роизводство налоговых проверок является;

- мерой административного предупреждения;

- мерой административного пресечения;

- административно-восстановительной мерой;

- административной санкцией;

- не является мерой административного принуждения.

 

52. Выплаты за полученные кредиты, имущество, полученное в лизинг по полученным депозитам и долговым ценным бумагам называются:

- бонусом;

- роялти;

- выигрышем;

- лизингом;

- вознаграждением (интересом)

 

53. Административной санкцией не является:

- пеня;

- штраф;

- лишение специального права предоставленного гражданину;

- установление надзора за предпринимательской деятельностью;

- административный арест.

 

54. Лица, на которых в соответствии с законом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов называются:

- налоговыми агентами;

- сборщиками налога;

- субъектами налога;

- носителями налога;

- субъектом налогового правонарушения.

 

55. Деяния в виде ведения налогового учета с нарушением установленных правил (без цели уклонения от уплаты налога) относятся к:

- правонарушениям против материальных интересов государства;

- правонарушениям против прав и законных интересов налогоплательщика;

- правонарушениям, препятствующим нормальному функционированию налоговой системы;

- правонарушениям, препятствующим осуществлению функций налоговой службы;

- не являются налоговым правонарушениями.

 

56. Лица, уполномоченные представлять налогоплательщика организацию на основании закона или ее учредительных документов называются:

- законными представителями;

- уполномоченными представителями;

- налоговыми агентами;

- сборщиками налога;

- налоговыми адвокатами.

 

57. В налоговую систему Республики Казахстан не включается:

- подоходный налог с юридических и физических лиц;

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы;

- налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения;

- специальные платежи и налоги недропользователей.

 

58. Налоговая проверка, при осуществлении которой проверяется правильность подсчетов в первичных документах, учетных регистрах и отчетных формах называется:

- формальной проверкой;

- арифметической проверкой;

- сплошной проверкой;

- выборочной проверкой;

- встречной проверкой.

 

59. Платежи за транспортные услуги в международных перевозках между Республикой Казахстан и другими государствами являющиеся доходом нерезидента из казахстанского источника не связанные с постоянным учреждением подлежат налогообложению по ставке:

- 5 процентов;

- 10 процентов;

- 15 процентов;

- 20 процентов;

- 25 процентов.

 

60. Налоговая проверка. при осуществлении которой проверяется часть документов в каждом месяце проверяемого периода или за несколько месяцев называется:

- формальной проверкой;

- арифметической проверкой;

- сплошной проверкой;

- выборочной проверкой;

- встречной проверкой.

 

61. Деяния в виде разглашения налоговой тайны относятся к:

- правонарушениям против материальных интересов государства;

- правонарушениям против прав и законных интересов налогоплательщика;

- правонарушениям, препятствующим нормальному функционированию налоговой системы;

- правонарушениям, препятствующим осуществлению функций налоговой службы;

- не являются налоговым правонарушениями.

62. Задачей налогового контроля не является:

- выявление виновных и привлечение их к установленной юридической ответственности;

- устранение нарушений налогового законодательства;

- защита материальных интересов государства в виде принятия мер по взысканию недоимки;

- обеспечение целевого и эффективного расходования бюджетных средств;

- предупреждение нарушений налогового законодательства.

 

63. Начисление или пересмотр ранее начисленных сумм налога в течение пяти лет после окончания налогооблагаемого периода является:

- мерой административного предупреждения;

- мерой административного пресечения;

- административно-восстановительной мерой;

- административной санкцией;

- не является мерой административного принуждения.

 

64. Налоговый контроль может осуществляться органами:

- Министерства финансов РК;

- Министерства внутренних дел РК;

- Министерства обороны РК;

- Комитета национальной безопасности РК;

- Министерства экономики и бюджетного планирования РК.

 

65. Налогоплательщик-нерезидент, осуществляющее предпринимательскую деятельность через постоянное учреждение уплачивает налог одним из следующих способов:

- по декларации;

- у источника выплаты дохода;

- посредством выкупа патента;

- кадастровым;

- по извещению.

 

66. Деяния в виде незаконного воспрепятствования хозяйственной деятельности налогоплательщика относятся к:

- правонарушениям против материальных интересов государства;

- правонарушениям против прав и законных интересов налогоплательщика;

- правонарушениям, препятствующим нормальному функционированию налоговой системы;

- правонарушениям, препятствующим осуществлению функций налоговой службы;

- не являются налоговым правонарушениями.

 

67. Налогоплательщик-нерезидент, получающий доход из казахстанского источника не связанный с постоянным учреждением уплачивает налог одним из следующих способов:

- по декларации;

- у источника выплаты дохода;

- посредством выкупа патента;

- кадастровым;

- по извещению.

 

68. Изъятие документов, денежных и материальных средств, свидетельствующих о фактах нарушения налогового законодательства является:

- мерой административного предупреждения;

- мерой административного пресечения;

- административно-восстановительной мерой;

- административной санкцией;

- не является мерой административного принуждения.

 

69. Налогообложение доходов нерезидента из казахстанского источника не связанного с постоянным учреждением подлежит налогообложению одним из следующих методов:

- равным;

- пропорциональным;

- прогрессивным;

- регрессивным;

- прогрессивно-регрессивным.

 

70. Чистый доход постоянного учреждения иностранного юридического лица облагается налогом на чистый доход этого постоянного учреждения по ставке:

- 5 процентов;

- 10 процентов;

- 15 процентов;

- 20 процентов;

- 25 процентов.

 

71. Деяния в виде незаконного установления налогов относятся к:

- правонарушениям против материальных интересов государства;

- правонарушениям против прав и законных интересов налогоплательщика;

- правонарушениям, препятствующим нормальному функционированию налоговой системы;

- правонарушениям, препятствующим осуществлению функций налоговой службы;

- не являются налоговым правонарушениями.

 

72. Налоговая служба и все лица, являющиеся или являвшиеся ее работниками обязаны сохранять в тайне сведения о налогоплательщиках, которые были ими получены при исполнении своих служебных обязанностей и не имеют право предоставлять данную информацию:

- другим работникам налоговой службы в ходе и в целях исполнения последними своих служебных обязанностей в соответствии с законом;

- правоохранительным органам в целях преследования по закону лиц, совершающих налоговые правонарушения и преступления;

- судам в ходе рассмотрения дела об определении налоговых обязательств налогоплательщика или ответственности за налоговые правонарушения и преступления;

- налоговым органам других стран в соответствии с международными договорами;

- работникам нотариальных учреждений.

73. Производство у юридических и у физических лиц проверки всех денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, наличия денег, ценных бумаг и других ценностей, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет является:

- мерой административного предупреждения;

- мерой административного пресечения;

- административно-восстановительной мерой;

- административной санкцией;

- не является мерой административного принуждения.

 

74. Деяния в виде неперечисления или несвоевременного перечисления банками сумм налогов в бюджет на основании распоряжения налогоплательщика или соответствующего исполнительного документа относятся к:

- правонарушениям против материальных интересов государства;

- правонарушениям против прав и законных интересов налогоплательщика;

- правонарушениям, препятствующим нормальному функционированию налоговой системы;

- правонарушениям, препятствующим осуществлению функций налоговой службы;

- не являются налоговым правонарушениями.

 

75. Имеют обратную силу акты законодательства о налогах и сборах:

- повышающие налоговые ставки;

- устанавливающие ответственность за налоговые правонарушения;

- отягчающие ответственность за налоговые правонарушения;

- устанавливающие новые обязанности налогоплательщика;

- устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков.

 

76. Не имеют обратной силы акты законодательства о налогах и сборах:

- устраняющие ответственность за налоговые правонарушения;

- смягчающие ответственность за налоговые правонарушения;

- устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков;

- снижающие размеры ставок налогов;

- каким-то образом ухудшающие положение налогоплательщика.

 

77. Если юридическое лицо зарегистрировано или основано в качестве юридического лица в какой-либо стране, то данный критерий называется:

- тест инкорпорации;

- тест юридического адреса;

- тест места осуществления центрального управления и контроля;

- тест места осуществления текущего управления компанией;

- тест деловой цели.

 

78. Если юридическое лицо зарегистрировало в какой-либо стране свой юридический адрес, то данный критерий называется:

- тест инкорпорации;

- тест юридического адреса;

- тест места осуществления центрального управления и контроля;

- тест места осуществления текущего управления компанией;

- тест деловой цели.

 

79. Если налогоплательщик подлежит налогообложению по доходам полученным как на территории данного государства, так и вне его, это называется:

- ограниченной налоговой обязанностью;

- узкой налоговой обязанностью;

- высокой налоговой обязанностью;

- короткой налоговой обязанностью;

- полной налоговой обязанностью.

 

80. Налог на добавленную стоимость был изобретен в (во):

- Великобритании;

- Германии;

- Голландии;

- Соединенных Штатах Америки;

- Франции.

 

81. Если юридическое лицо фактически расположило в данной стране свои центральные органы, то данный критерий называется:

- тест инкорпорации;

- тест юридического адреса;

- тест места осуществления центрального управления и контроля;

- тест места осуществления текущего управления компанией;

- тест деловой цели.

82. Налог на добавленную стоимость не предусмотрен налоговой системой:

- Великобритании;

- Германии;

- Голландии;

- Соединенных Штатов Америки;

- Франции.

 

83. Если налогоплательщик подлежит налогообложению только по доходам полученным из источников в данном государстве, это называется:

- ограниченной налоговой обязанностью;

- узкой налоговой обязанностью;

- высокой налоговой обязанностью;

- короткой налоговой обязанностью;

- полной налоговой обязанностью.

 

84. Если юридическое лицо имеет в данной стране органы осуществляющие текущее управление (исполнительная дирекция), то данный критерий называется:

- тест инкорпорации;

- тест юридического адреса;

- тест места осуществления центрального управления и контроля;

- тест места осуществления текущего управления компанией;

- тест деловой цели.

85. Деяния в виде незаконного освобождения от уплаты налогов относятся к:

- правонарушениям против материальных интересов государства;

- правонарушениям против прав и законных интересов налогоплательщика;

- правонарушениям, препятствующим нормальному функционированию налоговой системы;

- правонарушениям, препятствующим осуществлению функций налоговой службы;

- не являются налоговым правонарушениями.

 

86. Для налогового статуса нерезидентов характерна следующая обязанность:

- уплачивать только общегосударственные налоги;

- уплачивать только местные налоги;

- уплачивать только поимущественные налоги;

- уплачивать подоходные налоги по доходам полученным из источников в данном государстве.;

- уплачивать подоходные налоги по доходам полученным из источников в данном государстве, так и вне его;

 

87. Если юридическое лицо совершает основной объем деловых операций на территории какой-либо страны, то данный критерий называется:

- тест инкорпорации;

- тест юридического адреса;

- тест места осуществления центрального управления и контроля;

- тест места осуществления текущего управления компанией;

- тест деловой цели.

 

88. Порядок уплаты и ставки социального налога устанавливаются:

- Министерством финансов РК;

- Министерством экономики и бюджетного планирования РК;

- Правительством РК;

- Парламентом РК;

- Президентом РК.

 

89. Налогоплательщики обязаны хранить документацию по налоговому учету на бумажных, электронных или магнитных носителях в течение:

- Одного года;

- Двух лет;

- Трех лет;

- Четырех лет;

- Пяти лет.

 

90. Руководитель органа налоговой службы может продлить срок предоставления налоговой декларации на период не более:

- Одного месяца;

- Трех месяцев;

- Шести месяцев;

- Девяти месяцев;

- Одного года;

 

91. Срок исковой давности по налоговому обязательству устанавливается:

- в один год;

- в два года;

- в три года;

- в четыре года;

- в пять лет.

 

92. Уведомление о начисленной сумме налога не должно содержать следующие сведение:

- фамилию, имя и отчество налогоплательщика;

- регистрационный номер налогоплательщика;

- дату уведомления;

- социальное положение;

- место и способ уплаты налога.

 

93. Погашение налоговой задолженности перед государственным бюджетом производится в следующей очередности:

- пеня, штрафы, недоимки;

- штрафы, пеня, недоимки;

- недоимки, пеня, штрафы;

- недоимки, штрафы, пеня;

- штрафы, недоимки, пеня.

 

94. Налоговый комитет является структурным подразделением:

- Министерства финансов РК;

- Министерства государственных доходов РК;

- Министерства внутренних дел РК;

- Агентства финансовой полиции РК;

-Является самостоятельным ведомством РК.

 

95. Агентство финансовой полиции является структурным подразделением:

- Министерства финансов РК;

- Министерства государственных доходов РК;

- Министерства внутренних дел РК;

- Является самостоятельным ведомством РК.

- Комитета Национальной безопасности РК.

 

96. Социальный налог за иностранных специалистов административно-управленческого, инженерно-технического персонала юридическими лицами-резидентами РК, а также нерезидентами осуществляющими свою деятельность через постоянное учреждение уплачивается в процентах от фонда оплаты труда по ставке:

- 1 процент;

- 11 процентов;

- 21 процент;

- 31 процент;

- 41 процент.

 

97. Ставки, порядок исчисления и уплаты социального налога индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами применяющими специальные налоговые режимы устанавливаются:

- Местными исполнительными органами;

- Местными представительными органами;

- Постановлением правительства РК;

- Указом Президента РК;

- Кодексом РК “О налогах и других обязательных платежах в бюджет”

 

98. Сбор на социальное обеспечение уплачивается в процентах от фонда оплаты труда юридического лица по ставке:

- 1 процент;

- 1,5 процента;

- 2 процента;

- 3 процента;

- данный сбор не предусмотрен налоговой системой РК.

 

99. За нарушение налогового законодательства нарушителей не привлекают:

- К конституционной ответственности;

- К уголовной ответственности;

- К административной ответственности;

- К дисциплинарной ответственности;

- К гражданско-правовой ответственности;

 

100. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства в размере:

- 1-кратной официальной ставки рефинансирования установленной Национальным банком РК;

- 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования установленной Национальным банком РК;

- 2-кратной официальной ставки рефинансирования установленной Национальным банком РК;

- 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования установленной Национальным банком РК;

- 3-кратной официальной ставки рефинансирования установленной Национальным банком РК;