График движения денежных средств до и после коррекции

Исходные данные. 3

Таблица 1 – Прогнозный объём продаж.. 3

Таблица 2 – Прочие исходные данные. 3

Основная часть. 4

Таблица 1 – Бюджет продаж.. 4

Таблица 2 - Приток денежных средств от продаж..………………………………… 5

Таблица 3 – Бюджет производства. 5

Таблица 4 – Бюджет затрат на основные материалы.. 6

Таблица 5 – График выплат за сырьё и материалы.. 6

Таблица 6 – Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала. 7

Таблица 7 – Бюджет общепроизводственных затрат. 7

Таблица 8 – Бюджет коммерческих и административных расходов. 8

Таблица 9 – Себестоимость продукции. 8

Таблица 10 – Аггрегированный отчёт о прибылях и убытках. 9

Таблица 11 – Отчёт о движении денежных средств (кэш-фло) 9

Таблица 12 – Коррекция поступления денежных средств. 10

Таблица 13 – Кэш-фло после коррекции оплаты за продукцию.. 10

3 График движения денежных средств до и после коррекции ……………………… 11

Выводы и рекомендации …………………………………………………………………. 12

Список используемой литературы …………………………………………………….... 13

Исходные данные

 

 

Таблица 1 – Прогнозный объем продаж по кварталам (шт.)

Вариант	Квартал
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й
№=0	10 000	30 000	40 000	20 000	20 000	40 000
Вариант «0» + 1000 х 23
№=23	33000	53000	63000	43000	43000	63000

 

Таблица 2 – Прочие исходные данные

Показатель	Вариант №=0	Расчет	Вариант №=23
Прогнозная цена реализации с учетом НДС, руб./шт.	24	Вариант «0» + 0,1 х № (24 + 0,1*23)	26,3
Стоимость сырья и материалов с НДС на единицу продукции, руб.	3,6	Вариант «0» + 0,1 х № (3,6 + 0,1*23)	5,9
Норматив затрат на оплату труда производственного персонала на ед. продукции, руб.	6	Вариант «0» + 0,1 х № (6 + 0,1*23)	8,3
Постоянные общепроизводственные затраты, руб. за квартал	60 600	Вариант «0» + 1000 х № (60600 + 1000*23)	83600
Амортизационные начисления, руб. за квартал	15 000	Вариант «0» + 100 х № (15000 + 100*23)	17300
Переменные общепроизводственные затраты, руб. составляют 26,67% от затрат труда основного производственного персонала, руб.	1,6	26,67%	2,2
Постоянные коммерческие и админ. Расходы, руб. за квартал	20 000	Вариант «0» + 1000 х № (20000 + 1000*23)	43000
Переменные комм.и админ.расходы на единицу продукции, руб.	2	Вариант «0» + 0,1 х № (2 + 0,1*23)	4,3
Технологический запас сырья и материалов на конец квартала составляет 10% от объема сырья для производства в следующем квартале.
Размер сырья и материалов на складе на конец прогнозного периода, руб.	7200	Вариант «0» + 10 х № (7200 + 10*23)	7430
Размер сырья и материалов на складе на начало прогнозного периода, руб.	5040	Вариант «0» + 10 х № (5040 + 10*23)	5270

Продолжение таблицы 2

Технологический запас готовой продукции на конец квартала составляет 20% от объема продаж в следующем квартале.
Готовая продукция на складе на начало прогнозного периода, шт.	2000	Вариант «0» + 100 х № (2000 + 100*23)	4300
Готовая продукция на складе на конец прогнозного периода, шт.	4000	Вариант «0» + 100 х № (4000 + 100*23)	6300
Расчеты с покупателями осуществляются по принципу 70% оплаты в текущем квартале и 30% в следующем квартале.
Задолженность покупателей на начало планирования, руб. (возврат в I квартале)	90 000	Вариант «0» + 1000 х № (90000 + 1000*23)	113000
Расчеты с поставщиками осуществляются по принципу оплаты 50% в текущем квартале и 50% в следующем квартале.
Текущая задолженность перед поставщиками (погашается в I квартале прогнозируемого периода), руб.	25 800	Вариант «0» + 1000 х № (25800 + 1000*23)	48800
Налог на прибыль – 20%
Ставка НДС – 18%

 

Основная часть

 

Таблица 1 – Бюджет продаж

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
	Прогнозный объем продаж	шт.	33000	53000	63000	43000	43000	63000	298000
	Прогнозная цена реализации с учетом НДС	руб./шт.	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	-
	Валовая выручка от реализации (брутто)	руб.	867900	1393900	1656900	1130900	1130900	1656900	7837400
	в том числе НДС	руб.	132391,5	212629	252747	172510	172510	252747	1195535
	Выручка (нетто)	руб.	735508,5	1181271	1404153	958390	958390	1404153	6641865

 

 

 

 

Таблица 2 – Приток денежных средств от продажи по кварталам (руб.)

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
	Приток денежных средств 1-ого квартала	607530	260370					867900
	Приток денежных средств 2-ого квартала		975730	418170				1393900
	Приток денежных средств 3-ого квартала			1159830	497070			1656900
	Приток денежных средств 4-ого квартала				791630	339270		1130900
	Приток денежных средств 5-ого квартала					791630	339270	1130900
	Приток денежных средств 6-ого квартала						1159830	1159830
	Задолженность покупателей на начало периода, руб.	113000						113000
	Итого поступления денежных средств, руб.	720530	1236100	1578000	1288700	1130900	1499100	7453330
	в том числе НДС, руб.	109911	188558	240712	196581,5	172510	228676	1136949

 

Таблица 3 – Бюджет производства (шт.)

№ п/п	Показатель	Квартал	6 квар-талов
I	II	III	IV	V	VI
	Прогнозный объем продаж, шт.	33000	53000	63000	43000	43000	63000	298000
	Технологический запас готовой продукции на конец периода, шт.	10600	12600	8600	8600	12600	6300	6300
	Требуемый объем продукции, шт.	43600	65600	71600	51600	55600	69300	357300
	Технологический запас готовой продукции на начало периода, шт.	4300	10600	12600	8600	8600	12600	4300
	Требуемый объем производства продукции, шт.	39300	55000	59000	43000	47000	56700	300000

Таблица 4 – Бюджет затрат на основные материалы

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
	Требуемый объем производства продукции	шт.	39300	55000	59000	43000	47000	56700	300000
	Стоимость сырья и материалов с НДС в расчете на единицу продукции	руб./шт.	5,9	5,9	5,9	5,9	5,9	5,9	-
	Стоимость сырья и материалов без НДС в расчете на единицу продукции	руб./шт.	5	5	5	5	5	5	-
	Суммарная стоимость сырья и материалов с учетом НДС	руб.	231870	324500	348100	253700	277300	334530	1770000
	Технологический запас сырья и материалов на конец периода	руб.	32450	34810	25370	27730	33453	7430	-
	Требуемые затраты на сырье и материалы	руб.	264320	359310	373470	281430	310753	341960	1931243
	Требуемые затраты на приобретение сырья и материалов	руб.
	в том числе НДС	руб.
	Затраты на сырьё и материалы без учёта НДС	руб.

 

Таблица 5 – График выплат за сырье и материалы (руб.)

Показатель	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
Задолженность перед поставщиками	48800						48800
Выплаты 1-го квартала	129525	129525					259050
Выплаты 2-го квартала		163430	163430				326860
Выплаты 3-го квартала			169330	169330			338660
Выплаты 4-го квартала				128030	128030		256060
Выплаты 5-го квартала					141511,5	141511,5	283023
Выплаты 6-го квартала						154253,5	154253,5
Итого расходование денежных средств, руб.	178325	292955	332760	297360	269541,5	295765	1666706,5
в том числе НДС, руб.	27202	44688	50760	45360	41116,5	45117	254243,5

Таблица 6 – Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
	Требуемый объем производства	шт.	39300	55000	59000	43000	47000	56700	300000
	Норматив затрат на оплату труда произ-го персонала	руб./ шт.	8,3	8,3	8,3	8,3	8,3	8,3	-
	Оплата труда произ-го персонала	руб.	326190	456500	489700	356900	390100	470610	2490000

 

Таблица 7 – Бюджет общепроизводственных затрат

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
	Требуемый объем производства продукции	шт.
	Удельные переменные общепроизводственные затраты	руб./шт.	2,2	2,2	2,2	2,2	2,2	2,2	-
	Переменные общепроизводственные затраты, руб.	руб.
	Постоянные общепроизводственные затраты, руб.	руб.
	Суммарные общепроизводственные затраты, руб.	руб.
	Амортизация, руб.	руб.
	Оплата общепроизводственных затрат	руб.

 

Таблица 8 – Бюджет коммерческих и административных расходов

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
	Объем реализации продукции	шт.	33000	53000	63000	43000	43000	63000	298000
	Удельные переменные коммерческие и административные расходы	руб./шт.	4,3	4,3	4,3	4,3	4,3	4,3	-
	Переменные коммерческие и административные расходы	руб.	141900	227900	270900	184900	184900	270900	1281400
	Постоянные коммерческие и административные расходы	руб.	43000	43000	43000	43000	43000	43000	258000
	Суммарные коммерческие и административные расходы	руб.	184900	270900	313900	227900	227900	313900	1539400

 

 

Таблица 9 – Себестоимость продукции (руб.)

№ п/п	Расход	Месторас-положение расхода в работе	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
	На приобретение материалов	табл.4 строка 10	219534	277000	257000	217000	239850	261447	1471831
	На оплату труда	табл.6 строка 3	326190	456500	489700	356900	390100	470610	2490000
	Суммарные общепроизводственные затраты	табл.7 строка 5	170060	204600	213400	178200	187000	208340	1161600
	Всего		715784	938100	960100	752100	816950	940397	5123431

 

Таблица 10 – Агрегированный отчет о прибылях и убытках (руб.)

№ п/п	Показатель	Расчет	Результат
	Выручка	таблица 1 стр. 5	6641865
	Себестоимость	таблица 9 стр. 4	5123431
	Валовая прибыль	стр. 3= стр. 1- стр. 2	1518434
	Коммерческие и административные расходы	таблица 8 стр. 5	1539400
	Прибыль до налогообложения	стр. 5= стр. 3-стр. 4	-20966
	Налог на прибыль	стр.6= стр.5*20%	-
	Чистая прибыль	стр.7= стр.5-стр.6	-

 

Таблица 11 – Отчет о движении денежных средств – кэш-фло (руб.)

№ п/п	Показатель	Место-располо-жение статьи в работе	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
	Денежные средства на начало периода		0	-204354	-319779	-264191	-169772,5	-227507,5	-1185604
	Поступление денежных средств - всего	табл.2 стр.8	720530	1236100	1578000	1288700	1130900	1499100	7453330
2.1	в том числе от потребителей продукции	табл.2 стр. 8	720530	1236100	1578000	1288700	1130900	1499100	7453330
	Расходование денежных средств - всего	сумма 3.1-3.6	924884	1351525	1522412	1194281,5	1188635	1454874	7636611,5
3.1	в том числе: основные материалы	табл. 5	178325	292955	332760	297360	269541,5	295765	1666706,5
3.2	оплата труда основного персонала	табл.6.,стр.3	326190	456500	489700	356900	390100	470610	2490000
3.3	общепроизводственные расходы	табл.7,стр.7	152760	187300	196100	160900	169700	191040	1057800
3.4	коммерческие и административные расходы	табл.8,стр.5	184900	270900	313900	227900	227900	313900	1539400
3.5	НДС	табл.2стр.9- табл.5	82709	143870	189952	151221,5	131393,5	183559	882705
3.6	Налог на прибыль		-	-	-	-	-	-	-
	Денежные средства на конец периода		-204354	-319779	-264191	-169772,5	-227507,5	-183281,5	-1368885,5

 

Таблица 12 – Коррекция поступления денежных средств и НДС (руб.)

Показатель	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
Поступление денежных средств – всего	980900	1393900	1159830	1288700	1130900	1499100	7453330
в том числе НДС	149629	212629	176923	196581,5	172510	228676	1136949

 

 

Таблица 13 – Кэш-фло после коррекции оплаты за продукцию в первом и втором кварталах (руб.)

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
I	II	III	IV	V	VI
	Денежные средства на начало периода	0	16298	34602	-264191	-149944,5	-207679,5	-570915
	Поступление денежных средств – всего	980900	1393900	1159830	1288700	1130900	1499100	7453330
2.1	в том числе от потребителей продукции	980900	1393900	1159830	1288700	1130900	1499100	7453330
	Расходование денежных средств – всего	964602	1375596	1458623	1174453,5	1188635	1454874	7616783,5
3.1	в том числе: основные материалы	178325	292955	332760	297360	269541,5	295765	1666706,5
3.2	оплата труда основного персонала	326190	456500	489700	356900	390100	470610	2490000
3.3	общепроизводственные расходы	152760	187300	196100	160900	169700	191040	1057800
3.4	коммерческие и административные расходы	184900	270900	313900	227900	227900	313900	1539400
3.5	НДС	122427	167941	126163	151221,5	131393,5	183559	882705
3.6	Налог на прибыль	-	-	-	-	-	-	-
	Денежные средства на конец периода	16298	34602	-264191	-149944,5	-207679,5	-163453,5	-734368,5

 

 

График движения денежных средств до и после коррекции

 

 

 

Выводы и рекомендации

Банкротство – единственная форма описания статуса компании. Как видно из выведенной диаграммы, можно сказать, что прибыль для организации – сказка о белом слоне. Другое дело, предприятие не просто живёт нулём – оно погрязло в глубоком дефиците денежных средств. При расчете без коррекции денежных потоков, на все полтора года (шесть кварталов) объём денежных масс еле превысил бы и без того отрицательную точку «– 200 тысяч рублей».

Необходимо было что-то сделать. Выходом мог оказаться переход на так называемую «потребительскую окупаемость», когда потребитель в полной мере оплачивает себестоимость продукции.

И, даже не смотря на улучшение ситуации в первом квартале после внедрения трансформаций, дело всё равно «встало» и кубарем «укатилось» в отрицательную зону.

В данном случае рекомендации крайне сложны в изобретении. Можно посоветовать элементарные вещи, до которых любой управленец и сам додумается: привлечение новых инвестиций, к примеру, или же сокращение издержек производства. Так же, можно рекомендовать воспользоваться аутсёрсингом, этим самым разгрузив себя от бремени малоприбыльного производства, или вовсе отказаться от данного вида бизнеса. В принципе, не мешало бы задуматься над вопросом: почему даже при 100-процентной оплате продукции потребителем, не наблюдается улучшений? Возможно, следовало бы внимательнее рассмотреть всевозможные сегменты рынка и заняться тем, что одновременно и компании посильно, и потребителя заинтересует.

Ничего гениального, в общем-то.