Рекомендовані підручники, методичні та дидактичні матеріали

Методичні матеріали до індивідуального завдання

з навчальної дисципліни "Бюджетування в банку"

за напрямом підготовки 0501 "Економіка та підприємництво"

для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня "акалавр",

спеціальності 8.050105 " Банківська справа"

Укладач:

ст. викладач Бартош О.М.

Черкаси – 2013 р.

Методичні матеріали до індивідуального завдання з навчальної дисципліни "Бюджетування в банку" укладені у відповідності до Робочого навчального плану підготовки фахівців за напрямом 0501 "Економіка і підприємництво" спеціальностей 8.050105 ", затверджених директором інституту – ЧІБС УБС НБУ (м. Київ), 2009 р. – С. 56

Методичні вказівки

Метою виконання індивідуального завдання з предмета „Бюджетування в банку” є засвоєння і розуміння всіх видів потреб і ресурсів, надходжень та видатків, доходів та витрат згідно операцій банку враховуючи обсяги, клієнтуру банку та зовнішні фактори, а також складання прогнозних розрахунків за основними операціями та формами бюджету.

Дане завдання передбачає складання бюджетних розрахунків щодо руху грошових коштів Банку «Умлвний» на І півріччя 20ХХ року з розбивкою за місяцями.

Завдання видається на початку вивчення всіх тем, студенти обирають свій варіант за порядковим номером у журналі.

Завдання

Для забезпечення необхідного рівня ліквідності в установі банку «Умовний» прийнято рішення про розроблення на наступних 6 (шість) місяців з помісячною деталізацією бюджету руху грошових коштів. Залишок грошових коштів на початок бюджетного періоду становитиме А тис. грн.. При цьому банку необхідно здійснити виплати грошовими коштами протягом шести місяців в обсягах Б, В, Г, Д, Е, Є тис. грн. Згідно з умовами депозитних, кредитних договорів, потребами клієнтів щодо розрахунково-касового обслуговування кошти виплачуються:

– 50% від обсягу в цьому ж місяці;

– 30% - у наступному місяці (відсотки за депозитами, кредити, що надаються за відкритою кредитною лінією);

– 20% видача кредиту за договорами з кредитною лінією у другому місяці після укладення кредитного договору.

При цьому першого місяця планового бюджетного періоду банк планує видати кредитів за укладеними раніше договорами у сумі Ж тис. грн. Щомісяця банк планує сплачувати 1% від обсягу виплати грошових коштів за СЕП, SWIFT, витрати на телекомунікації тощо. Крім цього від клієнтів банку планується отримати комісійних за розрахунково-касове обслуговування 2% від обсягу виплати грошових коштів за СЕП, SWIFT, тощо.

Банк планує сплачувати орендні платежі у сумі З тис. грн., комунальні платежі К тис. грн., витрати на рекламу та відрядження Л тис. грн., щомісячна сплата податку на прибуток становить М тис. грн.

Необхідно зазначити, що місячний фонд оплати праці у бюджетному періоді становитиме Н тис. грн. При цьому планується здійснювати виплати зарплати 40% авансом у цьому ж робочому місяці, 60% виплачується на початку наступного місяця.

Також на засадах укладених кредитних договорів, отримання депозитів, надходження коштів від розрахунково-касового обслуговування планується отримати О, П, Р, С, Т, У тис. грн. відповідно:

60% у цьому ж місяці (погашення строкових кредитів, відсотків, отримання депозитів, надходження за розрахунковими операціями тощо);

30% у наступному місяці (погашення несплачених кредитів та відсотків);

10% у другому місяці після закінчення кредитних договорів (погашення прострочених кредитів та відсотків). При цьому банк планує у першому місяці бюджетного періоду отримати Ф тис. грн.

Вхідні дані для виконання завдання відповідно до отриманих варіантів наведені у таблиці 1.

Таблиця 1

Варіанти

Необхідно:

1. Сформуйте плани-графіки надходжень та виплат грошових коштів банком «Умовний» за І півріччя 20ХХ року за формами наведеними у таблицях 2,3,4.

Таблиця 2

План –графік надходжень грошових коштів (погашення кредитів, отримання депозитів, розрахунково-касового обслуговування) на І півріччя 20ХХ р. тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього
Надходження за договорами укладеними в попередньому періоді
Надходження за місяцями
1 місяць
2 місяць
3 місяць
4 місяць
5 місяць
6 місяць
Усього надходжень

Таблиця 3

План –графік виплат грошових коштів (надання кредитів, виплата депозитів, розрахунково-касове обслуговування) на І півріччя 20ХХ р. тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього
Виплати за договорами укладеними в попередньому періоді
Виплати за місяцями
1 місяць
2 місяць
3 місяць
4 місяць
5 місяць
6 місяць
Усього виплат

Таблиця 4

План –графік розрахунків з оплати праці в банку «Умовний» на І півріччя 20ХХ р. тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього
Виплати заробітної плати за місяцями
1 місяць
2 місяць
3 місяць
4 місяць
5 місяць
6 місяць
Усього виплат

2. Сформуйте бюджет руху грошових коштів за формою наведеною у таблиці 5.

Таблиця 5

Бюджет руху грошових коштів Банку «Умовний» на І півріччя 20ХХ року, тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць
Сальдо на початок періоду
Надходження:
Від кредитних, депозитних та розрахункових операцій
Отриманих доходів за розрахунково-касове обслуговування
Виплати:
Депозитів, кредитів, розрахунково-касове обслуговування
Сплата комісій за розрахунково-касове обслуговування
Орендні платежі
Комунальні платежі
Реклама, витрати на відрядження
Податок на прибуток
Заробітна плата

3. Сформулюйте висновки про ліквідність банку кожного місяця бюджетного планування, наявність нестачі грошових коштів, неефективність використання грошових коштів тобто наявність існуючих в банку проблем у сфері управління грошовими потоками та запропонуйте напрямки удосконалення управління грошовими потокам.

Література:

1. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000 р. № 2121 – ІІІ // Урядовий кур’єр.- 2001.- №8.- 17 січня.

2. Закон України “Про бухгалтерський облік і звітність в Україні” від 16.07.1999 р. №966 – ХІV/.

3. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України. – затверджено Постановою Правління НБУ № 598 від 7 грудня 2004 р.

4. Методичні рекомендації щодо організації процесу формування управлінської звітності в банках Укураїни. - затверджено Постановою Правління НБУ № 324 від 6 вересня 2007 р.

Рекомендовані підручники, методичні та дидактичні матеріали

6. Кузьмін О.Є.,МельникО.Г. Бюджетування на підприємстві. Навчальний посібник. – К.: Кондор. 2008 р. – 312 с.

7. Фінансове планування та прогнозування діяльності банків: монографія/ за заг. Ред.. акад.. АЕН України, д-а екон. Наук, проф.. О.В.Васюренка. – К.: УБС НБУ. 2009. – 323 с.

8. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік в банках: методологія і практика: Монографія. - К.: КНЕУ, 2002. – 286 с.

9. Атамас П.Й. Управлінський облік: Навчадбний посібник: - Д. – К./Центр навчальної літератури: 2006. – 440с.

10. Івасів І.Б. Управління вартістю банку: Монографія. – К.: КНЕУ, 2008. – 288 с.

11. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке фінансового планирования. - - М.: Финансы и статистика, 2002. – 400с. с.

12. Косарев О.Й., Волик В.М. Методологія бюджетування діяльності підприємств: Навч. посібник. – К.: НАУ, 2004. _ 96 с.

13. Кірєєв О.І., Шульга Н.П., Полєтаєва О.С. Внутрішній аудит в комерційних банках. – К.,2001. – 290 с.

14. Козьменко С.М., Шпиг Ф.І., Волошко І.В. Стратегічний менеджмент банку: Навчальний посібник. – Суми: ВТД «Університетська книаг», 2003. – 734 с. с.

15. Нападовська Л.В. Управлінський облік: Монографія.- Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2000.- 450 с.

16. Фінансовйи облік та фінансова звітність у банках: Навчальний посібник/ Національний банк України; За аг ред.. Г.П.Табачук, О.М.Сарахман. – К.: УБС НБУ, 2007. – 430 с..- 536 с.

17. Операції комерційних банків / Р.Коцовська, В.Ричаківська, Г.Табачук, Я.Грудзевич, М.Вознюк. – 3-тє вид. – К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003. – 500с.

18. Партин Г.О., Загородній А.Г. Управлінський облік: Конспект лекцій для студентів напряму підготовки 0501 “Економіка і підприємництво”.- Львів: Видавничий відділ ІППТ, 2002. – 75 с.

19. Кіндрацька Л.М. Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник. – К.: НКЕУ, 2008. – 816 с.