Цели и задачи финансового анализа

Цель финансового анализа — характеристика финансового состояния предприятия, компании, организации.

Основные цели и задачи каждого вида анализа представлены в таблице

Классификация видов экономического анализа по основному управленческому принципу

Принцип классификации	Сущность анализа
Текущий анализ	Периодическое, всестороннее изучение результатов хозяйственной деятельности, оценка выполнения планов развития и достигнутой эффективности производства, определение факторов, воздействующих на экономические показатели предприятия, комплексное выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация для повышения эффективности в будущем. Основные задачи- анализ и оценка напряженности и обоснования плановых заданий; выявление факторов и количественная оценка их влияния на финансовые показатели
Ретроспективный анализ	Изучение свершившихся процессов и явлений, тенденций изменения экономических показателей, выявление неиспользованных резервов. Результаты анализа рассматриваются во взаимосвязи с результатами текущего анализа и используются для прогнозирования деятельности в будущем
Перспективный анализ	Изучение перспективы развития экономических явлений и процессов в будущем, выявление объективных закономерностей развития хозяйственных процессов. Основные задачи- прогнозирование хозяйственной деятельности; научное обоснование перспективных решений

При использовании различных видов анализа необходимо учитывать разнообразные факторы: эффективность применяемых методов планирования и контроля, достоверность бухгалтерской отчетности, использование различных вариантов учета активов и обязательств, уровень диверсификации хозяйственной деятельности и др.

Факторы - это элементы, причины, воздействующие на данный показатель или ряд показателей организации. Они могут быть как внутренние, так и внешние.

К основным внутренним факторам, определяющим результаты деятельности предприятия, относятся производственные - показатели эффективности использования производственных, трудовых и финансовых ресурсов; структурные сдвиги в составе продукции.

Внешние факторы не зависят от деятельности предприятия, но количественно определяют уровень использования производственных и финансовых ресурсов предприятия. К ним относятся:

· внешнеэкономические условия;

· экономическая политика государства;

· природные условия.

Задачи финансового анализа:

1. Анализ активов (имущества).

2. Анализ источников финансирования.

3. Анализ платежеспособности (ликвидности).

4. Анализ финансовой устойчивости.

5. Анализ финансовых результатов и рентабельности.

6. Анализ деловой активности (оборачиваемости).

7. Анализ денежных потоков.

8. Анализ инвестиций и капитальных вложений.

9. Анализ рыночной стоимости.

10. Анализ вероятности банкротства.

11. Комплексная оценка финансового состояния.

12. Подготовка прогнозов финансового положения.

13. Подготовка выводов и рекомендаций.

Виды финансового анализа

Финансовый анализ может быть разделен на следующие виды.

По пользователям:

· внутренний финансовый анализ — финансовый анализ проводят сотрудники компании;

· внешний финансовый анализ — финансовый анализ проводят лица, не работающие в компании.

По направлению анализа:

· ретроспективный анализ — анализ прошлой финансовой информации;

· перспективный анализ — анализ финансовых планов и прогнозов.

По детализации:

· экспресс-анализ — анализ проводится по основным финансовым показателям;

· детализированный финансовый анализ — проводится по всем показателям, дает полную характеристику компании.

По характеру проведения:

· анализ финансовой отчетности — анализ по данным бухгалтерской отчетности;

· инвестиционный анализ — анализ инвестиций и капитальных вложений;

· технический анализ — анализ ценового графика ценных бумаг компании;

· специальный анализ — анализ по специальному заданию.