Под каждым правом и обязанностью указать какими статьями НК РФ (какой пункт или подпункт) они определены.

Задания для самостоятельной работы по налоговому праву

(подготовка к ПЗ)

1. На основании изучения материалов постановлений Конституционного суда РФ от 14.07.03 N 12-П; 17.12.96 N 20-П; от 14.07.2005 №-П – определить позицию КС РФ относительно отнесения налогового законодательства к публичному или публичному с элементами частного.

 

2. на основании изучения положений ст. 57 Конституции выявить основные конституционные принципы налогового права РФ и раскрыть их содержание.

 

3. Исследовать правовой статус «факультативных участников» налоговых правоотношений:

3.1 представители налогоплательщика гл.4 НК;

3.2 лица, привлекаемые для проведения налоговых проверок

· понятые ст.98

· свидетели ст.90

· эксперты ст.95

· специалисты ст.97

· переводчики ст.97

3.3 учреждения, органы, должностные лица и иные субъекты, которым вменена обязанность предоставлять информацию налоговым органам о налогоплательщиках:

· контрольно-учетные органы ст.85 НК

· контрагенты налогоплательщика и др. лица, которые располагают информацией или документами о налогоплательщиках субъекты из ст.93.1

 

По указанным группам факультативных участников представить:

1.правовую характеристику их статуса (с указанием норм налогового законодательства, которые его определяют)

2.примеры арбитражной или судебной практики, связанные с участием указанных участников в налоговых правоотношениях (3-4 примера, но каждый из примеров дя разных категорий участников)

Анализ арбитражной практики включает:

1.указание сторон (заявитель, ответчик -их позиция)

2.суть проблемы

3. динамика судебных решений

 

4. Изучив рекомендованную литературу и положения НК РФ ВЫЯВИТЬ элементы налогов и выписать их содержание.

 

5. На основании положений ст. 45, 46, 47, 48 НК РФ уяснить:

5.1 основания признания обязательства по уплате налога исполненной;

5.2 основания применения в отношении ИП, организаций и физлиц, не являющихся предпринимателями взимания налоговой недоимки, пени и штрафа:

А) по решению суда;

Б) в бесспорном порядке

При этом выделить особенности такого взыскания за счет денежных средств на счету и за счет иного имущества (при недостаточности денежных средств)

6. Изучить положения ст.89,88,93,100 НК РФ, Приказ ФНС от 25.12.2006 №892 приложение 2, Определение КС РФ от 8.04.2010 №441-0-0 и на основании этого составить сравнительную таблицу содержания мероприятий камеральной и выездной налоговых проверок по основаниям:

1)цель проведения

2)место проведения

3)основания для проведения

4)сроки проведения (от и до)

5)основания и последствия продления сроков проведения(в том числе при подаче уточненной налоговой декларации)

6)основания и последствия приостановления

7)основания и последствия проведения повторной проверки

8)порядок и сроки истребования документов в ходе проверки

9)документы, оформляемые по итогам и порядок их доведения до налогоплательщика

Права и обязанности налогоплательщиков.

Права налогоплательщиков.

В соответствии с доктриной они должны иметь следующие права:

1. Право на получение информации о действующем законодательстве и порядке его применения.

2. Право на обжалование актов налоговых органов и действия, бездействии должностных лиц.

3. Право на получение информации о результатах налоговой проверки и право на неразглашение информации, ставшей известной в ходе проверки.

4. Право на уважительное отношение к себе.

5. Право на уплату налога в более поздний период при наличии объективных обстоятельств.

6. Право на возмещение ущерба, причиненного действиями должностных лиц налоговых органов.

Обязанности налогоплательщика:

Основные:

· Полностью, своевременно и в установленном законом порядке уплатить налоги.

· Своевременно и установленным порядком обеспечивать постановку на учет всех объектов налогообложения и себя, как налогоплательщика.

Факультативные:

· Своевременно и в установленном порядке извещать налоговый орган об изменении информации о себе, как о налогоплательщике и изменении своего статуса.

· Предоставлять по требованию налоговых органов необходимые документы и информацию, подтверждающие уплату налогов.

· Организовывать учет и хранение необходимой информации (документов), касающихся налогообложения.

· Выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений.

Под каждым правом и обязанностью указать какими статьями НК РФ (какой пункт или подпункт) они определены.