Анализ в системе банковского менеджмента

В зависимости от количества ошибок по тесту ставится: 5 баллов – если сделано не более 5 ошибок, 4 балла - не более 7 ошибок, «удовлетворительно» - не более 10 ошибок.

II. К тесту прилагается 1 задача (одна из 9-ти задач, указанных далее, будут изменены исходные данные). Правильно решенная задача – (+1) балл, неверно решенная – (-1) балл.

III. Итоговая экзаменационная оценка складывается из оценок по тесту и задаче.

Большинство вопросов рассмотрены на лекциях 27.09 (подчеркнутые) и 07.10, выделенные красным –на самостоятельное изучение в конспекте лекций.

ЗАЧЕТ ПРОСТАВЛЯЕТСЯ НА ОСНОВАНИИ ПОСЕЩАЕМОСТИ ЗАНЯТИЙ + РЕШЕННЫЕ ДЕВЯТЬ ЗАДАЧ, ОТПРАВЛЕННЫЕ В ТЕЧЕНИЕ ДЕКАБРЯ

НА ПОЧТУ ПРЕПОДАВАТЕЛЮ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

ОСНОВНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

 

1. Гражданский Кодекс РФ

2. Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)»

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»

4. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг»

5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»

6. Федеральный закон «О реструктуризации кредитных организаций»

7. Инструкция № 1 Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от

8. Инструкция № 254-П Банка России «О порядке формирования и использования резе рва на возможные потери по ссудам»

9. Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях Положение Банка России № 302-П

 

ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

ЗАДАЧА 1 Расчет окупаемости обменного пункта

 

Рассчитайте точку безубыточности обменного пункта (ОП) банка, используя следующую информацию:

а) расходы на аренду ОП составляют 4000 рублей в месяц

б) амортизационные отчисления, начисляемые на стоимость компьютеров, принтера и другой техники - 732 рубля в месяц

в) расходы на охрану - 1113 рублей в месяц

г) заработная плата кассиров (с учетом отчислений от фонда оплаты труда) - 5340 рублей в месяц

д) другие постоянные расходы - 512 рублей в месяц

е) местные налоги - 4,1 % от доходов

ж) расходы на инкассацию - 26 копеек на 1000 рублей

з) другие переменные расходы - 8 копеек на 1 доллар США

и) маржа - 7 %

к) прогнозируемый курс доллара США - 29 рублей за доллар

 

Методические указания к решению задачи: точка безубыточности обменного пункта определяется по формуле:

Постоянные расходы, руб.

Тбез. = --------------------------------------

Чистый доход на 1 дол., руб.

Доход на 1 доллар - это разница между курсом безналичной покупки доллара и курсом продажи. По условию задачи, доход на один доллар можно определить умножением маржи на курс доллара США и делением этого произведения на 100 %.

Чистый доход на один доллар - это разница между доходом и переменными расходами на один доллар. При расчете переменных расходов на инкассацию необходимо пересчитать 1000 рублей в количество долларов и найти сумму расходов на инкассацию, приходящуюся на один доллар США.

Пример: доход на 1 доллар, руб - 0,620

Переменные расходы на 1 доллар США, руб. = 1,115

Чистый доход на 1 доллар США, руб =0,620-0,115=0,505

Постоянные расходы, всего, руб =7835

точка безубыточности равна 15515 долларов = 7835/0,505

Точка безубыточности показывает минимальный объем продажи валюты в обменном пункте, необходимый для признания его деятельности целесообразной.

 

ПЛАНИРОВАНИЕ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

 

ЗАДАЧА 2 Планирование процентных и связанных с ними доходов и их оценка

 

Рассчитайте план доходов на квартал и дайте оценку его выполнения на основе следующих данных:

средний объем кредитных вложений на квартал - 21650 тысяч рублей, в том числе просроченных - 2156 тысяч руб.

средняя процентная ставка по договорам - 30 %, по просроченным ссудам - 45 %

планируемый объем выдачи - 8500 тысяч рублей

комиссия за ведение ссудного счета - 0,3 % от суммы выданных кредитов

фактически получено:

по срочным ссудам - 988 тысяч рублей в виде процентов

26 тысяч рублей в виде комиссии за ведение ссудного счета

по просроченным ссудам - 270 тысяч рублей в виде процентов

Результаты анализа выполнения плана представьте в табличной форме. Сделайте выводы

 

Методические указания к решению задачи:

Все доходы банка бывают процентные и непроцентные. В данной задачи непроцентные доходы представлены в виде комиссии. По вертикали таблицы необходимо указать виды доходов, по горизонтали - их суммы, планируемые (предварительно рассчитав их) и фактически полученные, отклонение от плана и степень его выполнения (процент выполнения), а также удельный вес видов доходов по плану и фактически.

 

ЗАДАЧА 3 Планирование непроцентных доходов

Рассчитайте план доходов, поступающих от клиентов в виде комиссии за переводы в иностранной валюте на месяц, если известно, что:

среднемесячное количество клиентских переводов за предыдущий год - 2546

в данном месяце ожидается сезонное повышение объемов клиентских операций на 15 %

комиссия за перевод установлена в размере 20 долларов США

среднемесячный прогнозируемый курс на планируемый месяц - 28 рублей за доллар США

 

Методические указания к решению задачи:

необходимо определить планируемое количество клиентских переводов, сумму комиссии в долларах, сумму комиссии в рублях, исходя из среднемесячного курса доллара.

 

АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА

 

ЗАДАЧА 4 Анализ привлеченных и собственных средств

 

Определить размер собственных средств коммерческого банка по таблице, их изменение за год по составу и структуре. Рассчитайте показатели анализа уставного фонда. Сделайте выводы.

Пассив баланса коммерческого банка

 

Пассив	На начало пред-шествующего года	на начало отчетного года	Отклонение
Тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Уставный фонд
Резервный фонд
другие фонды
остатки на счетах клиентов
срочные депозиты
привлеченные межбанковские кредиты
прочие кредиторы
нераспределенная прибыль
прочие пассивы
Баланс
собственные средства

 

Методические указания к задаче:

Анализ структуры пассива начинают с расчета размера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы баланса.

Состав собственных средств - перечень составляющих их статей.

Структура - доля каждой составляющей в валюте баланса.

При анализе собственных средств необходимо отдельно проанализировать уставный фонд (УФ). Для расчета темпов прироста УФ можно использовать следующие формулы:

 

УФ / объем собственных средств х 100 %

УФ / валюта баланса х 100 %

К независимости = УФ / сумма заемных и привлеченных средств

 

Рост удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости банка.

 

ЗАДАЧА 5 Анализ ликвидности банка (Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И)

 

Дайте определения показателям ликвидности из указанной инструкции. Определите показатели ликвидности по данным таблицы. Сравните их с нормативными значениями. Сделайте выводы.

 

Показатель	Значение показателя	Отклонение
	Факт	норматив
Капитал банка, тыс. руб.		Х	Х
обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней, тыс. руб.		Х	Х
обязательства банка по депозитным счетам и полученным кредитам сроком погашения свыше года, тыс. руб.		Х	Х
ликвидные активы, тыс.руб.		Х	Х
общая сумма активов, тыс. руб.		Х	Х
сумма обязательных резервов банка, тыс.руб.		Х	Х
кредитные вложения с оставшимся сроком до погашения свыше года, тыс.руб.		Х	Х
высоколиквидные активы		Х	Х
обязательства до востребования		Х	Х
норматив текущей ликвидности, %
норматив долгосрочной ликвидности, %
норматив общей ликвидности, %
норматив мгновенной ликвидности, %

 

Методические указания к решению задачи:

Коэффициенты ликвидности - это отношение различных статей актива баланса к определенным статьям пассива и наоборот. Расчет произвести по следующим формулам:

 

Норматив текущей ликвидности (Н3)=

Ликвидные активы банка х 100 %

---------------------------------------------------

Обязательства банка до востребования

 

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)=

Кредиты, займы и депозиты, выданные банком х 100 %

------------------------------------------------------------------------

Капитал банка, обязательства по депозитным счетам,

полученным кредитам, другим долгосрочным обязательствам

на срок более года

 

Норматив общей ликвидности (Н5) =

ликвидные активы банка х 100 %

-------------------------------------------------

общая сумма активов - обязательные резервы

 

Норматив мгновенной ликвидности (Н2)=

высоколиквидные активы х 100 %

-------------------------------------------------

обязательства до востребования

 

ЗАДАЧА 6 Анализ портфеля ценных бумаг

 

Рассчитайте фактическую доходность портфеля ценных бумаг банка в апреле на основе данных таблицы. Сравните с доходностью вложений. Сделайте выводы.

Доходность портфеля ценных бумаг банка в апреле

 

наименование ценных бумаг	Средний объем вложений, тыс. руб.	Доходы получен-ные, тыс. руб.	Фактичес-кая доход-ность, % годовых	Доход-ность вложений, % годовых	Отклоне-ние
ГКО		208,3
ОФЗ				16,5
Акции		67,7
векселя администрации области		16,9
векселя банков		246,45
Облигации		210,8
ИТОГО

 

Методические указания к решению задачи:

Доходность операции рассчитывается в процентах отношением суммы полученных доходов к сумме средств, направленных на операции, приносящие эти доходы.

 

Имеются следующие данные о портфеле ценных бумаг банка:

средний срок до погашения, дни	Количество ценных бумаг	средняя цена приобретения, % от номинала
ИТОГО		*

 

Необходимо рассчитать:

доходность видов ценных бумаг в годовом исчислении

среднюю доходность по формуле средней арифметической взвешенной

 

Методические указания к решению задачи:

1) Доходность каждой ценной бумаги =

(100 - цена приобретения) х 365

------------------------------------------

цена приобретения x срок до погашения

 

2) средняя доходность рассчитывается по формуле:

 

 

Q - количество бумаг одного вида

p - цена приобретения (процент от номинала)

d - срок до погашения ценной бумаги

y - доходность ценной бумаги в годовом исчислении

 

ЗАДАЧА 7 Тарифная политика банка

Рассчитайте тариф (без НДС) за аренду ячейки в хранилище депозитных сейфов банка на месяц исходя из сроков окупаемости единовременных вложений - шесть месяцев. Единовременные вложения составят 320 тысяч рублей. Ежемесячные текущие затраты- - 8 тысяч рублей. Количество ячеек - 500 штук. Ставка налога на прибыль - 24 %. Степень загрузки ячеек принять за 96 %.

 

Методические рекомендации к решению задачи:

 

Срок окупаемости проекта =

 

сумма единовременных вложений

-------------------------------------------

ежемесячный (ежегодный) доход

 

Из этой формулы

 

сумма ежемесячного дохода для покрытия единовременных вложений =

 

единовременные вложения

------------------------------------

срок окупаемости

 

Сумму ежемесячного дохода необходимо увеличить на сумму налога на прибыль. Вся сумма дохода за аренду ячеек складывается из суммы дохода от единовременных вложений, налога на прибыль и ежемесячных текущих затрат. Тариф за аренду одной ячейки в месяц определяется отношением суммы всего дохода к количеству ячеек.

 

Например:

срок окупаемости = 8 месяцев

единовременные затраты = 250 тыс. руб

количество ячеек = 450 штук

ежемесячные текущие затраты = 15 тыс. руб.

ставка налога = 38 %

Решение:

доход для покрытия единовременных затрат составит 250000 / 8 = 31250 руб.

Доход, включая налог на прибыль, будет равен

31250 / (1-0,38) = 50403,22

вся сумма дохода (без НДС) равна

50403,22 + 15000= 65403,22 руб

тариф за аренду ячейки составит 65403,22 / 500 = 130,81 руб. / месяц

 

ЗАДАЧА 8 Анализ прибыли банка

 

По данным таблицы проведите анализ прибыли коммерческого банка. По результатам анализа сделайте выводы:

Показатель	Значение показателя в периоде	Отклонение
	сумма, тыс.руб.	% к валово-му доходу	сумма, тыс.руб	% к валовому доходу	тыс.руб	%
1. проценты полученные
2. проценты уплаченные
3. результат (1-2)
4. потери от безнадежных кредитов
5. прочие доходы
6. прочие расходы
7. прибыль до перечисления налогов
8. сумма уплаченных налогов
9. чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка
10. валовый доход

 

Методические указания к решению задачи:

Прибыль до перечисления налогов формируется как сумма процентной маржи (то есть разницы между процентами полученными и процентами уплаченными), прочих доходов минус потери от безнадежных кредитов и прочих расходов. При расчете налога используйте ставку 24%.

 

ЗАДАЧА 9 Анализ общей рентабельности, рентабельности использования кредитных ресурсов и вложений

 

По данным таблицы рассчитать показатели рентабельности.

Показатель	Значение показателя	Отклонение
	План	Факт
Балансовая прибыль
расходы банка
общая рентабельность, %
прибыль от реализации кредитов
Кредитные ресурсы
рентабельность использования кредитных ресурсов,%
Кредитные вложения
рентабельность кредитных вложений, %

 

Методические рекомендации к решению задачи:

Для расчета используйте следующие формулы:

общая рентабельность = балансовая прибыль х 100 % /расходы банка

рентабельность кредитов = прибыль от реализации кредитов х 100% / кредитные ресурсы

рентабельность вложений = прибыль от реализации кредитов х 100% / кредитные вложения