Задания для самостоятельной работы по налоговому праву
(подготовка к ПЗ)
1. На основании изучения материалов постановлений Конституционного суда РФ от 14.07.03 N 12-П; 17.12.96 N 20-П; от 14.07.2005 №-П – определить позицию КС РФ относительно отнесения налогового законодательства к публичному или публичному с элементами частного.
2. на основании изучения положений ст. 57 Конституции выявить основные конституционные принципы налогового права РФ и раскрыть их содержание.
3. Исследовать правовой статус «факультативных участников» налоговых правоотношений:
3.1 представители налогоплательщика гл.4 НК;
3.2 лица, привлекаемые для проведения налоговых проверок
· понятые ст.98
· свидетели ст.90
· эксперты ст.95
· специалисты ст.97
· переводчики ст.97
3.3 учреждения, органы, должностные лица и иные субъекты, которым вменена обязанность предоставлять информацию налоговым органам о налогоплательщиках:
· контрольно-учетные органы ст.85 НК
· контрагенты налогоплательщика и др. лица, которые располагают информацией или документами о налогоплательщиках субъекты из ст.93.1
По указанным группам факультативных участников представить:
1.правовую характеристику их статуса (с указанием норм налогового законодательства, которые его определяют)
2.примеры арбитражной или судебной практики, связанные с участием указанных участников в налоговых правоотношениях (3-4 примера, но каждый из примеров дя разных категорий участников)
Анализ арбитражной практики включает:
1.указание сторон (заявитель, ответчик -их позиция)
2.суть проблемы
3. динамика судебных решений
4. Изучив рекомендованную литературу и положения НК РФ ВЫЯВИТЬ элементы налогов и выписать их содержание.
5. На основании положений ст. 45, 46, 47, 48 НК РФ уяснить:
5.1 основания признания обязательства по уплате налога исполненной;
5.2 основания применения в отношении ИП, организаций и физлиц, не являющихся предпринимателями взимания налоговой недоимки, пени и штрафа:
А) по решению суда;
Б) в бесспорном порядке
При этом выделить особенности такого взыскания за счет денежных средств на счету и за счет иного имущества (при недостаточности денежных средств)
6. Изучить положения ст.89,88,93,100 НК РФ, Приказ ФНС от 25.12.2006 №892 приложение 2, Определение КС РФ от 8.04.2010 №441-0-0 и на основании этого составить сравнительную таблицу содержания мероприятий камеральной и выездной налоговых проверок по основаниям:
1)цель проведения
2)место проведения
3)основания для проведения
4)сроки проведения (от и до)
5)основания и последствия продления сроков проведения(в том числе при подаче уточненной налоговой декларации)
6)основания и последствия приостановления
7)основания и последствия проведения повторной проверки
8)порядок и сроки истребования документов в ходе проверки
9)документы, оформляемые по итогам и порядок их доведения до налогоплательщика
Права и обязанности налогоплательщиков.
Права налогоплательщиков.
В соответствии с доктриной они должны иметь следующие права:
1. Право на получение информации о действующем законодательстве и порядке его применения.
2. Право на обжалование актов налоговых органов и действия, бездействии должностных лиц.
3. Право на получение информации о результатах налоговой проверки и право на неразглашение информации, ставшей известной в ходе проверки.
4. Право на уважительное отношение к себе.
5. Право на уплату налога в более поздний период при наличии объективных обстоятельств.
6. Право на возмещение ущерба, причиненного действиями должностных лиц налоговых органов.
Обязанности налогоплательщика:
Основные:
· Полностью, своевременно и в установленном законом порядке уплатить налоги.
· Своевременно и установленным порядком обеспечивать постановку на учет всех объектов налогообложения и себя, как налогоплательщика.
Факультативные:
· Своевременно и в установленном порядке извещать налоговый орган об изменении информации о себе, как о налогоплательщике и изменении своего статуса.
· Предоставлять по требованию налоговых органов необходимые документы и информацию, подтверждающие уплату налогов.
· Организовывать учет и хранение необходимой информации (документов), касающихся налогообложения.
· Выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений.
Под каждым правом и обязанностью указать какими статьями НК РФ (какой пункт или подпункт) они определены.
