СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по юридическому
образованию_________ Л.И. Устинова
«___» __________________ 2008 г.
УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
дисциплины «Налоговое право»
специальности 030501.65 «Юриспруденция»
Новосибирск 2008
Кафедра предпринимательского права
Учебная программа дисциплины «Налоговое право» составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта профессионального высшего образования второго поколения.
Автор: Е.И Киселева., к.и.н., доцент
Рецензент: Н.А.Богданова, старший преподаватель
Программа обсуждена и рекомендована к изданию кафедрой предпринимательского права, протокол от 15.04.2008 г., № 8.
© Сибирский университет
потребительской кооперации, 2008
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
ель и задачи дисциплины
Cтановление и развитие налогового права в России происходит в условиях формирования принципиально новых социально - экономических отношений.
Традиционно налоговое право рассматривалось как одна из важнейших подотраслей финансового права. Однако постоянное увеличение массива законодательства о налогах и сборах, его кодификация поставили вопрос о месте налогового права в системе права России. Проявляя себя как относительно самостоятельное правовое образование, налоговое право регулирует широкий спектр общественных отношений по установлению и взиманию налогов и сборов, а также отношений, возникающих в процессе осуществления налогового контроля.
Целью дисциплины является формирование у студентов юридического факультета представления о налоговой системе РФ, принципов ее организации и механизма функционирования.
При изучении дисциплины студент должен ознакомиться: с законодательством РФ о налогах и сборах, с организацией налоговой системы Российской Федерации, с организацией налогового контроля, основаниями и порядком привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
1.2. Место дисциплины в системе
высшего профессионального образования
Дисциплина «Налоговое право» включена в цикл дисциплин специализации учебного плана 030501.65 «Юриспруденция». Изучение дисциплины «Налоговое право» позволяет подготовить будущих юристов с широкими всесторонними знаниями, умеющих ориентироваться в любой отрасли права.
ребование к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины «Налоговое право» студент должен:
иметь системное представление об организации налоговой системы в Российской Федерации и принципах ее функционирования;
знать: предмет налогового права, виды налогов и сборов, элементы налогообложения, формы и методы налогового контроля, основания и порядок привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;
уметь: использовать знания законодательства о налогах и сборах в своей практической деятельности.
2. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
ПО СРОКАМ И ФОРМАМ ОБУЧЕНИЯ (ЧАС)
2.1. Очная форма обучения – 5 лет
| Вид занятий | Всего часов | Семестр 8 |
| Аудиторные занятия: | ||
| - лекции | ||
| - семинарские | ||
| Самостоятельная работа | ||
| Общая трудоемкость | ||
| Вид итогового контроля | Зачет |
2.2. Очная форма обучения – 3,5 года
| Вид занятий | Всего часов | Семестр 5 |
| Аудиторные занятия: | ||
| - лекции | ||
| - семинарские | ||
| Самостоятельная работа | ||
| Общая трудоемкость | ||
| Вид итогового контроля | Зачет |
2.3. Заочная форма обучения – 6 лет
| Вид занятий | Всего часов | Курс 4 |
| Аудиторные занятия: | ||
| - лекции | ||
| - семинарские | ||
| Самостоятельная работа | ||
| Контрольная работа | + | + |
| Общая трудоемкость | ||
| Вид итогового контроля | Зачет |
2.4. Заочная форма обучения – 4 года
| Вид занятий | Всего часов | Курс 3 |
| Аудиторные занятия: | ||
| - лекции | ||
| - семинарские | ||
| Самостоятельная работа | ||
| Контрольная работа | + | + |
| Общая трудоемкость | ||
| Вид итогового контроля | Зачет |
2.5. Заочная форма обучения – 4 года – на базе
высшего профессионального образования
| Вид занятий | Курс 4 | ||
| Семестр 8 | |||
| Государствен-но-правовая специализация | Гражданско-правовая специализация | Уголовно-правовая специализация | |
| Аудиторные занятия: | |||
| - лекции | |||
| - семинарские | |||
| Самостоятельная работа | |||
| Контрольная работа | + | + | + |
| Общая трудоемкость | |||
| Вид итогового контроля | Зачет | Зачет | Зачет |
3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Тематический план дисциплины
Специальность 030501.65 «Юриспруденция»
Очная форма обучения
| Наименование темы дисциплины | Очная форма обучения | |||||||
| 5 лет | 3,5 года | |||||||
| количество часов на изучение | количество часов на изучение | |||||||
| всего | в том числе | всего | в том числе | |||||
| лек. | сем. | сам. | лек. | сем. | сам. | |||
| 1. Предмет, метод, система налогового права | ||||||||
| 2. Налог как правовая категория | ||||||||
| 3. Правовое положение налогоплательщиков | ||||||||
| 4. Общий порядок уплаты налогов и сборов | ||||||||
| 5. Способы обеспечения исполнения уплаты налогов | ||||||||
| 6. Налоговый контроль | ||||||||
| 7. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах | ||||||||
| 8. Виды налоговых правонарушений | ||||||||
| 9. Обжалование актов налоговых органах | - | |||||||
| ВСЕГО |
Заочная форма обучения
| Наименование темы дисциплины | Специальность 030501.65 | |||||||||||||
| 6 лет | 4 года | 4 года (на базе ВПО) | ||||||||||||
| количество часов на изучение | количество часов на изучение | количество часов на изучение | ||||||||||||
| всего. | лек. | сем. | сам. | всего | лек. | сем. | сам. | всего | лек. | сем. | сам. | |||
| 1. Предмет, метод, система налогового права | - | - | - | |||||||||||
| 2. Налог как правовая категория | - | - | - | |||||||||||
| 3. Правовое положение налогоплательщиков | - | - | ||||||||||||
| 4. Общий порядок уплаты налогов и сборов | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 5. Способы обеспечения исполнения уплаты налогов | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 6. Налоговый контроль | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 7. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 8. Виды налоговых правонарушений | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 9. Обжалование актов налоговых органах | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| ВСЕГО | ||||||||||||||
3.2. Темы и краткое содержание
Тема 1. Предмет, метод, система налогового права
законодательство о налогах и сборах
Предмет налогового права. Метод регулирования налоговых отношений. Система налогового права.
Состав и структура законодательства о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие законодательства о налогах и сборах во времени.
Юридическая сила правовых актов по вопросам налогообложения органов исполнительной власти, Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, органов государственных внебюджетных фондов.
Тема 2. Налог как правовая категория. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Понятие и признаки налога. Понятие и признаки сбора. Страховые взносы и иные обязательные платежи. Отличие налогов и сборов от иных обязательных платежей.
Виды налогов и основания для их классификации.
Функциональное назначение налогов.
Виды налогов и сборов, устанавливаемые на территории Российской Федерации.
Понятие и порядок установления и введения в действие налогов и сборов.
Компетенция органов государственной власти и органов местного самоуправления по установлению и введению в действие налогов и сборов на территории Российской Федерации.
Тема 3. Правовое положение налогоплательщиков
(плательщиков сборов). Налоговые органы в Российской Федерации.
Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности налогоплательщиков – физических лиц. Обязанности налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей.
Представительство в налоговых отношениях. Понятие налогового представительства. Законный представитель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогоплательщика.
Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания.
Налоговый агент: понятие, права и обязанности.
Налоговые органы в Российской Федерации. Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения.
Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.
Тема 4. Общий порядок уплаты налога и сбора. Применение мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
Момент признания обязанности по уплате налога и сбора исполненной.
Порядок зачета и возврата, излишне уплаченных сумм налога, сбора, а также пени. Исполнение обязанности по уплате.
Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, порядок и сроки направления налогоплательщику.
Основания и порядок взыскания налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика – организации.
Основания и порядок взыскания налога, сбора за счет иного имущества налогоплательщика – организации.
Основания и порядок взыскания налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика – физического лица.
Порядок признания долгов по налогам и сборам безнадежными и их списание.
Тема 5. Способы обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов
Залог имущества. Случаи применения залога имущества в налоговых отношениях. Порядок оформления залога имущества. Соотношение положений гражданского законодательства и законодательства о налогах и сборах при регулировании возникающих из залога имущества правоотношений.
Поручительство как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Случаи применения поручительства в налоговых правоотношениях. Права и обязанности поручителя. Распределение ответственности между поручителем и налогоплательщиком.
Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие, соотношение с другими способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Правила начисления и порядок уплаты пени. Порядок взыскания пени с физических лиц и организаций.
Арест имущества: понятие, виды, случаи и порядок применения. Приостановление операций по счетам налогоплательщика организации в банке.
Тема 6. Налоговый контроль
Налоговая проверка как форма проведения налогового контроля. Камеральная налоговая проверка (сроки, порядок проведения, оформление результатов, правовые последствия).
Встречная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка: основание, сроки, порядок проведения контрольных действий; участие свидетеля, переводчика, понятых; осмотр территорий налогоплательщика; истребование и выемка документов; назначение и производство экспертизы; оформление результатов и проверки.
Производство по делу о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (содержание, сроки, порядок, правовые последствия).
Тема 7. Ответственность за нарушения законодательства
о налогах и сборах
Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения. Понятие и состав налогового правонарушения. Виды ответственности за совершение налогового правонарушения. Соотношение налоговой ответственности с другими видами юридической ответственности. Дискуссионные вопросы выделения налоговой ответственности в самостоятельную категорию права.
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.
Давность привлечения к ответственности. Давность взыскания налоговых санкций. Налоговые санкции
Тема 8. Виды налоговых правонарушений и ответственность
за их совершение
Виды нарушений налогоплательщиком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
Тема 9. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц
Понятие, виды, содержание ненормативных актов налогового органа, действий и бездействий должностных лиц.
Право на обжалование. Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц.
4. МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ланы семинарских занятий
Планы семинарских занятий опубликованы отдельным изданием: Налоговое право. – Ч. 1: Практикум для студентов специальности 021100 «Юриспруденция» / Автор.- сост. Е.И. Киселева. – Новосибирск: СибУПК, 2002.
Налоговое право: сборник заданий в 2 х ч. / Сост. Е.И.Киселева, Е.И.Марцинкевич. – Новосибирск, 2005.
адания контрольной работы для студентов заочной формы обучения
Налоговое право: программа, методические указания и задания к контрольной и самостоятельной работ / Сост. Е.И.Киселева, Е.И.Марцинкевич. – Новосибирск, 2006.
5. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
5.1. Основная литература
1. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник для вузов. – М., 2007 г.
2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – Изд. 3-е, доп. и перераб. – М., 2001.
3. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. – Ростов-на-дону, 2002.
ормативные акты
4. Конституция Российской Федерации.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации.
5.3. Дополнительная литература
7. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2000.
8. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: понятие, юридические признаки, генезис. – М.: Норма, 2002.
9. Мудрых В.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства: Учеб. пособие для вузов. – М., 2001.
6. ИНФОРМАЦИОННОЕ И ПРОГРАММНОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
