9.1 «Жер қойнауы және жер қойнауын пайдаланушылар туралы» Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес келтіру мақсатында, Салық кодексінің 112-бабы 3-тармағыың 1) тармақшасына өзгертулер енгізілді, оған сәйкес шығыстар қазақстандық кадрларды оқытуға:
- Қазақстан Республикасының азаматтарын оқытуға, біліктілігін арттыруға және қайта даярлауға бағытталған сомалар;
- Қазақстан Республикасының азаматтарын оқытуға, біліктілігін арттыруға және қайта даярлауға бағытталған, мемлекеттік бюджетке аударылған қаражат;
- «Жер қойнауы және жер қойнауын пайдаланушылар туралы» Қазақстан Республикасының Заңына сәйкесҚазақстан Республикасының азаматтарын оқытуға, біліктілігін арттыруға және қайта даярлауға бағытталған бөлігінде, қаржыландыру және қайта даярлау Қазақстан Республикасы азаматтарының түрінде сатып алу бойынша ұсынылған облыстың жергілікті атқарушы органдарымен, республикалық маңызы бар қалалардың, астананың және құзыретті органмен келісілген тауарлар тізбесі, жұмыстар мен қызмет көрсету үшін қажетті материалдық-техникалық базасын жақсарту, білім беру ұйымдарының аумағында жүзеге асыратын, тиісті облыстың, республикалық маңызы бар қалалардың, астананың кадрлар даярлауды тікелей байланысты мамандықтар; жер қойнауын пайдалану саласы бойынша салық төлеуші шеккен іс жүзіндегі шығыстар;
9.2 Салық кодексінің 310-бабы 10-тармағы алынып тасталды, оған сәйкес Қазақстан Республикасының "Жер қойнауы және жер қойнауын пайдаланушылар туралы" Заңда бастапқы өңдеу тек минералды шикізат алынып тасталды сәйкес келмеген жағдайда. сәйкес келмеген жағдайда көзделеді.
Сонымен бірге, егер газ және газбен жабдықтау туралы Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес ұлттық оператор мемлекеттің артықшылықты құқығы бойынша уәкілетті орган бекіткен баға шеңберінде газ алынады, онда сатудан түскен табыс осындай газ Салық кодексінің 86-бабына сәйкес айқындалады;
9.3 Салық кодексінің 318-бабына коммерциялық табу бонусын хабарландырудың нақтылау рәсімдері енгізілді. Салық кодексінің коммерциялық табу бонусын хабарландырудың нақтылау мақсаттары үшін пайдалы қазбалар қорларын осы мақсаттар үшін уәкілетті мемлекеттік орган тиісті келісімшарт аумағында рәсімдер туралы бекітеді;
сондай-ақ, бұл коммерциялық табу бонусын жер қойнауын пайдаланушы ғана емес, қосымша барлау жүргізу барысында кен орнын, сондай-ақ қайта санау кезінде пайдалы қазба қорларын, Салық кодексінің 319-баптың және 323-баптарына тиісті өзгерістер енгізілді;
тиісінше, "коммерциялық табу" түсінігі Қазақстан Республикасының "Жер қойнауы және жер қойнауын пайдаланушылар туралы" Заңда 54-бабының 1-тармағында 54) тармақшасында белгіленген;
9.4 тарихи шығындарды өтеу бойынша мерзімдерін және тәртібін төлемдерді төлеудің әртүрлі түсіну болдырмау үшін Салық кодексінің 327, 328-баптарына өзгерістер енгізілді.
Осылайша, сомасы мемлекет шеккен тарихи шығындар келісімшарт аумағын геологиялық зерттеуге және кен орындарын барлауға есептеледі және осы мақсаттар үшін уәкілетті мемлекеттік орган заңнамада белгіленген тәртіппен Қазақстан Республикасының бюджетіне төлеуге жатады:
1) тарихи шығындарды өтеу бойынша төлемді мөлшерінде белгіленген және құпиялылық туралы келісімнің шегергендегі геологиялық ақпаратты сатып алу төлемдері, мемлекеттік меншіктегі;
2) геологиялық ақпаратты сатып алу төлемдері, мемлекеттік меншіктегі мөлшерінде белгіленген және құпиялылық туралы келісімнің.
Сонымен қатар, егер жалпы мөлшері тарихи шығындарды өтеу бойынша төлемді, келтірілген мемлекет келісімшарттық аумақты геологиялық зерттеуге және кен орындарын барлауға құрайды асатын 10000 еселенген айлық есептік көрсеткіштің мөлшері республикалық бюджет туралы заңда белгіленген және қолданыстағы құпиялылық туралы келісім жасалған күні, тарихи шығындарды өтеу бойынша төлемді жер қойнауын пайдаланушы тоқсан сайын, 25 күнінен кешіктірмей екінші айдың есепті тоқсаннан кейінгі айдың ішінде тең үлеспен кезең ұзақтығы аспайтын келісім-шарттың қолданылу мерзімі, бірақ он жылдан көп емес;
9.5 Салық кодексінің 342бабы 1-тармағына пайдалы қазбаларды өндіру салығы жер асты сулары, оның ішінде:- нақтыланған пайдалану бағыттары өндірілген жер асты суларын ескере отырып, қолданыстағы заңнамаға өзгерту енгізілді;
- төмендетілген ставкалар жер асты сулары, өндірілген жер қойнауын пайдаланушы болып табылатын, санаториялық-курорттық ұйымның (санаторий, профилакторий) және (немесе) балалар сауықтыру лагерінде;
- анықтау тәртібі белгіленген ставкалар болмаған жағдайда-бөлектеп есепке алу өндірілген жерасты сулар;
9.6 Салық кодексінің 84, 111, 310-баптарына КТС алынған кірістер есептен шығару кезінде берешек стратегиялық әріптестермен ұлттық оператордың мұнай және газ саласындағы инвестициялық қаржыландыру, коммерциялық табу болмаған жағдайда бойынша разведываемым кен орындары босатуды көздейтін өзгерістер енгізілді;
Қазақстан Республикасының "Жер қойнауы және жер қойнауын пайдаланушылар туралы" Заңда 1-бабы 120) тармақшасында «инвестициялық қаржыландыру" ұғымы анықталған;
9.7 өнімді бөлу бойынша Үлесті Қазақстан Республикасының алумен байланысты мәселелері реттелді.
Мысалы, Салық кодексінің 12-бабы 1-тармағы «27-1) мемлекеттің атынан алушы" 27-1) тармақшамен толықтырылды.
Сондай-баптың 1-тармағы Салық кодексінің 12-тармақшамен толықтырылды 27-1) қарастыратын түсінік "27-1) мемлекеттің атынан алушы".
Салық кодексі бөлек 308-2 жаңа баппен заттай нысанда роялти және Қазақстан Республикасының үлесі бойынша, өнімді бөлу салық міндеттемесін орындау тәртібі, оның ішінде:
- салық төлеу бойынша роялти мен Қазақстан Республикасы үлесінің өнімді бөлу бойынша ақшалай нысанда ауыстырылуы мүмкін табиғи түріне уақытша, толық немесе ішінара белгіленген шарттар болған кезде салық міндеттемесін орындау;
- айқындалған салық кезеңі үшін салық міндеттемесін орындау бойынша заттай түрде (күнтізбелік тоқсан);
- анықталған салық есептілігін табыс ету тәртібі;
Анықтау беретін пайдалы қазбалардың көлемін орындау есебінен салық міндеттемесін заттай нысанда есептеу оның ақшалай түрде, сондай-ақ оларды Қазақстан Республикасының Үкіметі белгілеген тәртіппен міндеттемені заттай нысанда іске асыру тәртібімен жүзеге асырылады.
Тиісінше, Салық кодексінің 346-бабына өзгерістер енгізілді.
10. Әлеуметтік салық
10.1. 2016 жылдан бастап ауыл шаруашылығы өнiмiн өндiрушiлер және ауыл шаруашылығы кооперативтері, шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимін қолдануға құқылы. Бұрын бұл режимді тек ауыл шаруашылығы өнiмiн өндiрушi заңды тұлғалар ғана қолданатын.
Сонымен қатар, әлеуметтік салық ставкалары мұндай шаруа немесе фермер қожалықтары үшін белгіленбеген болатын, салық салудың жағарыда аталған режимін қолдануға өткендерге: ШФҚ үшін БЖС төлеушілер үшін – әрбір мүшесі үшін және ШҚ басшысы АЕК 20%, салық салудың жалпыға бірдей белгіленген тәртібімен – ШФҚ үшін БЖС төлеушілер үшін – әрбір мүшесі үшін және ШҚ басшысы АЕК – 2 АЕК, қызметшілер үшін 1 АЕК ставка қолданылады.
Аталған мәселені шешу мақсатымен ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушілер үшін арнаулы салық режимін қолданатын шаруа немесе фермер қожалықтарының 11 проценттік ставка бойынша әлеуметтік салықты төлеу бойынша міндетті белгілейтін түзетулер Салық кодексінің 17-тарауына өзгерістер енгізілді;
10.2. әлеуметтік салық бойынша салық төлеушілердің барлық санаттары бойынша (салық салу объектісі, қолдануға тиісті ставкасын) салық міндеттемелерін анықтаудың тәртібі нақтыланды.
Көлік салығы
Ғимараттар ретінде негізгі қорлар Жіктеуішіне сәйкес жіктелетін арнайы автомобильдерге салық салуды болдырмау мақсатында, 366-баптың 2-тармағы 4) тармақшасы, оған сәйкес 2017 жылғы 1 қаңтардан бастап мүлік салығын салу объектісі болып табылатын арнайы автомобильдер көлік құралдарының салық салу объектілері ретінде емес болып қарастырылатын болады.
