ІІІ. Практичні завдання до СРС

Завдання 1.

6 травня 200_ року відповідно до наказу № 305 від 3 травня 200_ р. була проведена ревізія каси ВО “Магма Лтд” ревізором Грицюком Р.В. у присутності головного бухгалтера Васильченка Т.Г. і касира Сидора В.Б.

№ п/п	Показники	Варіант
1.1	Готівка в касі
1.2	Поштові марки
1.3	Картки на проїзд у транспорті
	Разом
2.	Останній звіт касира складено	4.05
3.	Залишок грошей згідно даних касової книги
4.1	По чеку № 101 отримано	4.05
	на виплату зарплати
4.2	По чеку № 102 отримано	5.05
	на відрядження
5.1	Видано по видатковому касовому ордеру № 250
	на відрядження
5.2	Видано по видатковому касовому ордеру № 251	6.05
	під звіт
5.3	Видано зарплату по платіжній відомості № 5
6.	Ліміт каси

7. У ревізуючому періоді (з початку року) виплачено по рахунку магазину за канцелярські товари 40 грн.; але встановлено, що цей документ оплачено в минулому році. Купівлю оформляв касир.

8. По видатковому касовому ордеру № 135 списано на загальнозаводські витрати 147 грн. за дезинфекцію складу. По рахунку санепідемстанції фактично оплачено 47 грн.

9. Документи прикладені до видаткових і прибуткових касових ордерів у ревізуючому періоді штампом або підписом (“Оплачено”, “Одержано”) з вказівкою дати, не погашено.

10. Зобов’язання касира про матеріальну відповідальність не оформлено.

Потрібно скласти: 1. Відомість встановлених ревізією фактів порушень, з’ясувати причини порушень. 2. Скласти висновки та пропозиції по результатах ревізії каси для включення в акт ревізії.

Завдання 2.

Після прибуття в ПМК-98 і представлення начальнику ПМК копії наказу про проведення в організації комплексної документальної ревізії бухгалтером-ревізором станом на 10 годин "09" січня 200_ р. була проведена інвентаризація касової готівки в підзвіті касира ПМК-98 в присутності головного бухгалтера.

На вимогу бухгалтера-ревізора касиром були зупинені операції по касі і складений касовий звіт на момент проведення інвентаризації (сегмент):

№ док.	Від кого отримано чи кому видано	Рахунок	Надходження	Видаток
	Залишок на початок дня (06.01.200_р.)		25,10
	Прибутковий касовий ордер № 8 від 03.01.200_р., по чеку № 571034 отримано на заробітну плату		16700,0
	Прибутковий касовий ордер № 9 від 03.01.200_р., повернуто залишок підзвітних сум Колмиковим І.Є.		27,00
12- 14	По платіжних відомостях видана заробітна плата робітникам і службовцям за II половину грудня 200_ р.			15375,70
	По видатковому касовому ордеру № 10 від 05.01.200_р. видано під звіт на відрядження Попову Л.М.			163,00
	Видана по платіжній відомості заробітна плата тимчасовим працівникам (неспискового складу)			354,20
	По видатковому касовому ордеру №11 від 05.01.200_р. видана депонована заробітна плата Карпову І.П.			74,40
	Разом за день		16727,00	15967,30
	Залишок на кінець дня (06.0 1.200_р.)		784,80
	в тому числі на заробітну плату		732,70

 

Суми по касовому звіту підтверджені відповідними документами. Останній касовий звіт був складений станом на 02.01.200_р. із залишком на кінець дня –25,10 грн. Після складання звіту касиром була пред'явлена касова готівка наступного номіналу: 50 грн. – Зл.; 20 грн.-10л.; 10 грн. – 21л.; 5 грн. – 26л.; 2 грн. – 112л.; 1 грн. – 117л. Також пред'явлена розмінна монета на 4,60 грн.

Необхідно: 1. Скласти акт інвентаризації касової готівки. 2. Визначити результати інвентаризації і відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку. 3. Встановити, які порушення касової дисципліни мали місце в ПМК-98 за наслідками інвентаризації. 4. Підготувати запис для включення його в акт ревізії.

 

Завдання 3.

Під час проведення ревізії касових операцій бухгалтер-ревізор виявив наступне:

1. До журналу-ордера № 1 за квітень 200_р. прикладений касовий звіт за 20.04.200_р. з усіма документами, які в ньому значилися:

№ док.	Від кого отримано чи кому видано	Рахунок	Надходження	Видаток
	Залишок на початок дня		154,70
	Прибутковий касовий ордер № 128 від 20.04.200_р.: по чеку № 570965 отримано аванс на видачу заробітної плати	31.1	25,10
	Прибутковий касовий ордер № 129 від 20.04.200_р.: надійшла квартплата, утримана по відомості	36.1	3850,00
	По платіжній відомості № 51 за квітень 200_ р. виплачено аванс по заробітній платі працівникам апарату управління ПМК-98	66.1		1510,00
52-56	По платіжних відомостях видано аванс по заробітній платі робітникам ПМК-98 за І половину квітня 200_р.	66.1		13430,00
	По платіжній відомості № 57 за квітень 200_р. видана заробітна плата працівникам — сумісникам	66.1		467,00
	По видатковому касовому ордеру № 201 від 20.04.200_р. видано Петрову А.С. в під звіт на господарські потреби	37.2		12,00 1
	Разом за день		15585,00	15419,10
	Залишок на кінець дня		220,60
	в тому числі на заробітну плату		207,00

 

Касир ______________________________________________________________ (підпис)

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості двох прибуткових і семи видаткових касових ордерів отримав.

Бухгалтер___________________________________________________________ (підпис)

 

2. По платіжній відомості №51 за квітень 200_ р., що прикладена до касового звіту за 20.04.200_р. виплачено:

Табельний номер	Прізвище та ініціали	Сума, грн.	Підписи
	Корольов Г.І.	200,00	Корольов
	Єгоров С.В.	150,00	Єгоров
	Зайцев Є.О.	120,00	Зайцев
	Бутиріна К.С.	60,00	Бутиріна
	Карасаєва Л.С.	70,00	Карасаєва
	Колмиков І.Е.	78,00	Колмиков
	Попов Л.М.	80,00	Попов
	Разом	1510,00

 

3. Має місце виписка з поточного рахунку в Промінвестбанку:

19/04						20815,30
20/04				15200,00
20/04					12000,10
20/04					385,00
20/04				1075,00
20/04				450,00
				16725,00	12385,10	16475,40

4. Ліміт готівки в касі ПМК-98, встановлений установою Промінвестбанку, складає 60 грн.

5. По видатковому касовому ордеру № 78 від 17 травня 200_ р. видана заробітна плата інженеру Маркову П.В. в сумі 90грн. 75коп. На видатковому касовому ордері є всі необхідні підписи, тільки підпис Маркова П.В. нерозбірливий. Порівнявши підпис Маркова П.В. у видатковому касовому ордері з підписами Маркова П.В. в платіжних відомостях за попередні місяці, ревізор встановив, що підписи неідентичні. Марків П.В. пояснив ревізору, що належні йому кошти за квітень 200_ р. в сумі 90грн. 75коп. отримав син під час його хвороби.

Необхідно: 1. Перевірити касовий звіт за 20.04.200_ р. 2. Розрахувати правильність списання по касовому звіту сум, виплачених по платіжній відомості № 51 за квітень 200_ р. 3. Визначити, які порушення касової дисципліни мали місце. 4. Встановити суму нестачі (надлишку) за результатами інвентаризації касової готівки. 5. Підготувати запис для включення його в акт ревізії.