Класи, рахунки та їх призначення
| 10 | Готівкові кошти | ||
| Банкноти та монети | |||
| А[1] | Банкноти та монети в касі банку Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті в операційній касi банку (філії). За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що вносяться до операційної каси для зарахування на рахунки банку (філії) та рахунки клієнтів; суми готівки, які отримані з установ Національного банку України, з філій (банків), відділень банку, з інших банків (філій, відділень); суми готівки, які надходять з обмінних пунктів, з підзвіту; залишок готівки з банкоматів тощо. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що видаються клієнтам банку (філій); суми готівки, що відправляються до установ Національного банку України, до філій (банків), відділень банку, до інших банків (філій, відділень); суми готівки, які видаються до обмінних пунктів, до банкоматів, у підзвіт тощо. | ||
| А | Банкноти та монети в касі відділень банку Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті в операційній касі відділень банку. За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що вносяться до операційної каси відділень банку для зарахування на рахунки відділень та рахунки клієнтів; суми готівки, які отримані з установ Національного банку України; з філій (банків), відділень банку; з інших банків (філій, відділень); суми готівки, які надходять з обмінних пунктів, з підзвіту; залишок готівки з банкомата тощо. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що видаються клієнтам відділення банку; суми готівки, що відправляються до установ Національного банку України, до філій (банків), відділень банку, до інших банків (філій, відділень); суми готівки, які видаються до обмінних пунктів, до банкоматів, у підзвіт тощо. | ||
| А | Банкноти та монети в обмінних пунктах Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті, яка перебуває в обмінних пунктах банку (філій). За дебетом рахунку проводяться суми готівки, яка надходить до обмінного пункту. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка видається з обмінного пункту або повертається до операційної каси банку (філії, відділення). | ||
| А | Банкноти та монети в банкоматах Призначення рахунку: облiк готівки в національній та іноземній валюті в банкоматах банку (філії, відділення). За дебетом рахунку проводяться суми готiвки, що надійшла до банкомата. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка видається з банкомата або повертається до операційної каси банку (філії, відділення). | ||
| А | Банкноти та монети, інкасовані до перерахування Призначення рахунку: облік інкасованої грошової виручки, яка підлягає зарахуванню на рахунки клієнтів. Рахунок використовується як транзитний. Залишків на рахунку на кінець операційного дня не повинно бути. За дебетом рахунку проводяться суми інкасованої грошової виручки, яка попередньо (до перерахування готівки) зараховується на рахунки клієнтів, та суми надлишків, що встановлені під час перерахування в кореспонденції з рахунком клієнта. За кредитом рахунку проводяться суми перерахованої грошової виручки, яка зараховується до операційної каси, та суми нестач, які встановлені під час перерахування в кореспонденції з рахунком клієнта. | ||
| А | Банкноти та монети в дорозі Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті, яка відправлена банком (філією, відділенням). За дебетом рахунку проводяться суми готівки, яка відправлена банком (філією, відділенням) до установ Національного банку України, до філії (банку), відділення банку, до іншого банку (філії, відділення), до обмінних пунктів, до банкоматів. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що надійшла за призначенням. | ||
| Дорожні чеки | |||
| А | Дорожні чеки в касі банку Призначення рахунку: облік дорожніх чеків у касi банку (філії), крім тих дорожніх чеків, які отримані на консигнацію (їх облік до часу продажу клієнтам здійснюється за рахунком 9819). За дебетом рахунку проводяться суми придбаних дорожніх чеків до часу продажу клієнтам. За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які продані, передані до кас філій, відділень, обмінних пунктів банку. | ||
| А | Дорожні чеки в касі відділень банку Призначення рахунку: облік дорожніх чеків у касi відділень банку (філії), крім тих дорожніх чеків, які отримані на консигнацію (їх облік до часу продажу клієнтам здійснюється за рахунком 9819). За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які надійшли до каси відділень банку до часу продажу клієнтам. За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які продані з каси відділень банку або повернені до операційної каси банку (філії). | ||
| А | Дорожні чеки в обмінних пунктах Призначення рахунку: облік суми дорожніх чеків, які перебувають в обмінному пункті. За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які надходять до обмінних пунктів. За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які видані обмінним пунктом або повернені до операційної каси банку (філії). | ||
| А | Дорожні чеки в дорозі Призначення рахунку: облік дорожніх чеків, які відправлені емітентам, філіям, відділенням, обмінним пунктам банку, іншим банкам (філіям, відділенням). За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, що відправлені. За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, що надійшли за призначенням. | ||
| 11 | Банківські метали | ||
| Банківські метали | |||
| А | Банківські метали в банку Призначення рахунку: облік банківських металів, що перебувають у касі банку (філії). За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що надходять до каси банку (філії). За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що вибувають із каси банку (філії). | ||
| А | Банківські метали у відділенні банку Призначення рахунку: облік банківських металів, що перебувають у касі відділення банку (філії). За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що надходять до каси відділення банку (філії). За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що вибувають з каси відділення банку (філії). | ||
| А | Банківські метали в дорозі Призначення рахунку: облік банківських металів, що перебувають у дорозі. За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що відправлені до філій, відділень банку, іншим банкам (їх філіям, відділенням). За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що надійшли за призначенням. | ||
| Кошти в Національному банку України | |||
| Кошти на вимогу в Національному банку України | |||
| А | Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України Призначення рахунку: облік коштів на кореспондентському рахунку банку, який відкрито в Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які надходять на користь банку та його клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які списуються Національним банком України за дорученням банку – власника рахунку за власними операціями, операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між Національним банком України та банком. | ||
| А | Кошти обов’язкових резервів банку в Національному банку України Призначення рахунку: облік обов’язкових резервів банків, що визначені нормативно-правовими актами Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми обов’язкових резервів, що перераховані банком. За кредитом рахунку проводяться суми, що повертаються Національним банком України за результатами регулювання. | ||
| А | Накопичувальний рахунок банку в Національному банку України Призначення рахунку: облік коштів для проведення розрахунків ліквідатором (після закриття кореспондентського рахунку) та в інших випадках, передбачених законодавством України. За дебетом рахунку проводяться суми залишку в разі закриття кореспондентського рахунку банку; суми, які надходять на користь банку після закриття кореспондентського рахунку. За кредитом рахунку проводяться суми за розрахунками банку згідно з рішеннями ліквідатора. | ||
| А | Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за коштами навимогу, що розміщенів Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання. | ||
| Строкові вклади (депозити) у Національному банку України | |||
| А | Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо Призначення рахунку: облік коштів, що надані Національному банку України за операціями репо. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що надані за операціями репо. За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів за операціями репо. | ||
| А | Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України Призначення рахунку: облiк коштiв за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів за короткостроковими вкладами (депозитами). За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів за короткостроковими вкладами (депозитами). | ||
| А | Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання. | ||
| 13 | Кошти Національного банку України | ||
| Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку | |||
| П | Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку Призначення рахунку: облік коштів Національного банку України на кореспондентському рахунку в банку. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на користь Національного банку України та його клієнтів. За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються банком згідно з дорученням Національного банку України за його власними операціями та за операціями його клієнтів. | ||
| П | Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | ||
| Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України | |||
| П | Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування Призначення рахунку: облік кредитів овернайт, що отримані від Національного банку України через постійно діючу лінію рефінансування строком на один робочий день. За кредитом рахунку проводяться суми кредитів овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами овернайт; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами. | ||
| П | Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо Призначення рахунку: облiк коштiв, що отримані вiд Нацiонального банку України за операцiями репо. За кредитом рахунку проводяться суми коштiв, що отримані вiд Нацiонального банку України за операцiями репо. За дебетом рахунку проводяться суми, які повернені Нацiональному банку України за операціями репо. | ||
| П | Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування Призначення рахунку: облiк короткострокових кредитiв, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування. За кредитом рахунку проводяться суми короткострокових кредитiв, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованостi за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами. | ||
| П | Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облiк короткострокових стабiлiзацiйних кредитiв, що отримані вiд Нацiонального банку України. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових стабiлiзацiйних кредитiв. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованостi за отриманими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами. | ||
| КП | Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за короткостроковими кредитами, що отримані з дисконтом від Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період. | ||
| П | Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами, що отримані вiд Нацiонального банку України. За кредитом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за отриманими кредитами. За дебетомрахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за отриманими кредитами. | ||
| П | Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | ||
| Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України | |||
| П | Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що отримані від Національного банку України, крім визначених у рахунках 1323, 1325. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими довгостроковими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами. | ||
| П | Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облiк довгострокових стабiлiзацiйних кредитiв, що отримані вiд Нацiонального банку України. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових стабiлiзацiйних кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами. | ||
| П | Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами; суми, перераховані на рахунок простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами. | ||
| КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за довгостроковими кредитами, що отримані з дисконтом від Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період. | ||
| П | Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами, що отримані вiд Нацiонального банку України. За кредитом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за отриманими кредитами. За дебетомрахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за отриманими кредитами. | ||
| П | Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | ||
| Строкові вклади (депозити) Національного банку України | |||
| П | Короткостроковівклади (депозити) Національного банку України Призначення рахунку: облік коштів за короткостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від Національного банку України на короткострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів за короткостроковими вкладами (депозитами). | ||
| П | Довгостроковівклади (депозити) Національного банку України Призначення рахунку: облік коштів за довгостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від Національного банку України на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів за довгостроковими вкладами (депозитами). | ||
| П | Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за отриманими строковими вкладами (депозитами) від Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | ||
| Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України | |||
| 140 | Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | ||
| А | Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | ||
| А | Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | ||
| А | Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | ||
| А | Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | ||
| А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку. За дебетомрахунків проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані або переведені до іншого портфеля банку. | ||
| АП | Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі банку. За дебетомрахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажуабо переведення до іншого портфеля банку. | ||
| КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом, у торговому портфелі банку. За кредитомрахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетомрахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | ||
| А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення раху нку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією, у торговому портфелі банку. За дебетомрахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | ||
| А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених процентів у разі продажу цінних паперів; суми нарахованих процентів під час переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | ||
| Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | |||
| А | Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | ||
| А | Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | ||
| А | Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | ||
| А | Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | ||
| А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку. | ||
| АП | Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. | ||
| КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку. | ||
| А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку. | ||
| А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів; суми нарахованих процентів під час переведення до інших портфелів банку; суми, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами. | ||
| А | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів; суми нарахованих процентів, списаних у встановленому порядку. | ||
| Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | |||
| А | Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | ||
| А | Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | ||
| А | Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | ||
| А | Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | ||
| А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені або переведені до іншого портфеля банку. | ||
| КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | ||
| А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | ||
| А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку; суми, перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами. | ||
| А | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів; суми нарахованих процентів, списаних у встановленому порядку. | ||
| Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж | |||
| А | Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку. | ||
| АП | Переоцінка боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, що обліковуються в портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. | ||
| КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з дисконтом, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку. | ||
| А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з премією, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку. | ||
| А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів або переведення до інших портфелів банку. | ||
| Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення | |||
| А | Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені або переведені до іншого портфеля банку. | ||
| КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з дисконтом, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | ||
| А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з премією, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | ||
| А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку. | ||
| Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України | |||
| КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв’язку із зменшенням корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | ||
| КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв’язку із зменшенням корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | ||
| КА | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік резервів на покриття заборгованості за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | ||
| КА | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік резервів на покриття заборгованості за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | ||
| Кошти в інших банках | |||
| Кошти на вимогу в інших банках | |||
| АП | Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках Призначення рахунку: облік коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках; вкладів (депозитів) на вимогу в інших банках; отриманих кредитів овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять на користь банку та його клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, за операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком-кореспондентом та банком – власником рахунку, у тому числі отримані кредити овердрафт. | ||
| А | Кошти банків у розрахунках Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, грошового покриття, розміщеного в інших банках, які вимагає банк-контрагент за різними операціями (акредитивами тощо). За дебетомрахунку проводяться суми грошового покриття за відповідними операціями, у тому числі за акредитивами тощо. За кредитомрахунку проводяться суми виконаних акредитивів тощо; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. | ||
| П | Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за отриманими кредитами овердрафт від інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | ||
| А | Нараховані доходи за коштамина вимогу в інших банках Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за коштами на вимогу, розміщеними в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | ||
| А | Прострочені нараховані доходи за коштамина вимогу в інших банках Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за коштами на вимогу, розміщеними в інших банках. За дебетомрахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитомрахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | ||
| Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | |||
| А | Депозити овернайт, що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облiк депозитiв овернайт, що розміщені банками в інших банках строком на один робочий день. За дебетомрахунку проводяться суми розміщених депозитів овернайт. За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів у разі закінчення строку депозиту; суми коштів, що перераховані на відповідні рахунки строкових депозитів; суми коштів, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | ||
| А | Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облiк короткострокових вкладів (депозитів), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених короткострокових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми повернених вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | ||
| А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облiк довгострокових вкладів (депозитів), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених довгострокових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми повернених вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | ||
| А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу Призначення рахунку: облік коштів, що розміщені на умовах субординованого боргу. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених вкладів (депозитів) на умовах субординованого боргу. За кредитом рахунку проводяться суми повернення субординованого боргу; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | ||
| А | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами). За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами); суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | ||
| А | Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | ||
| А | Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за строковимивкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | ||
| Кредити, що надані іншим банкам | |||
| А | Кредити овернайт, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облiк кредитiв овернайт, що надані іншим банкам строком на один робочий день. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитiв овернайт. За кредитом рахунку проводяться суми погашеної заборгованості за кредитами овернайт; суми, що перераховані на відповідні рахунки з обліку кредитів у разі зміни початкової дати їх погашення; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами. | ||
| А | Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо Призначення рахунку: облiк кредитів, що надані іншим банкам за операцiями репо. За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані іншим банкам за операцiями репо. За кредитом рахунку проводяться суми, що надiйшли від інших банків за операціями репо. | ||
| А | Короткострокові кредити, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що надані іншим банкам За дебетом рахунку проводяться суми наданих короткострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами. | ||
| А | Довгострокові кредити, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що надані іншим банкам. За цим рахунком обліковуються, наприклад, субординовані кредити, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми наданих довгострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами. | ||
| А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам Призначення рахунку: облiк заборгованості інших банків за фінансовим лізингом. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за фінансовим лізингом. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за фінансовим лiзингом. | ||
| КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за кредитами, що надані з дисконтом іншим банкам. За кредитом рахунку проводиться сума дисконту за наданими кредитами. За дебетомрахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період. | ||
| А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за кредитами, у тому числі кредитами овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за наданими кредитами. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за кредитами; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за кредитами. | ||
| А | Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів. | ||
| А | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | ||
| Сумнівна заборгованість інших банків | |||
| А | Сумнівна заборгованість за коштамина вимогу в інших банках Призначення рахунку: облiк коштів на вимогу в інших банках, що визнані сумнівними. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за коштаминавимогу, що визнані сумнівними. За кредитом рахунку проводяться суми погашення сумнівної заборгованості за коштами на вимогу; суми безнадiйних боргів, списаних у встановленому порядку. | ||
| А | Сумнівна заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік коштів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які визнані сумнівними. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що визнані сумнівними. За кредитом рахунку проводяться суми погашення сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами); суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку. | ||
| А | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік кредитів, що надані іншим банкам, які визнані сумнівними. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за наданими кредитами, що визнані сумнівними. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за наданими кредитами; суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку. | ||
| А | Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам Призначення рахунку: облік коштів, виплачених за виконаними гарантіями, що були надані банкам і не забезпечені контргарантією платоспроможного банку. За дебетом рахунку проводяться суми, виплачені за гарантіями, що надані банкам під час невиконання ними своїх зобов’язань перед третьою стороною. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за виплаченими гарантіями; суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку. | ||
| Резерви під заборгованість інших банків | |||
| КА | Резерви під нестандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями Призначення рахунку: облiк сум сформованих резервів під нестандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями з іншими банками. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | ||
| КА | Резерви під стандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під стандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за кредитними операціямиз іншими банками. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів. | ||
| КА | Резерви під нестандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під нестандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | ||
| КА | Резерви під стандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під стандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів. | ||
| Кошти інших банків | |||
| Кошти на вимогу інших банків | |||
| АП | Кореспондентські рахунки інших банків Призначення рахунку: облік коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті іншим банкам; вкладів (депозитів)на вимогу, залучених від інших банків; облік кредитів овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що списуються банком на підставі розпоряджень банків – власників рахунків за власними опеpаціями та за операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між банком та банком-кореспондентом; суми наданих кредитів овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що надходять на користь банків-кореспондентів та їх клієнтів; суми непогашених кредитів овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами. | ||
| П | Кошти в розрахунках інших банків Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, грошового покриття інших банків за різними операціями (акредитиви тощо). За кредитом рахунку проводяться суми отриманих коштів для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми виконаних акредитивів за дорученням банку-емітента; списання коштів за призначенням. | ||
| А | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетомрахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитомрахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів. | ||
| П | Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | ||
| Строкові вклади (депозити) інших банків | |||
| П | Депозити овернайт інших банків Призначення рахунку: облiк депозитiв овернайт, що отримані від інших банків строком на один робочий день. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від інших банків на депозити овернайт. За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів у разі закінчення строку депозиту; суми коштів, що перераховані на відповідні рахунки строкових вкладів (депозитів). | ||
| П | Короткострокові вклади (депозити) інших банків Призначення рахунку: облiк короткострокових вкладів (депозитів) iнших банкiв. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від інших банків на короткострокові вклади (депозити). За дебетомрахунку проводяться суми повернених короткострокових вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за неповерненими вкладами (депозитами). | ||
| П | Довгострокові вклади (депозити) інших банків Призначення рахунку: облiк довгострокових вкладів (депозитів) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від інших банків на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених довгострокових вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за неповерненими вкладами (депозитами). | ||
| П | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків Призначення рахунку: облiк простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за отриманими строковими вкладами (депозитами) інших банків. За дебетом рахунку проводяться суми повернених строкових вкладів (депозитів). | ||
| П | Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за строковими вкладами (депозитами) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | ||
| Кредити, що отримані від інших банків | |||
| П | Кредити овернайт, що отримані від інших банків Призначення рахунку: облiк кредитiв овернайт, що отримані вiд iнших банків строком на один робочий день. За кредитом рахунку проводяться суми кредитiв овернайт, що отримані від інших банків. За дебетом рахунку проводяться суми по |
