УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ РАБОТЫ
В ходе работы необходимо сделать следующее:
1. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям (табл.1)
2. По мере составления записей выполнить необходимые расчеты (табл. 2-5)
| 3. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки. Составить оборотную ведомость (табл.6). |
4. Открыть синтетические счета и записать в них суммы начальных остатков, приведенных в табл. 7.
5. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода по действующей форме.
Примечание:
1)Остатки незавершенного производства на начало и конец отчетного периода равны между собой.
2) Номер варианта студентами заочной формы обучения выбирается по последней цифре номера зачетной книжки.
Общие условия задачи.
Предприятие имеет два цеха основного производства: цех 1 и цех 2, а также один цех вспомогательного производства – паросиловой.
В основных цехах вырабатываются два вида продукции – А и Б.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
| Таблица 1 |
Хозяйственные операции за 4 квартал
| Содержание операции | Вариант, р. | ||
| 1-3 | 4-6 | 7-10 | |
| 1. Принят в эксплуатацию объект основных средств первоначальной стоимостью | |||
| 2. Вследствие физического износа выбыл из эксплуатации станок: | |||
| а) первоначальная стоимость | |||
| б) износ | |||
| в) остаточная стоимость | ? | ? | ? |
| г) акцептован счет за демонтаж станка (без НДС) | |||
| д) оприходован металлолом | |||
| е) финансовый результат | ? | ? | ? |
| 3. Начислена амортизация основных средств за отчетный период: | |||
| а) производственного оборудования: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха | |||
| б) зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха | |||
| в) зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря общехозяйственного назначения | |||
| 4. Акцептованы счета поставщиков за материалы | |||
| а) по учетным ценам | |||
| б) транспортно-заготовительные расходы | |||
| в) НДС | ? | ? | ? |
| 5. Отпущены со склада материалы по учетным ценам: | |||
| а) Цеху №1 для производства: изделий А изделий Б | |||
| б) Цеху №2 для производства: изделий А изделий Б | |||
| в) на хозяйственные нужды: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха управления предприятием | |||
| 6. Списаны транспортно- заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам | ? | ? | ? |
| 7. Отпущено топливо на технологические нужды: | |||
| цеху №1 | |||
| цеху №2 | |||
| 8. Сданы на склад прочих материалов отходы основного производства (по изделиям распределить пропорционально расходу материалов) | |||
| 9. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: в цех №1 в цех №2 в паросиловой цех на нужды управления предприятием | |||
| 10. Начислена и распределена заработная плата: | |||
| а) Рабочим цеха №1 по производству: изделий А изделий Б | |||
| б) Рабочим цеха №2 по производству: изделий А изделий Б | |||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха | |||
| г) Служащим: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха управления предприятием | |||
| д) Пособия по временной нетрудоспособ- ности | |||
| 11. Отражается фактическая себестоимость выпущенных из цеха 2 забракованных изделий: | |||
| А | |||
| Б | |||
| 12. Удержано из заработной платы: | |||
| а) налог на доходы физических лиц | |||
| б) по исполнительным листам алименты | |||
| в) возмещение потерь от брака: | |||
| по изделию А | |||
| по изделию Б | |||
| 13. Произведены отчисления во внебюджетные фонды согласно установленным тарифам | ? | ? | ? |
| 14. Начислены отчисления на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,0%) | ? | ? | ? |
| 15. Оприходован брак продукции по цене возможного использования: | |||
| по изделию А | |||
| по изделию Б | |||
| 16. Списываются потери от брака: по изделию А по изделию Б | ? ? | ? ? | ? ? |
| 17. Соответствующая доля расходов будущих периодов включена в состав общехозяйственных расходов | |||
| 18. Списывается фактическая себестоимость услуг оказанных паросиловым цехом: цеху 1 (1000 Гкал) цеху 2 (2000 Гкал) | ? ? | ? ? | ? ? |
| 19. Распределены и включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы: | |||
| по изделию А | ? | ? | ? |
| по изделию Б | ? | ? | ? |
| 20. Распределены и включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы: | |||
| по изделию А | ? | ? | ? |
| по изделию Б | ? | ? | ? |
| 21. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости: | |||
| изделие А | |||
| изделие Б | |||
| Итого по плановой себестоимости | |||
| 22. Отражены отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: | |||
| по изделиям А | ? | ? | ? |
| по изделиям Б | ? | ? | ? |
| 23. Списывается себестоимость реализованной продукции: | |||
| плановая | |||
| отклонения | ? | ? | ? |
| 24. Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции покупателям (с НДС) | |||
| 25. Предъявлены к оплате покупателям счета за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС | |||
| 26. Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за отгруженную продукцию | |||
| 27. Списываются расходы на продажу на реализованную продукцию | ? | ? | ? |
| 28. Определен и списан результат от реализации продукции | ? | ? | ? |
| 29. Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности (задолженность погашена полностью) | ? | ? | ? |
| 30. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности разным кредиторам (задолженность погашена полностью) | ? | ? | ? |
| 31. Перечислено с расчетного счета: | |||
| а) бюджету | |||
| б) фонду социального страхования | |||
| в) пенсионному фонду | |||
| г) фонду обязательного медицинского страхования | |||
| 32. Получено по чеку с расчетного счета для выплаты зарплаты | |||
| 33. Выдана из кассы заработная плата | |||
| 34. Депонирована невыплаченная в срок заработная плата | ? | ? | ? |
| 35. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет | ? | ? | ? |
| 36. Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности по краткосрочной ссуде | |||
| 37. Начислен условный расход по налогу на прибыль за отчетный период | ? | ? | ? |
| 38.Начислено постоянное налоговое обязательство | |||
| 39. Предъявлен НДС бюджету: по основным средствам по материалам по работам и услугам | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? |
| 40.Определяется чистая прибыль отчетного года | ? | ? | ? |
| Таблица 2 | ||||
| Расчет отклонений в стоимости материалов | ||||
| Показатель | Мате- риалы по учетным ценам, р. | Отклонения в стоимос-ти мате-риалов, р. | Средний процент отклонений | Фактическая себестоимость материалов, р. |
| Остаток на начало | ||||
| Поступило | ||||
| Всего | ||||
| Израсходовано на производство | ||||
| а) изделий А | ||||
| б) изделий Б | ||||
| в) для обслуживания цехов основного производства | ||||
| г) для обслуживания цехов вспомогательного производства | ||||
| д) для общехозяйственных нужд | ||||
| Итого | ||||
| Остаток на конец |
| Таблица 3 | |||||
| Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов | |||||
| Виды продукции | Основная заработная плата производственных рабочих, р. | Общепроизводствен-ные расходы | Общехозяйствен-ные расходы | ||
| сумма, р. | процент | сумма, р. | процент | ||
| А | |||||
| Б | |||||
| Итого |
| Таблица 4 | Отклоне-ния от плановой себес-тоимости (+, -) | ||||
| Плановая себестои-мость выпущенной продукции | |||||
| Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции | Фактическая себестоимость выпущенной продукции | ||||
| Брак | |||||
| Стоимость возвратных отходов | |||||
| Незавер-шенное производство на конец периода | |||||
| Затраты | |||||
| Незавер-шенное производство на начало периода | |||||
| Виды продукции | А | Б | Итого |
| Таблица 5 | |||||
| Расчет фактической производственной себестоимости реализованной продукции | |||||
| Показатель | Плановая себестоимость, р. | Отклонения от плановой себестоимости (+, -) | Фактическая себестоимость, р. | ||
| Остаток готовой продукции на начало | |||||
| Выпущено из производства | |||||
| Всего | |||||
| Средний процент отклонений | |||||
| Реализовано продукции | |||||
| Остаток готовой продукции на конец | |||||
| Таблица 6 | ||||||
| Оборотная ведомость по синтетическим счетам | ||||||
| Код и наименование счета | Остаток на начало | Оборот | Остаток на конец | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01. Основные средства | ||||||
| 02. Износ основных средств | ||||||
| И т.д. | ||||||
| Итого |
| Остатки на 1 октября Таблица 7 | -4400 | |||||||||||||||||
| +2700 | ||||||||||||||||||
| -2400 | ||||||||||||||||||
| +3600 | ||||||||||||||||||
| +1500 | ||||||||||||||||||
| Вариант | +1500 | |||||||||||||||||
| -1900 | ||||||||||||||||||
| -2500 | ||||||||||||||||||
| -900 | ||||||||||||||||||
| -2100 | ||||||||||||||||||
| Номер и наименование счета | 01. Основные средства | 02. Амортизация основных средств | 08. Вложения во внеоборотные активы | 10/1. Материалы: | а) по оптовым ценам | б)ТЗР | 10/3. Топливо | 10/9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 20. Основное производство: | изделие А | изделие Б | 97. Расходы будущих периодов | 43. Готовая продукция: | плановая себестоимость | отклонения от плановой себестоимости |
| Продолжение табл.7 | сумму определить | |||||||||||||
| Вариант | ||||||||||||||
| Номер и наименование счета | 50. Касса | 51. Расчетный счет | 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 68. Расчеты по налогам и сборам | 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 70. Расчеты с персоналом по оплате труда | 76. Расчеты с разными: | а) дебиторами | б) кредиторами | 99. Прибыли и убытки | 80. Уставный капитал | 82. Резервный капитал |
| Продолжение табл.7 | Вариант | |||
| Номер и наименование счета | 96. Резервы предстоящих расходов | 66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
