Приклади побудови номерів аналітичних рахунків

Характеристика та коди контрагентів

№ з/п	Характеристика контрагента	Значення параметра (сегмент С у номері рахунку)	Значення параметра (ідентифікаційний код контрагента)	Формат параметра	Примітка
1.	Банк-резидент		Код МФО банку-контрагента	6 цифр	Довідник комерційних банків України
2.	Банк-нерезидент			До 10 цифр	Значення параметра визначається банком самостійно
3.	Інша юридична особа-резидент		Ідентифікаційний код суб'єкта господарської діяльності	8 цифр	Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України
4.	Інша юридична особа-нерезидент		Ідентифікаційний код суб'єкта господарської діяльності	8 цифр	Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України
5.	Фізична особа-резидент		Ідентифікаційний код фізичної особи	10 цифр	Державний реєстр фізичних осіб — платників податків
6.	Фізична особа-нерезидент			До 10 цифр	Значення параметра визначається банком самостійно
7.	Внутрішні рахунки			До 10 цифр	Значення параметра визначається банком самостійно

 

Таблиця 2

Контрагенти (клієнти) банку

№ з/п	Назва установи	Резидентність	Значення параметра “характеристика клієнта”	Ідентифікаціний код	Значення параметру “код клієнта”
1.	АБ “Укргаз-промбанк”	Резидент
2.	Банк “Banker Trust”	Нерезидент
3.	ТзОВ “Роксолана”	Резидент
4.	“Сіменс” ЛТД	Нерезидент
6.	Іванченко В.	Резидент
7.	Фрідман Дж.	Нерезидент

 

Таблиця 3

Бухгалтерські рахунки

(відповідно до плану рахунків)

№ з/п	Назва бухгалтерського рахунку	Номер бухгалтерського рахунку
1.	Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності
	Поточні рахунки фізичних осіб
3.	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями
4.	Нараховані відсотки за кредитами суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми операціями
5.	Прострочена заборгованість за кредитами суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями
6.	Кореспондентські рахунки в НБУ
7.	Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках
8.	Банкноти та монети в касі банку
9.	Несплачені в строк відсотки за кредитами клієнтів (позабалансовий)

Згідно з наведеною у табл. 1 — 3 інформацією банк самостійно визначає параметри, які увійшли до сегменту С (*********) на схемі (с. 67):

— характеристика контрагента (1 знак);

— порядковий номер аналітичного рахунку (2 знаки);

— код контрагента (до 6 знаків).

У номері рахунку код валюти виноситься на окремому полі та виділяється похилою рискою вправо “/”. У табл. 4 ключовий розряд замінено на символ “к”.

Таблиця 4

Приклади побудови номерів аналітичних рахунків

№ з/п	Назва аналітичного рахунку	Номер рахунку
1.	Поточний рахунок ТзОВ “Роксолана” у доларах США	2600к301.1001/001
2.	Поточний рахунок ТзОВ “Роксолана”	2б00к302.1001
3.	Кредит № 1, наданий ТзОВ “Роксолана”	2040к301.1001
4.	Кредит № 2, наданий ТзОВ “Роксолана”	2040к302.1001
5.	Нараховані відсотки за кредитом № 1, що наданий ТзОВ “Роксолана”	2048к301.1001
6.	Прострочена заборгованість за кредитом № 2, що наданий ТзОВ “Роксолана”	2047к302.1001
7.	Несплачені в строк відсотки за кредитом № 2, що наданий ТзОВ “Роксолана” (позабалансовий рахунок)	9601к302.1001
8.	Поточний рахунок Іванченко В. П.	2620к501.12006
9.	Поточний рахунок фірми “Сіменс” у доларах США	2600к401.1002/001
10.	Поточний рахунок фірми “Сіменс” у німецьких марках	2600к401.1002/048
11.	Кореспондентський рахунок у банку “Banker Trust” у доларах США	1500к200.200/001
12.	Кореспондентський рахунок КБ “Укргазпром”	1200к100.300012
13.	Грошові кошти у касі № 3 під звіт у касира № 1	1001к931

 

Особові рахунки включають наступні обов'язкові реквізити:

— номер особового рахунку;

— сума вступного залишку;

— дата останнього руху за рахунком;

— дата здійснення поточної операції;

— номер документа, на підставі якого здійснюється запис;

— номер банку-кореспондента;

— номер рахунку-кореспондента;

— код операції;

— код валюти;

— сума операції;

— суми обігів за дебетом і кредитом;

— сума вихідного залишку;

— реквізити банку, який веде рахунок.

Особові рахунки клієнтів складаються у двох примірниках, передруковуються за встановленими стандартами і вважаються вихідними документами банків. Другий примірник особового рахунку є випискою з особового рахунку і призначений для видачі клієнту. До виписок з особових рахунків додаються документи (їх копії), на підставі яких зроблено записи за кредитом рахунку.

На документах, що додаються до виписок, проставляється штамп банку, який оформляє виписки з особових рахунків, а також календарний штамп дати проведення документа за особовим рахунком, якщо ця дата не співпадає з датою виписки документа.

Приклад особового рахунку наведено нижче:

Надруковано 05/06/98 20:33:23

300142 АТ Укрінбанк м. Київ

1014 ТзОВ“АТЕК”

ТзОВ“АТЕК”

Рахунок 26001001014001 5/06/98 4/06/98 Вик. 12

Вхідний залишок КРЕДИТ*2388.88

ВО МФО Рах. Сим Док. Сума Д-т К-т Вик Пач № з/п ТИП

26 300142 61109100000022 0605 1.50 717 1 ВК

27 300142 61106100000003 0605 7.04 817 2 ВК

1 322078 25107704000019 119 8.57 16 568 3 НК

3 300142 100131 40 207 704.00 35 35 4 ВЦ

Всього обігів Д-т: 721.11

К-т: 0.00

Вихідний залишок КРЕДИТ* 1667.77

Банківська документація

Усі банківські операції відображаються в обліку тільки при наявності документального підтвердження. Банківські документи — це письмове розпорядження клієнта чи відповідального працівника банку на проведення грошово-розрахункової операції або іншої операції в банку. За призначенням вони поділяються на розпорядчі, тобто такі, що містять дозвіл на виконання операції, і виконавчі. Документи надходять до банків від підприємств і установ, інших банків, а також складаються безпосередньо в банку і містять необхідну інформацію про характер операції, що дає змогу перевірити її законність і здійснити банківський контроль.

Таким чином, документ є письмовим підтвердженням виконання операції та підставою для відображення її в бухгалтерському обліку. Документ, який засвідчує операцію, називається первинним. На підставі первинних документів можуть складатися зведені документи.

Сукупність документів, що використовуються банком для ведення бухгалтерського обліку і контролю, складає банківську документацію.

Документи за змістом операцій поділяються на:

- касові;

- меморіальні;

- позабалансові та ін.

Класифікація банківських документів наведена нижче:

Касовими документами оформлюються операції з приймання і видачі готівки. Вони діляться на приходні та видаткові. До приходних належать оголошення на внесення готівки в касу банку, приходний касовий ордер тощо; до видаткових — грошовий чек на отримання готівки і видатковий касовий ордер.

Меморіальні документи використовуються для безготівкових перерахувань за рахунками. Це розрахункові документи, що надаються банку клієнтами (платіжні доручення, вимоги-доручення, розрахункові чеки), меморіальні ордери та ін.

До позабалансових документів належать приходні та видаткові позабалансові ордери. Цими документами оформлюються приймання та видача коштовностей і документів, що зберігаються в касі та сховищі.

Форми документів, що підприємства подають банкам, а також документів, що вони отримують від банків на підтвердження виконання відповідних операцій, включені в уніфіковану систему грошово-розрахункової документації. Вони затверджені Правлінням НБУ і стандартизовані. Для складання документів використовуються стандартні бланки встановленого зразка, виготовлені друкарським способом. Широко застосовується складання грошово-розрахункових документів на електронно-обчислювальних машинах (з аналогічним розташуванням усіх даних, передбачених стандартною формою друкарського бланку за певною операцією).

Банківські документи включають дані, які називають реквізитами.

До обов'язкових реквізитів відносять:

— назву установи банку;

— дату здійснення операції;

— зміст операції;

— суму операцій;

— підписи відповідальних осіб.

Інші реквізити документа залежать від виду операції.

Усі грошово-розрахункові документи у своєму складі мають меморіальний ордер, у якому вказано бухгалтерську проводку, тобто визначені бухгалтерські рахунки, що підлягають дебатуванню і кредитуванню.

Реквізити в документах розміщені у відповідній послідовності: довідкові дані — ліворуч, бухгалтерські статистичні — праворуч.

Кількість примірників документів повинна бути достатньою для відображення операції в обліку за всіма особовими рахунками всіх сторін-учасників, що беруть участь у виконанні банківської операції. Усі примірники заповнюють на друкарській машинці в один прийом або шляхом множення оригіналів. Чеки, об'яви на внесок готівкою, квитанції, прихідні і видаткові касові ордери заповнюють власноручно.