Баланс АТ „Південь на 02.01.2011

Статті балансу	Головне підприємство АТ «Північ»	Дочірнє підприємство АТ «Південь»
Актив
Основні засоби (залишкова вартість)	18 000	11 000
Товари	379 000	17 000
Дебіторська заборгованість	60 000	40 000
Грошові кошти	18 000	13 000
Баланс	421 000	81 000
Пасив
Статутний капітал	50 000	30 000
Резервний капітал	30 000	19 000
Нерозподілений прибуток	10 000	30 000
Усього по розділу	90 000	79 000
Кредиторська заборгованість	45 000	25 000
Баланс	135 000	104 000

1. Розрахувати частку меншості (36 %) капіталу головного підприємства: у власному капіталі дочірнього підприємства, у тис. грн.: у статутному капіталі, у резервному капіталі, у нероз­поділеному прибутку звітного року.

2. Розрахувати частку капіталу головного підприємства (64%) у власному капіталі дочірнього підприємства, у тис. грн.: у ста­тутному капіталі, у резервному капіталі, у нерозподіленому при­бутку звітного року.

 

Індивідуальна робота №5: Первісна оцінка фінансових інвестицій

Мета: оволодіти методикою визначення первісної вартості інвестицій.

Приклад розв'язку:

Підприємство М придбало контрольний пакет (50%) акцій підприємства Д у кількості 100 000 акцій за ринковою ціною 4 грн. Кожна Номінальна вартість однієї акції 0,5 грн. За брокерські та інші послуги з придбання акцій на біржі сплачено 1 000 грн. Ви­значити ринкову вартість акцій, номінальну вартість усіх акцій, а також первісну вартість фінансових інвестицій у дочірнє підпри­ємство.

Визначаємо ринкову вартість акцій:

100 000 × 4 грн. = 400 000 грн.

Визначаємо номінальну вартість акцій:

100 000 × 0,5 грн = 50 000 грн.

Отже, первісна вартість фінансових інвестицій дорівнює:

400 000 + 1 000 = 401 000 грн.

Задачі для розв'язання

Задача 1

Підприємство М придбало контрольний пакет (50%) акцій підприємства Д у кількості 80 000 акцій за ринковою ціною 1 грн. Кожна Номінальна вартість однієї акції 0,6 грн. За брокерські та інші послуги з придбання акцій на біржі сплачено 600 грн. Ви­значити ринкову вартість акцій, номінальну вартість усіх акцій, а також первісну вартість фінансових інвестицій у дочірнє підпри­ємство.

Задача 2

Компанія М придбала 1 000 000 акцій компанії Д за справе­дливою вартістю за акцію 5 грн. В обмін на власні акції. Для здійснення фінансової інвестиції керівництво компанії М було прийнято рішення про додаткову емісію 1 000 000 акцій. Компанія М обмінює свої акції на акції компанії Д у пропорції 1:1. Но­мінальна вартість випущених акцій дорівнює 3 грн. Визначити фактичну собівартість інвестицій, справедливу вартість акцій, збільшення статутної компанії М, різницю між справедливою ва­ртістю та номінальною вартістю.

Задача З

Підприємство М придбало 25% акцій підприємства А (100 000шт. за номінальною вартістю 6 грн. кожна). Фінансова інвестиція здійснена в обмін на основні засоби. Первісна вартість об'єкта основних засобів - 850 000 грн. Сума нарахованого зносу 350 000 грн. Визначити справедливу (оціночну) вартість переда­них основних засобів, собівартість фінансової інвестиції, залиш­кову вартість переданого об'єкта основних засобів та різницю між справедливою та залишковою вартістю.

Задача 4

Підприємство М придбало 30% акцій підприємства А (240 000 шт. за номінальною вартістю 1 грн. кожна). Фінансова інвестиція здійснена в обмін на товари, справедлива вартість яких дорівнює 200 000 грн., а собівартість - 160 000 грн. Визначити нараховану суму ПДВ, вартість відвантажених товарів.

Задача 5

Підприємство М 02.01.2011 придбало пакет акцій підприєм­ства Д (60%) за 120 000 грн. Протягом року підприємство Д отримало 600 000 грн. чистого прибутку і виплатило 100 000 грн. дивідендів. Збільшення додаткового капіталу дочірнього підпри­ємства за рік становить 25 000 грн. Визначити частку інвестора в чистому прибутку дочірнього підприємства, суму нарахованих дивідендів, частку інвестора в сумі збільшення додаткового капі­талу, а також балансову вартість інвестицій на кінець року.

Задача 6

1.09.2010 компанія М з метою подальшого перепродажу придбала 25% акцій компанії А на суму 400 000 грн. 31. 12. 2010 р. компанія А виплатила дивіденди в сумі 0,2 грн. на кожну акцію. Визначити загальну суму отриманих дивідендів компанією М, суму відшкодування інвестицій і зменшення балансової вартості.

Задача 7

Підприємство А сплатило грошові кошти за придбане під­приємство 800 000 грн. і зарахувало на баланс майно підприємства: основні засоби на суму 250 000 грн; запаси на суму 150 000 грн; дебіторську заборгованість покупців на суму 500 000 грн. Креди­торська заборгованість постачальникам придбаного підприємства становить 350 000 грн. Визначити гудвіл.