та суб'єкти фінансових відносин.

4. Взаємозв'язок фінансів з іншими розподільчими кате­горіями.

5. Дискусійні питання суті та функції фінансів.

Основні поняття і терміни:

грошові кошти • н аціональне багатство
фінанси розподільча функціяфінансів
фінансові ресурси об'єкти і суб'єкти розподілу
фонди грошових коштів первинний розподіл і перерозподіл
валовий внутрішній продукт контрольна функція фінансів

 

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Сучасна світова та вітчизняна фінансова думка.

 

Тести для самоконтролю

1. На вашу думку, фінанси - це:

а) суспільні відносини; б) фондоутворюючі відносини;

в) гроші; г) кредитні відносини;

д) розподільчі відносини; е) грошові відносини.

 

2. Необхідність фінансів обумовлена:

а) наявністю кредиту; б) наявністю грошових відносин;

в) наявністю держави; г)дією економічних законів розвитку суспільства.

 

3. Всім фондам грошових коштів притаманні такі риси:

а) цільове призначення; в) "заморожування" коштів;

б) правова регламентація; г) динамічність.

 

4. До централізованих фондів грошових коштів належать:

а) фонди некомерційних організацій; б) місцеві бюджети;

в) фонди комерційних підприємств; г) Державний бюджет України;

д) Пенсійний фонд України; е) амортизаційний фонд.

 

5. До децентралізованих фондів грошових коштів належать:

а) фонди міністерств;

б) фонд оплати праці;

в) фонд економічного сти мулювання з прибутку;

г) фонди відомств;

д) фонд соціального страхування на випадок безробіття;

е) амортизаційний фонд;

з) фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

 

6. Об'єктом розподілу за допомогою фінансів є:

а) валовий внутрішній продукт; б) централізовані фонди грошових коштів;

в) децентралізовані фондигрошових коштів; г) національне багатство.

 

Література

1. Андрущенко В.Л. Фінансова думка Заходу в XX столітті (Теоретична концептуалізація і наукова проблематика державних фінансів). - Львів, Каменяр, 2000. - 303 с.

2. Безгубенко Л.М. Фінансова наука і Практичне заняття періоду трансформацій //Фінанси України. - 2000. - №4. - с. 12-16.

3. Бланкарт Ш. Державні фінанси в умовах демократії: Вступ до фінансової науки. Гл. 1,2.- К.: Либідь, 2000. - 654 с.

4. Боди Зви, Мертон Роберт. Финансьі. Гл. 1. - Москва -Санкт-Петербург - Киев: Издат. дом «Вильямс», 2000. - 585 с.

5. Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. Розділи 1, 3. - К.:

НЮС, 2000.-416с.

 

Тема 2. Фінансові ресурси.

План:

1. Поняття фінансових ресурсів, їх склад та структура.

2. Фінансові ресурси держави, джерела формування та методи акумуляції.

3. Фінансові ресурси суб'єктів господарювання.

4. Фінансові ресурси домогосподарств.

5. Напрями використання, фінансових ресурсів.

6. Фінансові резерви: призначення та характерні риси.

 

Основні поняття і терміни:

грошові ресурси статутний капітал
фінансові ресурси амортизаційний фонд
кредитні ресурси фонди економічногостимулювання
фінансові резерви прибуток
резервний фонд бюджету.  

 

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Фінансові ресурси держави та напрями їх витрачання.

Тести для самоконтролю

1. Фінансові ресурси підприємства - це:

а) грошові фонди, які формуються в процесі розподілу і вико­ристання валового внутрішнього продукту за певний період;

б) вартісна оцінка майна, яким володіє підприємство;

в) акумульовані підприємством зрізних джерел грошові кошти, що надходять в його господарський обіг і призначені для покриття потреб підприємства;

г) статутний капітал підприємства.

 

2. Фінансові резерви створюються у:

а) матеріальній формі; б) матеріальній і грошовій формі;

в) грошовій формі.

 

3. Методи формування фінансових резервів:

а) бюджетний; б) галузевий;

в) кредитний; г) страховий;

д) госпрозрахунковий; е) комерційного розрахунку;

з) територіальний.

 

4. Резервний фонд Державного бюджету України створю­ється у розмірі:

а) до 1 % обсягу видатків Державного бюджету;

б) до 2 % обсягу доходів Державного бюджету;

в) більше 1 % обсягу доходів Державного бюджету;

г) більше 2 % обсягу видатків Державного бюджету;

д) до 2% обсягу видатків Державного бюджету;

е) до 1 % обсягу доходів Державного бюджету.

 

5. Головними напрямками витрачання коштів резервного фонду Державного бюджету України є:

а) погашення боргів уряду;

б) непередбачені витрати, пов 'язані з введенням законів;

в) фінансування витрат, пов'язаних з надзвичайними ситуа­ціями;

г) збільшення суми видатків за статтями, передбаченими у Державному бюджеті;

д) фінансування робіт по ліквідації наслідків стихійних лих.

 

6. Контроль за використанням коштів резервного фонду Державного бюджету здійснює:

а) Верховна Рада України;

б) Державна податкова служба України;

в) Міністерство фінансів України;

г) Кабінет Міністрів України;

д) Державна контрольно-ревізійна служба України.

 

7. Основні напрями використання фінансових ресурсів підприємств:

а) оборона країни;

б) створення фінансових резервів;

в) матеріальне стимулювання працюючих;

г) вирішення соціальних проблем;

д) охорона навколишнього природного середовища.

 

Література

1. Буряк П.Ю. Мобілізація фінансових ресурсів для активізації малого та середнього підприємництва //Фінанси України. -1999. - №12.-с. 33-38.

2. Бутко М.П., Білокур К.0. Фінансові ресурси регіону в умовах ринкової трансформації //Фінанси України. - 1998. -№10.-с. 138-144.

3. Васидик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. Розділ 5. - К.:

НЮС, 2000.-416с.

4. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансн. Гл. 2. - М.: Инфор-мационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 502 с.

5. Завгородня 0.0., Тарасович В.М. Фіскальні ресурси держави та їх роль в активізації інвестиційних процесів //Фінанси України. - 2000. - №3. - с. 18-25.

 

Практичне заняття 2

Тема 1. Фінансова система України.

План:

1. Суть фінансової системи, її склад та принципи побудови.

2. Загальна характеристика сфер і ланок фінансової системи.

3. Дискусійні питання суті та складу фінансової системи.

4. Проблеми розвитку фінансової системи України.

Основні поняття і терміни:

економічна система сфери фінансової системи
фінансова система кредитна система
ланки фінансової системи банківська система

 

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Дискусійні питання суті та складу фінансової системи.

Тести для самоконтролю

1. До сфери загальнодержавних фінансів відносяться такі ланки:

а) зведений бюджет України;

б) фінанси громадських організацій;

в) доброчинні фонди;

г) державний кредит;

д) фінанси домогосподарств;

е) державні цільові фонди;

є) Державний бюджет України.

 

2. Сфера фінансів суб'єктів господарювання включає такі ланки:

а) місцеві бюджети;

б) фінанси комерційних підприємств;

в) фінанси некомерційних підприємств;

г) громадські організації;

д) зведений бюджет;

е) доброчинні фонди.

 

3. Центральною ланкою фінансової системи є:

а) фінанси комерційних підприємств;

б) зведений бюджет;

в) державний кредит;

г) фінанси громадських організацій і доброчинних фондів.

 

4. Вихідною ланкою фінансової системи є:

а) зведений бюджет;

б державні цільові фонди;

в) фінанси комерційних підприємств;

г) фінанси некомерційних підприємств;

д) фінанси домогосподарств.

 

Література

1. Башнянин Г.І. Фінансові системи в економіці держави //Фінанси України. - 1999. - №10. - с. 51-55.

2. Безгубенко Л.М. Фінансова система України в умовах еко­номіки перехідного типу //Фінанси України. - 1996. - №9. -с. 13-18.

3. Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. Розділ 2. - К.: НЮС,2000.-416с.

4. Ващишин А.М., Яремко Л.А. Фінансова система і соціально-економічна стабільність //Фінанси України. - 1999. - №10. -с. 80-88.

 

 

Тема 2. Фінансова політика.

План:

1. Зміст та значення фінансової політики.

2. Види фінансової політики, їх характеристика.

3. Фінансова стратегія і фінансова тактика.

4. Особливості сучасної фінансової політики України.

Основні поняття і терміни:

фінансова політика фінансова стратегія
фінансова тактика фінансове право

 

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Фінансова політика та фінансова безпека держави.

2. Генезис фінансової політики держави.

 

Тести для самоконтролю

1. Фінансова політика проявляється у:

а) структурі доходів і видатків бюджетів;

б) перерозподілі фінансових ресурсів між регіонами країни;

в) перерозподілі фінансових ресурсів між окремими верствами населення;

г) фінансовому законодавстві.

 

2. Прикладом фінансової тактики є:

а) впровадження власної грошової одиниці;

б) надання пільг окреміш платникам податків;

в) удосконалення системи оподаткування;

г) подолання інфляції.

 

3. Прикладом фінансової стратегії є:

а) проведення приватизації;

б) територіальний перерозподіл фінансових ресурсів через бюджетну систему;

в) подолання інфляції;

г) подолання спаду виробництва.

 

4. Методи проведення фінансової політики в окремій країні залежать від:

а) історичних умов;

6) рівня економічного розвитку;

в) національних традицій.

 

Література

1. Буковинський С.А. Фінансова стабілізація як основа фінансо­вої політики //Фінанси України. - 1997. - №4. - с. 5-19.

2. Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. Розділ 4. - К.:

НІОС, 2000.-416с.

3. Іванух Р.А., Колобова Л.В. Фінансова політика держави на шляху до стабілізації економіки //Фінанси України. - 1997. -№5.-с. 36-41.

4. Опарін В.М. Фінанси: Загальна теорія. Розділ 3. - К.: КНЕУ, 2001.-240с.

Тема 3. Фінансовий механізм.

План:

1. Суть та складові елементи фінансового механізму.

2. Характеристика фінансових методів.

3. Фінансові важелі, їх роль у функціонуванні фінансового механізму.

4. Фінансові стимули та санкції, їх види.

5. Нормативно-правове забезпечення функціонування фінансового механізму.

6. Необхідність реформування фінансового механізму в сучасних умовах.

Основні поняття і терміни:

фінансовий механізм фінансові важелі
фінансове регулювання фінансове забезпечення
фінансові стимули фінансові санкції

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Фінансовий механізм, його вплив на ефективність економіки та напрями вдосконалення.

2. Реформування фінансового механізму в умовах демо­кратичних та ринкових перетворень.

Тести для самоконтролю

1. Фінансовий механізм - це:

а) сукупність фінансових методів, за допомогою яких забезпечується процес суспільного відтворення;

б) сукупність фінансових важелів, за допомогою яких забезпечується процес суспільного відтворення, та їх нормативне-правове забезпечення;

в) нормативно-правове забезпечення дії фінансових методів, за допомогою яких забезпечується процес суспільного відтворення;

г) сукупність фінансових методів та важелів, за допомогою яких забезпечується процес суспільного відтворення, та їх нормативно-правове забезпечення.

 

2. До фінансових методів відносять:

а) фінансове планування;

б) оперативне управління;

в) норми амортизаційних відрахувань;

г) фінансове забезпечення;

д) фінансовий контроль;

е) податки;

є) фінансове регулювання;

ж) фінансові стимули;

з) фінансові санкції.

 

3. Основні елементи фінансового забезпечення суб'єктів господарювання:

а) самофінансування;

б) кредитування;

в) інвестування;

г) фінансові санкції;

д) оренда;

е) бюджетне фінансування;

є) фінансові стимули.

 

4. Існують такі фінансові важелі:

а) норми амортизаційних відрахувань;

б) податки;

в) обов'язкові збори;

г) відсотки за користування кредитом.

 

5. До фінансових стимулів належать:

а) штраф;

б) спеціальні фінансові пільги;

в) заохочувальні фонди з прибутку;

г) оподаткування;

д) бюджетне фінансування ефективних напрямків розвитку народного господарства.

 

6. Найбільш розповсюдженими серед фінансових санкцій є:

а) ревізія;

б) перевірка;

в) пеня;

г) штраф;

д) обов 'язкові збори.

 

Література

1. Васидик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. Розділ 6. - К.:

ШОС, 2000.-416с.

2. Дерев'янко О.Г. Фінансово-кредитний механізм в системі стратегічного управління //Фінанси України. - 1998. - №7. -с. 28-34.

3. Ковалюк О.М. Фінансовий механізм економіки України //Фінанси України. - 2001. - №9. - с. 22-28.

4. Льовочкін С.В. Фінансовий механізм макроекономічного регулювання //Фінанси України. - 2000. - №12. - с. 25-33.

5. Микитюк 0.1. Фінансове забезпечення розвитку малих підприємств //Фінанси України. - 1999. - №6. - с. 55-61.

6. Огонь Ц.Г. Фінансові методи регулювання економіки //Фінанси України. - 1996. - №1. - с. 38-49.

7. Опарін В.М. Фінанси Загальна теорія. Розділ 3. - К.: КНЕУ, 2001.-240с.

8. Павлюк К.В. Ефективність надання податкових пільг //Фінанси України. - 2002. - №1. - с. 34-40.

 

Тема 1. Фінансове планування.

План:

1. Зміст і принципи фінансового планування.

2. Етапи і методи фінансового планування.

3. Загальна характеристика основних фінансових планів держави та підприємств.

4. Шляхи вдосконалення фінансового планування в сучас­них умовах.

Основні поняття і терміни:

фінансове планування платіжний календарпідприємства
бізнес-план принципи фінансового планування
кошторис доходів івидатків методи фінансового планування
фінансовий план баланс доходів і видатків підприємства
бюджет баланс фінансових ресурсів і витрат держави

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Система фінансових планів, їх взаємозв'язок та розви­ток в Україні.

2. Поточні та перспективні фінансові плани в еконо­мічній системі держави.

Тести для самоконтролю

1. Принципи фінансового планування:

а) наукова обґрунтованість;

б) єдність фінансових планів;

в) безперервність;

г) стабільність;

д) демократичний централізм;

е) превентивність.

 

2. За тривалістю дії фінансові плани поділяють на:

а) поточні;

б) наступні;

в) перспективні;

г) оперативні.

 

3. При складанні фінансових планів використовують такі методи:

а) вимірювання;

б) економічного аналізу;

в) балансовий;

г) нормативний;

д) економіко-математичне моделювання;

е) госпрозрахунковий;

є) коефіцієнтів.

 

4. Баланс доходів і видатків підприємства - це:

а) оперативний фінансовий план;

б) поточний фінансовий план;

в) перспективний фінансовий план.

 

5. Баланс доходів і видатків підприємства включає такі розділи:

а) початкове сальдо;

б) видатки і відрахування;

в) кінцеве сальдо;

г) взаємовідносини з кредитною системою;

д) доходи і надходження;

е) взаємовідносини з бюджетом і позабюджетними фондами;

є) бізнес-план.

 

6. До оперативних фінансових планів відносяться:

а) бізнес-план;

б) Державний бюджет;

в) кошторис доходів і видатків;

г) платіжний календар;

д) місцеві бюджети.

 

7. Силу закону мають наступні фінансові плани:

а) баланс доходів і видатків підприємства;

б) баланс фінансових ресурсів і витрат держави;

в) Державний бюджет;

г) місцеві бюджети;

д) бізнес-план.

 

8. Кошторис доходів і видатків складають:

а) комерційні підприємства;

б) установи соціальної сфери;

в) фермерські господарства;

г) аудиторські фірми.

 

9. Бізнес-план в обов'язковому порядку складається:

а) у випадку продажу контрольного пакету акцій іноземному інвестору;

б) при створенні спільного підприємства заучастю держави;

в) при створенні товариства з обмеженою відповідальністю;

г) при створенні акціонерного товариства;

д) у разі приватизації державного підприємства;

е) при наданні підприємству довгострокових позик.

 

Література

1. Боди Зви, Мертон Роберт. Финансн. Гл. 5. - Москва -Санкт-Петербург - Киев: Издат. дом «Вильямс», 2000. - 585 с.

2. Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. Розділ 7. - К.:

ШОС, 2000.-416с.

3. Єрмошкіна О.В. Фінансові аспекти планування розвитку бізнесу //Фінанси України. - 1999. - №5. - с. 35-39.

4. Мойсеєнко І.Є. Фінансове планування на підприємстві //Фінанси України. -2000. - №9. -с. 155-158.

5. Опарін В.М. Фінанси: Загальна теорія. Розділ 3. - К.: КНЕУ, 2001.-240с.

Практичне заняття 3

Тема 2. Управління фінансами.

План:

1. Управління фінансами та його складові елементи.

2. Організація управління фінансами в Україні.

3. Функції Міністерства фінансів України та його струк­турних підрозділів в управлінні фінансами.

4. Напрями удосконалення управління фінансами в Україні.

Основні поняття і терміни:

управління фінансами оперативне управління фінансами
фінансовий аппарат об'єкти та суб'єкти управління фінансами
• стратегічне управління фінансами  

 

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферат на тему:

1. Фінансовий менеджмент підприємницьких структур та необхідність його застосування у фінансовій діяльності господарюючих суб'єктів.

2. Фінансовий апарат, його склад, характеристика і розвиток в умовах переходу до ринку.

Тести для самоконтролю

1. Об'єктами управління фінансами є:

а) фінансові служби підприємств;

б) фінанси домогосподарств;

в) загальнодержавні фінанси;

г) фінанси підприємств, установ і організацій.

 

2. Управлінська діяльність включає наступні функціональні елементи:

а) планування;

б) фінансове забезпечення;

в) оперативне управління;

г) контроль.

 

3. Стратегічне управління фінансами в Україні здійснюють:

а) Верховна Рада України;

б) Міністерство фінансів України;

в) фінансові служби підприємств;

г) дирекції позабюджетних фондів;

д) Президент України.

 

4. Оперативне управління фінансами в Україні здійснюють:

а) Президент України;

б) дирекції страхових фондів;

в) Кабінет Міністрів України;

г) фінансові служби підприємств;

д) дирекції позабюджетних фондів;

е) Верховна Рада України;

є) фінансові служби міністерств.

 

5. Верховна Рада України у сфері управління фінансами має такі повноваження:

а) приймає закони з фінансових питань;

б) складає проект Державного бюджету України;

в) затверджує Державний бюджет України;

г) складає проекти місцевих бюджетів;

д) затверджує місцеві бюджети;

е) визначає засади внутрішньої і зовнішньої політики.

 

6. Повноваження Президента України в сфері управління фінансами:

а) має право встановлювати місцеві податки;

б) підтісує закони, прийняті Верховною Радою України;

в) розробляє пропозиції щодо вдосконалення податкової політики;

г) складає проект Державного бюджету України;

д) має право вето щодо прийнятих Верховною Радою законів.

 

7. Функції Кабінету Міністрів України в сфері фінансів:

а) організація розробки проекту Державного бюджету України;

б) забезпечення виконання Державного бюджету України;

в) забезпечення проведення економічної політики держави.

 

8. Міністерство фінансів України виконує наступні функції:

а) складає проект Державного бюджету України;

б) затверджує Державний бюджет України;

в) здійснює контроль за випуском і обігом цінних паперів;

г) здійснює управління державним зовнішнім і внутрішнім боргом;

д) вивчає валютно-фінансові проблеми в галузі міжнародного економічного співробітництва.

9. Основними завданнями Державної контрольно-ревізійної служби є:

а) управління державним боргом;

б) складання звіту про виконання Державного бюджету України;

в) контроль за витрачанням коштів бюджетними уста­новами;

г) контроль за витрачанням коштів і матеріальних цінностей в установах, організаціях і підприємствах, які отримують кошти з бюджетів усіх рівнів.

 

Література

1. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансьі. Гл. 4. - М.: Инфор-мационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 502 с.

2. Воронкова О.М. Контрольна й аналітична робота податкової служби України //Фінанси України. - 2001. - №8. - с. 13 5-141.

3. Кайзерман В.0. Податкова служба області в умовах удоско­налення податкової системи України //Фінанси України. -2000.-№8.-с. 41-43.

4. Каленський М.М., Стефанюк І.Б. До питання розвитку Державної контрольно-ревізійної служби //Фінанси України. -1999.-№2.-с.71-77.

5. Пастухова В.В. Аналіз системи стратегічного управління підприємством: методологічний аспект //Фінанси України. -2000.-№10.-с. 69-74.

 

 

Тема 1. Фінансовий контроль.

План:

1. Зміст та принципи фінансового контролю.

2. Об'єкти та суб'єкти фінансового контролю на макро-та мікрорівні.

3. Класифікація фінансового контролю.

4. Організація фінансового контролю в Україні.

5. Аудит як вид незалежного фінансового контролю. Принципи та сфера застосування аудиту.

Основні поняття і терміни:

фінансовий контроль,

ревізія,

перевірка,

аудит,

об'єкти та суб'єкти фінансового контролю,

види фінансового контролю,

форми фінансового контролю,

методи фінансового контролю.

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Аудит, його принципи, розвиток і становлення в Україні.

 

Тести для самоконтролю

1. До принципів організації фінансового контролю належать:

а) гласність;

б) превентивність;

в) об'єктивність;

г) незалежність;

д) демократичний централізм;

е) єдність.

2. Залежно від суб'єктів, які здійснюють фінансовий контроль, існують такі його види:

а) державний;

б) поточний;

в) аудит;

г) наступний;

д) громадський.

3. Громадський фінансовий контроль здійснюють:

а) місцеві адміністрації;

б) партії;

в) Державна митна служба;

г) рухи;

д) професійні спілки.

4. До натуральних методів фінансового контролю відносять:

а) інвентаризацію;

б) контрольний обмір;

в) лабораторний аналіз;

г) ревізію.

5. Основними завданнями Рахункової палати Верховної Ради України є:

а) контроль за використанням золотого запасу;

б) контроль за фінансуванням загальнодержавних програм;

в) складання проекту Державного бюджету;

г) контроль за виконанням Державного бюджету.

6. Обов'язковий аудит встановлений для:

а) малих підприємств;

б) страхових компаній;

в) банків;

г) кредитних спілок;

д) комерційних підприємств;

е) інвестиційних фондів;

є) довірчих товариств.

 

Література

1. Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. Розді НЮС,2000.-416с.

2. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансьі. Гл. 5. -:

мационно-внедренческий центр «Маркетинг», 200

3. Дорош Н.І. Державний фінансовий контроль:

досвід і шляхи вдосконалення //Фінанси Україні №1.-с. 47-55.

4. Каленський М. М. Удосконалення фінансового к витрачанням бюджетних коштів // Фінанси У країн №5.-с. 65-68.

5. Опарін В.М. Фінанси: Загальна теорія. Розділ 3. -2001.-240с.

Практичне заняття 5

Тема 1. Фінанси підприємств.

План:

1. Підприємництво, його суть та принципи. Державне регулювання підприємницької діяльності.

2. Основи організації фінансів підприємств. Принцип ко­мерційного розрахунку.

3. Господарська, економічна і соціальна діяльність під­приємств.

4. Види підприємств. Об'єднання підприємств. Госпо­дарські товариства.

5. Майно підприємств. Статутний капітал та фінансові ресурси підприємств.

Основні поняття і терміни:

підприємництво

підприємство

суб'єкти підприємницької діяльності

підприємництва

види підприємств

самоокупність

об'єднання комерційних підприємств

розрахунок

майно підприємства

самофінансування

статутний капітал

фінансові ресурси підприємства

 

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Проблеми та перспективи розвитку підприємництва в умовах ринкових перетворень.

2. Розвиток та особливості функціонування малого біз­несу в Україні.

 

Тести для самоконтролю

1. Найважливішими принципами підприємницької діяль­ності є:

а) вільний вибір діяльності;

б) вільне розпорядження прибутком;

в) вільний найм робітників;

г) вільний вибір постачальників;

д) вільне встановлення норм амортизаційних відрахувань;

е) вільне встановлення витрат, що входять у собівартість продукції;

є) вільний вибір податкових зобов 'язань.

2. Підприємницькою діяльністю не мають права займатися:

а) державні службовці;

б) військові;

в) особи віком до 21 року;

г) народні депутати;

д) особи пенсійного віку;

е) працівники освіти.

3. Державне регулювання підприємницької діяльності здійснюється через:

а) податкову політику;

б) економічні та соціальні державні програми;

в) договори на виконання робіт для державного замовлення;

г) цінову політику.

4. Комерційний розрахунок передбачає:

а) перелік фондів підприємства, які формуються з прибутку;

б) повну самостійність суб 'єктів господарювання;

в) своєчасне виконання зобов 'язань перед бюджетом;

г) одержання максимального прибутку при мінімальних затратах;

д) наявність бюджетних трансфертів.

5. Статутний капітал підприємства - це:

а) сукупність вкладів (у грошовому і матеріальному вира­женні) учасників або власників у майно підприємства;

б) сукупність вкладів (у грошовому вираженні) учасників або власників у майно підприємства;

в) майно підприємства, яке формується в процесі його фінансово-господарської діяльності.

6. Капітал підприємства - це фінансові ресурси, що:

а) направляються на споживання;

б) направляються на розвиток виробничо-торгового процесу;

») направляються на утримання і розвиток об'єктів соці­альної сфери;

г) залишаються в резерві.

 

7. До нематеріальних активів відносяться:

а) книги;

б) грошові перекази в дорозі;

в) репутація фірми;

г) акції.

8. Визначте джерело грошових коштів для виплати диві­дендів за привілейованими акціями при нестачі прибутку для такої виплати у акціонерного товариства:

а) випуск нових акцій;

6) випуск облігацій;

в) резервний фонд.

Література

1. Абрамова І.М., Пєнська 1.0. Проблеми розвитку підприєм­ництва в Україні //Фінанси України. - 1999.- №4. - с. 20-24.

2. Бак Р.0. Розвиток малого підприємництва в Україні та його фінансова підтримка //Фінанси України. - 2000. - №11. - с 131-133.

3. Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. Розділ 12. - К.:

НЮС, 2000.-416с.

4. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансм. Гл. 13. - М.: Инфор-мационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 502 с.

5. Опарін В.М. Фінанси: Загальна теорія. Розділ 4. - К.: КНЕУ, 2001.-240с.

 

 

Практичне заняття 6

 

Тема 1. Основні засоби підприємств.

План:

1. Суть, структура та класифікація основних засобів.

2. Види вартісної оцінки основних засобів.

3. Знос основних засобів. Просте і розширене відтворення основних засобів.

4. Амортизація основних засобів. Методи нарахування амортизації.

5. Показники стану та ефективності використання основних засобів.

Основні поняття і терміни:

основні засоби

амортизація

амортизаційний фонд

методи нарахуванняамортизації

фондоозброєність

фондомісткість

фондовіддача

основні засоби виробничого характеру

основні засоби невиробничого характеру

моральний та фізичний знос основних засобів.

 

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Методи нарахування амортизації: світовий досвід та Практичне заняття України.

 

Тести для самоконтролю

1. Основні засоби - це:

а) частина матеріальних цінностей, які перебувають у розпорядженні підприємства;

б) матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів і надання послуг здачі в оренду тощо, очікуваний строк корисного використання яких більше одного року або операційного циклу;

в) матеріальні цінності, які протягом тривалого часу зберігають натуральну форму.

2. Основні засоби виробничого характеру - це:

а) ті, що зайняті у виробничому процесі;

б) ті, що частинами переносять свою вартість на виготов­лений продукт;

в) ті, що не переносять свою вартість на виготовлений продукт;

г) ті, що поновлюються за рахунок прибутку підприємства;

д) ті, що поновлюються зарахунок амортизаційного фонду;

е) ті, що поновлюються за рахунок амортизаційного фонду і частково прибутку.

3. Основні засоби виробничого характеру - це:

а) устаткування;

б) будівлі;

в) транспортні засоби;

г) інструменти;

д) кафе;

е) дитячі садки;

є) житлові будинки.

4. Основні засоби невиробничого характеру - це:

а) ті, що не зайняті у виробничому процесі;

б) ті, що частинами переносять свою вартість на виготов­лений продукт;

в) ті, що не переносять свою вартість на виготовлений продукт;

г) ті, що поновлюються зарахунок прибутку підприємства;

д) ті, що поновлюються за рахунок амортизаційного фонду.

5. Існують такі види вартісної оцінки основних засобів:

а) первинна вартість;

б) залишкова вартість;

в) ліквідаційна вартість;

г) переоцінена вартість;

д) інноваційна вартість;

е) облікова вартість;

є) справедлива вартість.

6. Амортизація - це:

а) поступове зниження вартості основних засобів внаслідок їх зношення;

б) поступове перенесення вартості зношення основних засобів на валові витрати виробництва;

в) систематичний розподіл вартості основних засобів протягом строку їх корисного використання.

7. Суми амортизаційних відрахувань звітного періоду визначаються:

а) множенням середньорічної вартості основних засобів на норму амортизаційних відрахувань;

б) множенням балансової вартості основних засобів на норму амортизаційних відрахувань;

в) множенням балансової вартості основних засобів у звіт­ному періоді з урахуванням введення і вибуття основних засобів у цьому періоді на норму амортизаційних відрахувань;

г) з допомогою застосування норм амортизації балансової вартості груп основних засобів на початок звітного періоду.

8. Балансова вартість груп основних засобів на початок звітного періоду визначається:

а) як балансова вартість груп основних засобів на початок періоду, що передував звітному, збільшена на величину придбаних основних засобів і зменшена на суму виведених з експлуатації основних засобів відповідної групи та суму амортизаційних відрахувань періоду, що передував звітному;

б) як балансова вартість основних засобів у звітному періоді з урахуванням введення і вибуття основних засобів у цьому періоді;

в) як балансова вартість основних засобів на початок періоду, що передував звітному, з урахуванням введення і вибуття основних засобів.

9. Норми прискореної амортизації застосовуються до:

а) першої групи основних засобів;

б) другої групи основних засобів;

в) третьої групи основних засобів.

10.В Україні амортизація основних засобів нараховується із застосуванням таких методів:

а) прямолінійного;

б регресивного;

в) прискореного зменшення залишкової вартості;

г) зменшення залишкової вартості;

д) кумулятивного;

е) виробничого;

є) прогресивного.

11. Фондомісткість - це:

а) відношення випуску товарної продукції за рік до середньорічної вартості основних засобів виробничого характеру;

б) відношення середньорічної вартості основних засобів виробничого характеру до величини прибутку;

в) відношення середньорічної вартості основних засобів виробничого характеру до випуску товарної продукції за рік.

12. Фондоозброєність - це:

а) відношення випуску товарної продукції за рік до серед­ньоспискової чисельності працівників;

б) відношення середньорічної вартості основних засобів ви­робничого характеру до випуску товарної продукції за рік;

в) відношення середньорічної вартості основних засобів виробничого характеру до середньоспискової чисельності працівників;

г) відношення середньоспискової чисельності працівників до середньорічної вартості основних засобів виробничого характеру.

13.Фондовіддача - це:

а) відношення середньорічної вартості основних засобів виробничого характеру до випуску товарної продукції за рік;

б) відношення товарної продукції за рік до середньорічної вартості основних засобів виробничого характеру;

в) відношення середньорічної вартості основних засобів виробничого характеру до середньоспискової чисельності працівників.

14. Амортизаційні відрахування не нараховуються на такі групи основних засобів:

а) передавальні пристрої;

б) інструмент;

в) земельні ділянки;

г) виробничий господарський інвентар.

 

Ситуаційні задачі.

Завдання 1.

Проаналізуйте забезпеченість підприємства основними засобами та ефективність використання основних засобів за допомогою показників фондомісткості, фондоозброєності та фондовіддачі, якщо вартість основних засобів вироб­ничого характеру становить 92405 гри., випуск товарної продукції за рік - 200315 грн., а кількість працюючих на підприємстві - 224 особи.

Завдання 2.

Визначте суму амортизаційних відрахувань та фондо­віддачу, фондомісткість і фондоозброєність, якщо вартість основних засобів на початок року становить 3,8 млн. грн. За планом передбачено ввести основних засобів у лютому на суму 250 тис. грн., в третьому кварталі - на 380 тис. грн., в грудні - на 120 тис. грн., а також вивести в липні основні засоби на суму 190 тис. грн., і в четвертому кварталі - на 210 тис. грн. Норма амортизації становитиме 15%, а запла­нований обсяг випуску продукції - 26 млн. грн. при чисель­ності працюючих 1680 чол.

Завдання 3.

Визначте коефіцієнти оновлення і вибуття в цілому і за кожною групою основних засобів, використовуючи дані табл.10.

Таблиця 10. Наявність та рух основних засобів підприємства за 2001 рік

  На початок звітного року, тис.грн Надійшло у звітньому році, тис.грн Вибуло у звітньому році, тис.грн На кінець звітнього року, тис.грн
Всього основних засобів виробничого характеру, у т.ч.:        
• будівлі   - -  
• споруди        
• силове обладнання        
робоче обладнання        
інші основні засоби        

 

Завдання 4.

Визначте первинну вартість основних засобів підпри­ємства, якщо відомо, що річна норма амортизаційних відрахувань складає 15%, а сума щорічних амортизаційних відрахувань - 4800 грн.

 

Література

1. Безуглий А.А. Вплив амортизаційної політики на прибуток і доходи бюджету //Фінанси України. - 1999. - №4. - с. 44-55.

2< ЗятковськиЙ І.В. Фінансове забезпечення діяльності під­приємств. - Тернопіль, 2000 -229 с.

3. Орлов П., Орлов С. Прискорена амортизація і прискорене спи­сання основних засобів //Економіка України. - 1999. - №5. -с. 30-35.

4. Фінанси підприємств /За ред. Поддєрьогіна А.М. Розділ 8. -К.:КНЕУ, 2000.-460с.

 

 

Практичне заняття 7

 

Тема 1. Оборотні активи підприємств.

План:

1. Сутність оборотних активів та їх структура.

2. Класифікація оборотних активів.

3. Показники ефективності використання оборотних активів.

4. Необхідність та основи нормування оборотних активів.

Основні поняття і терміни:

оборотні активи

фонди обігу,

оборотні виробничі фонди,

коефіцієнт обороту,

оборотність оборотних активів,

нормування оборотних активів.

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Суть та необхідність нормування оборотних активів підприємств в умовах переходу до ринку.

Тести для самоконтролю

1. Оборотні активи підприємства - це:

а) грошові кошти та їх еквіваленти в національній та іно­земній валюті;

б) кошти, авансовані у виробничі оборотні фонди та фонди обігу;

в) оборотні виробничі фонди;

г) предмети праці.

 

2. До складу оборотних активів підприємства входять:

а) основні матеріали;

б) нематеріальні активи;

в) офісне обладнання;

г) передавальні пристрої;

д) тара;

е) паливо;

є) сировина;

ж) незавершене виробництво;

з) витрати майбутніх періодів;

й) грошові кошти та їх еквіваленти;

і) готова продукція;

і) електромеханічні припади та інструменти;

й) телефони.

 

3. Оборотні активи проходять такі стадії кругообігу:

а) грошову;

б) виробничу;

в) товарну;

г) кредитну;

д) розподільчу.

 

4. За функціональним призначенням оборотні активи поділяють на:

а) нормовані;

б) оборотні виробничі фонди;

в) фонди обігу;

г) ненормовані.

 

5. До нормованих оборотних активів відносять:

а) оборотні виробничі фонди;

б) виробничі запаси;

в) фонди обігу;

г) оборотні виробничі фонди, готова продукція і витрати майбутніх періодів.

 

6. До оборотних виробничих фондів відносять:

а) готову продукцію;

б) грошові кошти та їх еквіваленти;

в) сировину, матеріали, покупні напівфабрикати;

г) тару;

д) паливо;

е)незавершене виробництво.

 

7. До фондів обігу відносять:

а) паливо;

б) витрати майбутніх періодів;

в) грошові кошти та їх еквіваленти;

г) тару;

д) готову продукцію;

е) незавершене виробництво.

 

8. Потребу підприємства в сировині і матеріалах можна визначити за допомогою таких показників:

а) одноденних витрат сировини і матеріалів;

б) собівартості одиниці продукції;

в) норми запасу в днях;

г) обсягу реалізації продукції в плановому періоді.

 

9. До стійких пасивів відносять:

а) короткотермінові позики банку;

б) залишки спеціальних фондів;

в) нерозподілену частину прибутку;

г) мінімальну перехідну заборгованість працівникам по заробітній платі;

д) дебіторську заборгованість;

е) кредиторську заборгованість.

 

Ситуаційні задачі.

Завдання 1.

Розрахуйте норматив оборотних активів у запасах сировини і матеріалів, якщо відомо, що середньозважений інтервал між надходженнями сировини і матеріалів стано­вить 24 дні, витрати на придбання сировини і матеріалів 823 тис. грн. Час перебування сировини в дорозі 4 дні, час для підготовки сировини і матеріалів до виробництва 3 дні.

 

Завдання 2.

Встановіть величину виробничих запасів сировини і матеріалів, коли відомо, що за один день витрачається 8,5 т сировини, ціна 1 т - 8 тис. грн. Сировина і матеріали доставляються на підприємство кожні 20 днів, тривалість транспортування - 3 дні, підготовчий запас - 5 днів, страховий запас - половина поточного запасу в днях.

Завдання 3.

Розрахуйте норматив оборотних активів у виробничих запасах за основними матеріалами і напівфабрикатами. Програма випуску виробів в IV кварталі планового року: виріб А - 200 шт.; виріб Б - 50 шт. Вихідні подані в табл.11.

 

Таблиця 11. Вихідні дані для розрахунку нормативу оборотних активів

  Види матеріалів   Норми витрат на один виріб, кг   Інтервал між поставками, днів   Транспортний запас, днів   Ціна, тис.грн/т  
 
 
 
А Б  
Сталь вуглецева            
Сталь якісна            
Чавун       -    
Кольооовіметали            

 

Завдання 4.

Визначте показник оборотності оборотних активів підприємства, коли відомо, що обсяг реалізованої продукції за рік склав 5670 тис. грн., а середньорічні залишкиобо­ротних активів становлять 394 тис. грн. Якою є швидкість обороту?

Література

1. Андрійчук В., Галузинський С. Власний та позичковий капі­тал і критерії їх раціонального співвідношення //Економіка України. - 1998. - №6. - с. 15-23.

2. Золотарьов А., Волик І. Ефективне використання оборотних активів //Економіка України. - 1998. - №7. - с. 12-16.

3. Зятковський І.В. Фінансове забезпечення діяльності під­приємств. - Тернопіль, 2000 - 229 с.

4. Пан Л.В. Управління обіговими коштами підприємницьких структур //Фінанси України. - 2000. - №6. - с. 96-98.

5. Потійко Ю.А. Формування оптимального розміщення обо­ротних активів суб'єктів господарювання //Фінанси України - 2001.-№ 7.-с. 80-88.

6. Фінанси підприємств /За ред. Поддєрьогіна А.М. Розділ 6. -К.:КНЕУ, 2000.-460с.

 

Тема 12. Доходи і видатки підприємств.

План:

1. Доходи підприємств, їх зміст та види.

2. Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та фактори, що впливають на її формування.

3. Зміст і класифікація видатків підприємств.

4. Витрати на виробництво і реалізацію продукції.

Основні поняття і терміни:

доходи підприємства,

видатки підприємства,

виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг),

поточні витрати підприємства,

фінансові витрати підприємства,

капітальні витрати підприємства,

собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг).

 

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Склад та структура витрат на виробництво та реалі­зацію продукції.

2. Інвестиції та інвестиційна діяльність в умовах пере­ходу до ринку.

Тести для самоконтролю

1. Поточні витрати - це:

а) усі витрати підприємства, які здійснюються в поточному році;

б) собівартість продукції, робіт, послуг;

в) витрати на просте і розширене відтворення на під­приємстві.

2. Фінансові витрати підприємства - це:

а) витрати, пов'язані з основною діяльністю підприємства виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг;

б) витрати, пов'язані з інвестуванням вільних коштів в цінні папери, статутні капітали спільник підприємств;

в) собівартість продукції, робіт, послуг.

3. Капітальні витрати підприємства - це витрати:

а) пов'язані з основною діяльністю підприємства з вироб­ництва продукції;

б) на розширене відтворення на підприємстві;

в) пов 'язані з інвестуванням вільних коштів у цінні папери.

4. До доходів підприємства відносять:

а) виручку від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

б) виручку від іншої реалізації;

в) позареалізаційні доходи.

5. На розмір виручки від реалізації продукції впливають такі фактори:

а) обсяг реалізації продукції;

б) асортимент виробів;

в) стан платіжної дисципліни;

г) форми розрахунків;

д) рівень цін;

е) облікова ставка Національного банку;

є) темпи приватизації у країні.

6. До позареалізаційних прибутків відносять:

а) дивіденди на акції;

б) виручка від реалізації продукції;

в) доходи від іншої реалізації;

г) прибуток від спільної діяльності;

д) прибуток від завищення цін і тарифів;

е) одержані штрафи.

7. Грошові надходження підприємства - це:

а) сума виручки від реалізації продукції (робіт, послуг), виручки від іншої реалізації та доходів від позареалізаційних операцій;

б) виручка від реалізації продукції (робіт, послуг);

в) сума прибутку від реалізації продукції (робіт, послуг), прибутку від іншої реалізації та прибутку від позареалі­заційних операцій.

8. Які з перерахованих доходів не входять до складу доходів від позареалізаційних операцій:

а) доходи від цінних паперів;

б) орендна плата;

в) доходи від реалізації основних засобів;

г) визнані боржником штрафи за порушення умов госпо­дарських договорів.

Ситуаційні задачі.

Завдання 1.

Необхідно визначити середньогалузеву собівартість виробу, що випускається підприємствами галузі і середні затрати на 1 грн. товарного випуску виробів за даними табл.12.

 

Таблиця 12.

Показники для визначення середньогалузевої собівартості виробу

Показники Підприємства
       
Повна собівартість виробу, грн.        
Гуртова ціна виробу, грн.        
Річний обсяг випуску виробів, тис. ця.        

 

Література

1. Зятковський І.В. Фінансове забезпечення діяльності підпри­ємств. - Тернопіль, 2000. - 229 с. '2. Нападовська Л. Формування собівартості та визначення ціни

продукції //Економіка України. - 1998. - №6. - с. 82-83.

3. Фінанси підприємств /За ред. Поддєрьогіна А.М. Розділ 3. -К.: КНЕУ, 2000. -460 с.

4. Чухліб А.П., Колбушкін Ю.П. Сутність і природа витрат на виробництво //Фінанси України. - 1997. - №9. - с. 30-34.

 

Практичне заняття 8

 

Тема 1. Прибуток і рентабельність.

План:

І. Економічна суть та функції прибутку.

2. Формування і розподіл прибутку.

3. Використання елементів аналізу беззбитковості при пла­нуванні прибутку.

4. Прибуток до оподаткування. Валові доходи та валові витрати підприємства.

5. Рентабельність, її суть та види.

Основні поняття і терміни:

прибуток

формування прибутку

розподіл прибутку

оціночна функція прибутку

стимулююча функція прибутку

скоригований валовий дохід підприємства

валовий дохід

валові витрати

прибуток до оподаткування

аналізбеззбитковості

запас фінансової міцності підприємства

точка рівноваги

поріг рентабельності

загальна рентабельність виробництва

рентабельність одиниці продукції

рентабельність продажів.

 

Завдання для індивідуальної роботи.

Підготувати реферати на теми:

1. Рентабельність, її суть і види.

 

Тести для самоконтролю

1. Прибуток-це:

а) частина реалізованого додаткового і необхідного продукту;

б) фінансовий результат основної діяльності підприємства;

в) кошти, отримані від фінансових інвестицій;

г) фінансовий результат основної та інших видів діяль­ності підприємства.

2. Прибуток виконує такі функції:

а) розподільчу;

6) контрольну;

в) стимулюючу;

г) оціночну.

3. Фактори, що не впливають на обсяг прибутку від реалі­зації продукції:

а) зниження собівартості продукції;

б) зміна обсягу нарахованих амортизаційних відрахувань;

в) підвищення ставок акцизного збору;

г) зниження ставки податку на додану вартість на про­дукцію підприємства;

д) збільшення обсягів реалізації продукції.

4. Витрати, які не відносяться до собівартості продукції:

а) відсотки, сплачені за банківський кредит;

б) амортизаційні відрахування, пов 'язані з прискореною амор­тизацією основних засобів;

в) витрати на заробітну плату і премії;

г) відсотки, сплачені за банківські кредити, не повернені у встановлений термін;

д) відрахування на обов 'язкове пенсійне страхування.

5. Прибуток для цілей оподаткування податком на прибуток визначається:

а) виручка від реалізації продукції мінус собівартість про­дукції;

б) валові доходи підприємства мінус валові витрати під­приємства мінус амортизаційні відрахування;

в) скоригований валовий дохід мінус валові витрати мінус:. амортизаційні відрахування;

г) валові доходи підприємства мінус валові витрати під­приємства.

6. Валовий дохід підприємства - це:

а) сума доходів від усіх видів діяльності підприємства, отриманих протягом певного періоду в грошовій формі як на території України, так і за її межами;

б) сума доходів від усіх видів діяльності підприємства, отриманих протягом певного періоду в грошовій і мате­ріальній формах як на території України, так і за її межами;

в) сума доходів від усіх видів діяльності підприємства, отриманих протягом певного періоду в грошовій, мате­ріальній і нематеріальній формах на території України;

г) сума доходів від усіх видів діяльності підприємства, отриманих протягом певного періоду в грошовій, мате­ріальній і нематеріальній формах як на території України, так і за П межами.

7. Скоригований валовий дохід отримується шляхом змен­шення валового доходу підприємства на:

а) суми витрат на підготовку, організацію та ведення виробництва;

б) суми акцизного збору, податку на додану вартість, отри­маних підприємством в складі ціни реалізації продукції;

в) суми отриманих прямих інвестицій;

г) суми витрат на поліпшення основних засобів у межах 5% балансової вартості на початок звітного року;

д) суми внесених податків і зборів;

е) суми надмірно сплачених податків і зборів, що поверта­ ються з бюджету.

8. Поріг рентабельності підприє





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2017-02-25; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 417 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Победа - это еще не все, все - это постоянное желание побеждать. © Винс Ломбарди
==> читать все изречения...

774 - | 746 -


© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.012 с.