Таблица 3 – Структура имущества предприятия
| Показатели | Баз.год | Отч.год | Изменение удел. веса, % | Абс. откл., +/- | Темп роста, % | ||
| Сумма | Удельный вес в ст-ти им-ва, % | Сумма | Удельный вес в ст-ти им-ва, %. | ||||
| Стоимость имущества, тыс. руб. (СИ) | |||||||
| В том числе: Основные средства и внеоборотные активы, тыс. руб. (ОСВ) | |||||||
| Из них: Основные средства, тыс. руб. (ОС) | |||||||
| Оборотные средства, тыс. руб. (ОБС) | |||||||
| Из них: Материальные оборотные средства, тыс. руб. (МОС) | |||||||
| Денежные средства, тыс. руб. (ДС) | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. (КФЛ) | |||||||
| Средства в расчетах, тыс. руб. (СР) | |||||||
| Объем готовой продукции, тыс. руб. (ГП) | |||||||
| Коэффициент реальной стоимости имущества (КРИ) |
Для расчета показателей представленных в таблице 3 используются следующие формулы:
Коэффициент реальной стоимости имущества (КРИ):
КРИ = (ОС+МОС)/СИ, (8)
где КРИ – коэффициент реальной стоимости имущества; ОС – основные средства; МОС – материальные оборотные средства.
Таблица 4 – Источники формирования имущества предприятия
| Показатели | Баз.год | Отч.год | Изменение удел. веса, % | Абс. откл., +/- | Темп роста, % | ||
| Сумма | Удельный вес в ст-ти им-ва, % | Сумма | Удельный вес в ст-ти им-ва, %. | ||||
| Источники формирования имущества, тыс. руб. (СИ) | |||||||
| В том числе: Собственные средства, тыс. руб. (СС) | |||||||
| Из них: Собственные оборотные средства, тыс. руб. (СОС) | |||||||
| Заемные средства, тыс. руб. (ЗС) | |||||||
| Из них: Долгосрочные займы, тыс. руб. (ДЗ) | |||||||
| Краткосрочные кредиты, тыс. руб. (КК) | |||||||
| Кредиторская задолженность, тыс. руб. (КР) |
ценка политики привлечения и использования капитала
Таблица 5 – Стратегия (привлечение) заемных средств предприятия
| Показатели | Баз.год | Отч.год | Абсолютное отклонение, +/- |
| Эффект финансового рычага (ЭФР) | |||
| Рентабельность собственных средств, (РСС) % | |||
| Экономическая рентабельность, (ЭР) % | |||
| Заемные средства, (ЗС) тыс. руб. |
Таблица 6 – Показатели гибкости стратегии развития производства и распределения прибыли предприятия
| Показатели | Баз.год | Отч.год | Абсолютное отклонение, +/- |
| Рентабельность собственных средств, (РСС) % | |||
| Экономическая рентабельность, (ЭР) % | |||
| Прибыль (убыток) отчетного периода, (БП) тыс. руб. | |||
| Собственные средства, (СС) тыс. руб. | |||
| Заемные средства, (ЗС) тыс. руб. | |||
| Соотношение заемных и собственных средств (плечо финансового рычага), (ЗС/СС) | |||
| Средняя ставка процента за кредит, (ССП) % | |||
| Норма распределения, (НР) |
Для расчета показателей представленных в таблице 6 используются следующие формулы:
Норма распределения (НР) определяется:
НР = РД / БП, (9)
где РД – расчеты по дивидендам; БП – прибыль от обычной деятельности.
0 ≤ НР ≤ 1
В случае, если вся прибыль реинвестирована, то НР = 0, если прибыль не реинвестирована, то НР ≠ 0.
Таблица 7 – Показатели финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | Баз.год | Отч.год | Абсолютное отклонение, +/- |
| Коэффициент автономии (Ка) | |||
| Коэффициент доли в активах потенциально возможных средств для формирования инвестиций (КПИ) | |||
| Коэффициент степени покрытия заемных средств (Кпзс) | |||
| Соотношение доли финансовых затрат и экономического эффекта (СФЭ) | |||
| Результат хозяйственной деятельности, (РХД) тыс. руб. | |||
| Результат финансовой деятельности, (РФД) тыс. руб. | |||
| Краткосрочные кредиты, (КК) тыс. руб. | |||
| Долгосрочные кредиты, (ДК) тыс. руб. |
Для расчета показателей представленных в таблице 7 используются следующие формулы:
Коэффициент автономии (Ка):
Ка = СС / СИ, (10)
где СИ – стоимость имущества.
Свидетельствует о том, насколько имущество предприятия сформировано за счет собственных средств. Нормативное значение - > 0.5.
Коэффициент доли в активах потенциально возможных средств для формирования инвестиций (КПИ):
КПИ = (СС+ДК) /А, (11)
Позволяет определить, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников собственных и долгосрочных заемных средств. Нормальное значение – 85-90%, неудовлетворительное – ниже 75%.
Коэффициент степени покрытия заемных средств (Кпзс):
Кпзс = (Ч + АО + ПИМ) / (ДК + КК+ ПЗС), (12)
где Ч – чистая прибыль; АО – амортизационные отчисления.
Коэффициент характеризует, в какой степени объем задолженности покрыт источниками самофинансирования. Нормативное его значение равно 0,3, неудовлетворительное – 0,19.
Соотношение доли финансовых затрат, связанных с обеспечением долга и экономического эффекта (СФЭ):
СФЭ = СПК/(В+ИЗГП+ИНЗП-МЗ-ИС-ССП/100 * (ДК+КК) -
- НДС – ЗОП), (13)
СПК = ССП/100 * (ДК+КК), (14)
где СПК – сумма процентов за кредит; ИНЗП – изменение остатков незавершенного производства.
Соотношение доли финансовых затрат, связанных с обслуживанием долга и экономического эффекта, показывает, какая часть экономического эффекта идет на погашение финансовых средств и затрат, связанных с обслуживанием долга. Ограничение – 0,4.
