спомогательные расчеты
Таблица 1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
предприятия
| Наименование | Баз.год | Отч.год | Абсолютное отклонение, +/- | Темп роста, % |
| Нематериальные активы (ф.1 ст.110) (НМА), тыс. руб. | ||||
| Основные средства (ф.1 ст. 120) (ОС), тыс. руб. | ||||
| Внеоборотные активы (ф.1 ст. 190) (ОСВ), тыс. руб. | ||||
| Запасы (ф.1 ст. 210) (МОС), тыс. руб. | ||||
| Сырье, материалы на конец периода (ф.1 ст. 211) (Ск), тыс. руб. | ||||
| Сырье, материалы на начало периода (ф.1 ст. 211) (Сн), тыс. руб. | ||||
| Животные на выращивании и откорме (ф.1 ст. 212) (ЖВЫР), тыс. руб. | ||||
| Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) на конец периода (ф.1 ст. 213) (НЗПк), тыс. руб. | ||||
| Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) на начало периода (ф.1 ст. 213) (НЗПн), тыс. руб. | ||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи на конец периода (ф.1 ст. 214) (ГП кон.), тыс. руб. | ||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи на начало периода (ф.1 ст. 214) (ГП нач.), тыс. руб. | ||||
| Товары отгруженные (ф.1 ст. 215) (ТО), тыс. руб. | ||||
| Расходы будущих периодов (ф.1 ст. 216), (ЗБП), тыс. руб. | ||||
| Прочие запасы и затраты (ф.1 ст. 217) (ПрочЗЗ), тыс. руб. | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (ф.1 ст. 220) (НДС), тыс. руб. | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи, которые ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на конец периода (ф.1 ст. 230) (БКЗ), тыс. руб. | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи, которые ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на начало периода (ф.1 ст. 230) (БКЗ), тыс. руб. | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи, которые ожидаются в течение 12 месяцев) на конец периода (ф.1 ст. 240) (ДЗ 12 мес), тыс. руб. | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи, которые ожидаются в течение 12 месяцев) на начало периода (ф.1 ст. 240) (ДЗ 12 мес), тыс. руб. | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения (ф.1 ст. 250) (КФЛ), тыс. руб. | ||||
| Денежные средства (ф.1 ст. 260) (ДС), тыс. руб. | ||||
| Расчетные счета (ф.1 ст. 262) (РС), тыс. руб. | ||||
| Валютные счета (ф.1 ст. 263) (ВАЛСЧ), тыс. руб. | ||||
| Прочие денежные средства (ф.1 264) (ПДС), тыс. руб. | ||||
| Прочие оборотные активы (ф.1 ст. 270) (ПОА), тыс. руб. | ||||
| Оборотные активы на конец периода (ф.1 ст.290) (ОБСкон), тыс. руб. | ||||
| Оборотные активы на начало периода (ф.1 ст.290) (ОБСнач), тыс. руб. | ||||
| Нераспределенная прибыль (ф.1 ст.470) (УБ), тыс. руб. | ||||
| Стоимость активов на конец периода (ф.1 ст. 300) (А), тыс. руб. | ||||
| Стоимость активов на начало периода (ф.1 ст. 300) (А нач), тыс. руб. | ||||
| Уставный капитал (ф.1 410) (УК), тыс. руб. | ||||
| Капитал и резервы (ф.1 ст.490) (КИР), тыс. руб. | ||||
| Долгосрочные заемные средства (ф.1 ст. 510) (ДК), тыс. руб. | ||||
| Прочие долгосрочные пассивы (ф.1 ст. 520), (ПДП) тыс. руб. | ||||
| Долгосрочные обязательства на конец периода (ф.1 ст. 590) (ДЗ), тыс. руб. | ||||
| Долгосрочные обязательства на начало периода (ф.1 ст. 590) (ДЗнач), тыс. руб. | ||||
| Краткосрочные заемные средства (ф.1 ст.610) (КК), тыс. руб. | ||||
| Кредиторская задолженность (ф. 1 ст. 620) (КР), тыс. руб. | ||||
| Расчеты по дивидендам (Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов) (ф.1 ст. 630) (РД) | ||||
| Доходы будущих периодов (ф.1 ст.640) (ФП), тыс. руб. | ||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (ф.1 ст.650) (РП), тыс. руб. | ||||
| Прочие краткосрочные пассивы (ф.1 ст.660) (ПККП), тыс. руб. | ||||
| Краткосрочные обязательства на конец периода (ф.1 ст. 610+620+630+660) (КП), тыс. руб. | ||||
| Краткосрочные обязательства на начало периода (ф.1 ст. 610+620+630+660) (КПнач), тыс. руб. | ||||
| Стоимость пассивов на конец периода (ф.1 ст. 700) (П), тыс. руб. | ||||
| Выручка от продаж (реализации) (ф.2 ст. 010), тыс. руб. | ||||
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (ф.2 ст. 020) (СРП), тыс. руб. | ||||
| Процент к уплате (дивиденды) (ф.2 ст. 070) (Д), тыс. руб. | ||||
| Прочие операционные доходы (продажа имущества) (ф.2 ст. 090) (ПИМ), тыс. руб. | ||||
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (ф.2 ст. 050+060-070+080+090-100) (ПРИБ), тыс. руб. | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (ф.2 ст. 140) (БП), тыс. руб. | ||||
| Текущий налог на прибыль (ф.2 ст. 150) (НПР), тыс. руб. | ||||
| Направлено денежных средств на выплату дивидендов, процентов (ф.4 ст. 170) (НДВВ), тыс. руб. | ||||
| Денежные средства на расчеты с бюджетом (налоги) (ф.4 ст.180) (Н), тыс. руб. | ||||
| Первоначальная стоимость основных средств (ф.5 стр. 071) (Наличие на начало отчетного года) (ПС), тыс. руб. | ||||
| Износ основных средств (ф.5 ст. 071) (Поступило-Выбыло) (ИОФ), тыс. руб. | ||||
| Амортизация основных средств (ф.5 ст. 140) (НА), тыс. руб. | ||||
| Амортизация нематериальных активов (ф.5 ст.050) (АНМА), тыс. руб. | ||||
| Затраты на оплату труда (ф.5 ст.720) (ЗОП), тыс. руб. | ||||
| Материальные затраты (ф.5 ст. 710) (МЗ), тыс. руб. | ||||
| Арендованные основные средства по лизингу (ф.5 ст.150) (Л), тыс. руб. | ||||
| Ставка налога на прибыль (ПН), % | ||||
| Количество акций в обращении, шт. (АК) | ||||
| Количество привилегированных акций, шт. (ПрА) | ||||
| Количество обыкновенных акций, шт. (ОА) | ||||
| Номинал привилегированных акций (НОМ), тыс. руб. | ||||
| Уровень дивидендов по привилегированным акциям (УД) | ||||
| Средняя ставка процента за кредит (ССП), % | ||||
| Средняя стоимость активов (Аср.), тыс. руб. | ||||
| Заемные средства (ДЗ+КК+РД+ПККП) (ЗС), тыс. руб. | ||||
| Запасы и затраты (МОС+НДС) (ЗЗ), тыс. руб. | ||||
| Задолженность предприятия (ДЗ+КП) (ЗП), тыс. руб. | ||||
| Амортизационные отчисления (НА+АНМА) (АО), тыс. руб. | ||||
| Прочие заемные средства (ПДП+РД+ПККП) (ПЗС), тыс. руб. | ||||
| Прочие затраты (ф.5 ст.750) (ЗАТпроч), тыс. руб. | ||||
| Финансово-эксплуатационные потребности (МОС+БКЗ+ДЗ.12 мес-КР) (ИФЭП), тыс. руб. | ||||
| Чистая прибыль (БП-НПР) (ф.2 190) (Ч), тыс. руб. | ||||
| Изменение по долгосрочным займам (ДЗ-ДЗнач) (ИПДЗ), тыс. руб. | ||||
| Изменение краткоср. заемных средств (КП-КПнач) (ИПКЗ), тыс. руб. | ||||
| Изменение задолженности (ИПДЗ+ИПКЗ) (ИЗЗ), тыс. руб. | ||||
| Производственные запасы (Ск+ЖВЫР+НЗП) (ПЗ), тыс. руб. | ||||
| Денежные средства, расчеты и прочие активы (БКЗ+ДЗ 12мес+КФЛ+ДС+ПОА), (ДСА), тыс. руб. | ||||
| Прочие счета в банках (ВАЛСЧ+ПДС) (ПРБ), тыс. руб. | ||||
| Стоимость имущества (все средства предприятия) (СИ), тыс. руб. | ||||
| Средства в расчетах (дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения) (БКЗ+ДЗ.12мес+КФЛ) (СР), тыс. руб. | ||||
| Величина собственных оборотных средств (КИР+ДЗ+ФП+РП-ОСВ) (СОС), тыс. руб. | ||||
| Клиентская (дебиторская) задолженность (БКЗ+ДЗ.12 мес) (КЗ), тыс. руб. | ||||
| Изменение дебиторской задолженности (ИКЗ), тыс. руб. | ||||
| Изменение остатков незавершенного производства (ИНПЗ), тыс. руб. (НЗПк-НЗПн) | ||||
| Финансовые поступления (ПРИБ+ВРДОХ) (ФПОС), тыс. руб. | ||||
| Изменение запасов готовой продукции (ИЗГП), тыс. руб. | ||||
| Нетто-результат эксплуатации инвестиций (НРЭИ), тыс. руб. (БП+(ССП/100 (ДК+КК))) | ||||
| Средняя стоимость оборотных активов (ТАср), тыс. руб. | ||||
| Собственные средства предприятия (КИР+ФП+РП) (СС), тыс. руб. | ||||
| Изменение остатков сырья (ИС), тыс. руб. (Ск-Сн). |
В данной таблице представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. К каждому показателю, для удобства поиска, в скобках обозначена форма бухгалтерской отчетности и конкретная строка расположения в ней данного показателя либо формула, использующая сокращенные аббревиатуры представленных в этой таблице значений. Каждый показатель имеет свое сокращенное название, которое является общепринятым и используется в формулах для расчета других значений.
Данная таблица обязательна для расчета, но вывод по ней не пишется. Она помещается в приложения курсовой работы, но рассчитывается самой первой, т.к. дальнейшие расчеты без неё невозможны.
кспресс оценка деятельности организации
Таблица 2 – Результаты предварительного исследования экономической деятельности предприятия
| Показатели | Баз.год | Отч.год | Абсолютное отклонение, +/- |
| Коэффициент трансформации (КТ) | |||
| Коммерческая маржа (КМ) | |||
| Экономическая рентабельность (ЭР), % | |||
| Рентабельность собственных средств (РСС), % | |||
| Эффект финансового рычага (ЭФР) | |||
| Политика привлечения заемных средств (ППЗС), % (ЭФР/РСС*100%) | |||
| Результат финансовой деятельности (РФД), тыс. руб. | |||
| Результат хозяйственной деятельности (РХД), тыс. руб. |
Для расчета показателей представленных в таблице 2 используются следующие формулы:
Коэффициент трансформации (КТ) показывает часть выручки от реализации, полученной с каждого рубля актива, т.е. в какой оборот трансформируется каждый рубль актива и как предприятие использует активы, или сколько копеек выручки приходится на каждый рубль ресурсов.
Для определения уровня использования активов применяется коэффициент трансформации (КТ):
КТ = В / А, (1)
где В – выручка от реализации; А – стоимость активов.
Коммерческая маржа (КМ) характеризует, сколько копеек прибыли до уплаты процентов и налога на прибыль заключено в 1 р. выручки от реализации:
КМ = НРЭИ / В, (2)
где НРЭИ – нетто-результат эксплуатации инвестиций (прибыль до уплаты процентов и налога на прибыль).
Экономическая рентабельность (ЭР) характеризует результативность деятельности предприятия. Показатели рентабельности позволяют определить, сколько копеек прибыли имеет предприятие с каждого рубля средств, вложенных в активы.
Если этот показатель увеличивается, то улучшается использование совокупных активов, предприятие становится более надежным партнером. Если предприятие эмитировало ценные бумаги, то их надежность повышается. В зависимости от форм собственности и организационно-правовых структур повышается статус либо собственников, либо акционеров (участников) предприятия, а также инвестиционная привлекательность предприятия.
Если этот показатель снижается, то можно сделать противоположные выводы:
ЭР = (БП+ФИЗ) / (А – КР), (3)
где БП – прибыль (убыток) отчетного периода; ФИЗ – финансовые издержки по задолженности; КР – кредиторская задолженность.
Рентабельность собственных средств (РСС) характеризует результативность использования собственных средств предприятия, границу потенциального развития производства:
РСС = (1-ПН/100) ЭР+ЭФР, (4)
где ПН – ставка налога на прибыль; ЭР – экономическая рентабельность; ЭФР – эффект финансового рычага.
Эффект финансового рычага (ЭФР). Эффект, полученный за счет привлечения кредита, известен как эффект финансового рычага. Это расхождение между экономической рентабельностью и «ценой заемных средств» (средней ставкой процента за кредит).
Эффект финансового рычага позволяет оценить прирост рентабельности собственных средств за счет использования кредита:
ЭФР = (1-ПН/100) (ЭР-ССП) ЗС/СС, (5)
где ССП – средняя ставка процента за кредит; ЗС – заемные средства; СС – собственные средства.
Результат финансовой деятельности (РФД):
РФД = ИЗЗ - НПР – Д – ССП / 100 * (ДК + КК), (6)
где РФД – результат финансовой деятельности; ИЗЗ – изменение задолженности; НПР – налог на прибыль; Д – процент к уплате; ДК – долгосрочные кредиты; КК – краткосрочные кредиты.
Результат финансовой деятельности может принимать отрицательное значение, которое означает, что нецелесообразно привлекать заемные средства. Когда результат финансовой деятельности принимает положительное значение, предприятие может привлекать заемные средства.
Результат финансовой деятельности отражает финансовую политику предприятия.
Результат хозяйственной деятельности предприятия (РХД):
РХД = В + ИЗГП + ИНЗП – МЗ – ИС – ССП/100 * (ДК + КК) -
- НДС – ЗОП – ИФЭП – ПИ + ПИМ, (7)
где РХД – результат хозяйственной деятельности; ИЗГП – изменение запасов готовой продукции; ИНЗП – изменение остатков незавершенного производства; МЗ – затраты на сырье; ИС – изменение остатков сырья; НДС – налог на добавленную стоимость; ЗОП – затраты на оплату труда; ИФЭП – изменение финансово-эксплуатационных потребностей; ПИ – производственные инвестиции; ПИМ – продажа имущества.
Результаты хозяйственной деятельности отражают как комплекс операций.
