| Рахунок 10 “Основні засоби” | |||
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сума | № | Сума |
| С-до п | |||
| Оборот: | Оборот: | ||
| С-до к |
Додаток 4
Залишки на аналітичних рахунках до синтетичного рахунка 372 “Розрахунки за підзвітними особами” на 1 листопада 20...року
| № п/п | Назва аналітичного рахунка | Сума, грн.. |
| 71-1 | Діденко Г.Г. - менеджер | |
| 71-2 | Стеценко С.С. - інженер | |
| 71-3 | Гриценко Г.Г. - бухгалтер | - |
| Разом: |
Продовження додатку 4
Приклад запису на аналітичному рахунку
| 372-1 Діденко Г. Г. - менеджер | 372-2 Стеценко С. С. - інженер | 372-3 Гриценко Г. Г. - бухгалтер | |||
| Дебет | Дебет | Кредит | Кредит | Кредит | Кредит |
| Сальдо: | Сальдо: | Сальдо: | |||
| Сальдо: | Сальдо: | Сальдо: |
Додаток 5
Оборотна відомість по аналітичних рахунках
| № рах. | ПІБ | Сальдо на 1 листопада | Оборот за листопад | Сальдо на 1 грудня | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 372-1 | Діденко Г. Г. | ||||||
| 372-2 | Стеценко С. С. | ||||||
| 372-3 | Гриценко Г. Г. | ||||||
| Разом: |
Додаток 6
Оборотна відомість по синтетичних рахунках
| Код рахунку | Сальдо на 1листопада | Оборот за листопад | Сальдо на 1 грудня | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Додаток 7
Баланс
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І.Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| знос | |||
| Незавершене виробництво | |||
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| знос | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом І | |||
| ІІ. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| виробничі запаси | |||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | |||
| Незавершене виробництво | |||
| готова продукція | |||
| товари | |||
| Векселі одержані | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | |||
| первісна вартість | |||
| резерв сумнівних боргів | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | |||
| за виданими авансами | |||
| з нарахованих доходів | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | |||
| в іноземній валюті | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | |||
| Баланс |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І.Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | |||
| Додатковий вкладений капітал | |||
| Інший додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | |||
| Вилучений капітал | |||
| Усього за розділом І | |||
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | |||
| Інші забезпечення | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | |||
| Відстрочені податкові зобов'язання | |||
| Інші довгострокові зобов'язання | |||
| Усього за розділом ІІІ | |||
| ІV. Поточні зобов'язання | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | |||
| Векселі видані | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | |||
| з бюджетом | |||
| з позабюджетних платежів | |||
| зі страхування | |||
| з оплати праці | |||
| з учасниками | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інші поточні зобов'язання | |||
| Усього за розділом ІV. | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | |||
| Баланс |
Додаток 8
Варіант 1
1. Історія розвитку бухгалтерського обліку.
2. Формування та облік власного капіталу.
Варіант 2
1. Предмет і метод бухгалтерського обліку.
2. Облік доходів та фінансових результатів.
Варіант 3
1. Облік розрахунків з соціальними фондами.
2. Облік основних засобів і нематеріальних активів.
Варіант 4
1. Облік виробництва.
2. Облік та оцінка фінансових інвестиції.
Варіант 5
1. Структура і основи побудови бухгалтерського балансу.
2. Облік виробничих запасів
Варіант 6
1. План рахунків бухгалтерського обліку.
2. Облік праці та її оплати.
Варіант 7
1. Облік витрат за елементами та витрат діяльності.
2. Облік кредитування, форми кредитів.
Варіант 8
1. Облік реалізації готової продукції і товарів.
2. Облік цінних паперів.
Варіант 9
1. Облік розрахунків з постачальниками підрядчиками та іншими кредиторами.
2. Облік грошових коштів.
Варіант 0
1. Облік розрахунків по податках і платежах.
2. Фінансова звітність підприємства.
Пояснення
Господарські операції листопад 20.. року
| № | Назва документа | Короткий зміст операції | Кореспонденція | Сума, грн. | ||
| Д | К | Часткова | Загальна | |||
| 1. | ПН,Р, Под. Н | Підписані платіжні вимоги постачальників за матеріали, які надійшли та оприбутковані на складі; податок на додану вартість | 641/2 | |||
| 2. | ПН, Р, Дог, Под. Н | Придбано і оприбутковано нове обладнання за первісною вартістю; податок на додану вартість | 641/2 | |||
| 3. | Роз. бух. | Нараховано заробітну плату: а) робітникам основного виробництва; б) адмінперсоналу; в) робітникам, за рахунок забезпечення, створеного на щорічні відпустки | ||||
| 4. | Роз. бух. | Утримано прибутковий податок з заробітної плати робітників і службовців | 641/3 | |||
| 5. | Роз. бух. РПВ | Проведено щомісячні утримання у розмірі 2% від нарахованої заробітної плати кожного працюючого в пенсійний фонд | ||||
| 6. | Роз. бух. РПВ | Проведено щомісячні утримання у розмірі (0,5%) 1% нарахованої заробітної плати кожного працюючого у фонд сприяння соціального захисту на випадок безробіття | ||||
| 6а | ВКО | Видано з каси в підзвіт: Менеджеру Діденко Г.Г. Інженеру Стеценко С. С. на відрядження | ||||
| 7. | Роз. бух. РПВ | Проведено щомісячні утримання із зарплати (0,5%) 0,6% у фонд соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності | ||||
| 8. | РПВ | Проведено відрахування на соціальне страхування від суми нарахованої заробітної плати (2,9%) 1,4%: а) робітникам основного виробництва; б) адмінперсоналу; в) за щорічні відпустки | 130,5 14,5 | |||
| 9. | РПВ | Проведено відрахування до пенсійного фонду від суми нарахованої заробітної плати (32%) 33,2%: а) робітникам основного виробництва; б) адмінперсоналу; в) за щорічні відпустки | ||||
| 10. | РПВ | Проведено відрахування від суми заробітної плати в фонд соціального захисту на випадок безробіття (2,1%) 1,6%: а) робітникам основного виробництва; б) адмінперсоналу; в) за щорічні відпустки | 94,5 10,5 | |||
| 10а | РПВ | Аналогічно в фонд ризику праці і профзахворювання(1,02%): а) робітникам основного виробництва; б) адмінперсоналу; в) за щорічні відпустки | 45,9 5,1 | |||
| 11. | Рах. - плат вимога | Витрачене паливо на опалення будинку загальногосподарського призначення | ||||
| 12. | Вимога | Витрачено матеріалів для потреб основного виробництва | ||||
| 13. | ПД | Перераховано з поточного рахунка “Вінобленерго” за електроенергію, яку використано на загальногосподарські потреби | ||||
| 14. | Авансовий звіт | Затверджено авансові звіти робітників по витратах на відрядження з віднесенням сум на загальногосподарські витрати: а) Діденко Г.Г. – менеджер; б) Стеценко С.С. – інженер. | ||||
| 15. | ПКО, АЗ | Здано в касу залишок авансу підзвітною особою Діденко Г.Г. | 15,0 | |||
| 16. | Роз. бух. | Списуються в кінці місяця адмінвитрати на рахунок “Фінансові результати” | 6210,9 | |||
| 16а | Роз. бух. | Списуються загальновиробничі витрати | ||||
| 17. | Роз. бух. | Оприбутковано на склад фактичною виробничою собівартістю продукцію, яку виготовлено в виробництві | ||||
| 18. | ВН, Р-Ф | Відвантажено зі складу готову продукцію покупцям за договірною ціною | 100992,5 | |||
| 19. | Кредитна угода | Отримано і зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку під відвантажені товари | ||||
| 20. | ПД, ПКО, Заявка, чек | Отримано з поточного рахунку в касу для виплати заробітної плати | ||||
| 21. | РПВ АЗ, ВКО | Видано з каси: а) заробітну плату працюючим; б) підзвіт Гриценко Г.Г. | ||||
| 22. | ВБ | Надійшли на поточний рахунок кошти за реалізовану продукцію за цінами договору | 100992,5 | |||
| 23. | ПН | Відображено податок на додану вартість по реалізованій продукції | 641/2 | |||
| 23а | Кредитна угода | Зарахована позика банку на поточний рахунок під відвантажені товари | ||||
| 24. | Роз. бух. | Списується фактична виробнича собівартість реалізованої продукції | ||||
| 25. | Роз. бух. | Списується на відповідний рахунок чистий дохід від реалізації (визначити самостійно) | 84160,5 | |||
| 26. | Роз. бух. | Нараховано податок на прибуток за звітний період по ставці 25% (визначити прибуток до оподаткування в нашому прикладі як різницю між валовими доходами і валовими витратами). | 641/1 | 2820,5 | ||
| 26а | Роз. бух. | Відображено нерозподілений прибуток | 9401,6 | |||
| 27. | ВБ | Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальникам | ||||
| 28. | Роз. бух. | Перераховано з поточного рахунку бюджету: а) прибутковий податок, утриманий із заробітної плати; б) додаток на прибуток | 641/3 641/1 | 2820,5 | 3440,5 | |
| 29. | Роз. бух. ПД | Перераховано органом соціального страхування: а) відрахування на соціальне страхування; б) відрахування на страхування пенсійного фонду; в) відрахування на формування фонду соціального захисту на випадок безробіття г)в фонд ризику праці і профзахворювання. | ||||
| 30. | ПД, Кред. угода | Перераховано з поточного рахунку банку на погашення позички під відвантаження товари |
