Цель финансового анализа — характеристика финансового состояния предприятия, компании, организации.
Основные цели и задачи каждого вида анализа представлены в таблице
Классификация видов экономического анализа по основному управленческому принципу
| Принцип классификации | Сущность анализа |
| Текущий анализ | Периодическое, всестороннее изучение результатов хозяйственной деятельности, оценка выполнения планов развития и достигнутой эффективности производства, определение факторов, воздействующих на экономические показатели предприятия, комплексное выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация для повышения эффективности в будущем. Основные задачи- анализ и оценка напряженности и обоснования плановых заданий; выявление факторов и количественная оценка их влияния на финансовые показатели |
| Ретроспективный анализ | Изучение свершившихся процессов и явлений, тенденций изменения экономических показателей, выявление неиспользованных резервов. Результаты анализа рассматриваются во взаимосвязи с результатами текущего анализа и используются для прогнозирования деятельности в будущем |
| Перспективный анализ | Изучение перспективы развития экономических явлений и процессов в будущем, выявление объективных закономерностей развития хозяйственных процессов. Основные задачи- прогнозирование хозяйственной деятельности; научное обоснование перспективных решений |
При использовании различных видов анализа необходимо учитывать разнообразные факторы: эффективность применяемых методов планирования и контроля, достоверность бухгалтерской отчетности, использование различных вариантов учета активов и обязательств, уровень диверсификации хозяйственной деятельности и др.
Факторы - это элементы, причины, воздействующие на данный показатель или ряд показателей организации. Они могут быть как внутренние, так и внешние.
К основным внутренним факторам, определяющим результаты деятельности предприятия, относятся производственные - показатели эффективности использования производственных, трудовых и финансовых ресурсов; структурные сдвиги в составе продукции.
Внешние факторы не зависят от деятельности предприятия, но количественно определяют уровень использования производственных и финансовых ресурсов предприятия. К ним относятся:
· внешнеэкономические условия;
· экономическая политика государства;
· природные условия.
Задачи финансового анализа:
1. Анализ активов (имущества).
2. Анализ источников финансирования.
3. Анализ платежеспособности (ликвидности).
4. Анализ финансовой устойчивости.
5. Анализ финансовых результатов и рентабельности.
6. Анализ деловой активности (оборачиваемости).
7. Анализ денежных потоков.
8. Анализ инвестиций и капитальных вложений.
9. Анализ рыночной стоимости.
10. Анализ вероятности банкротства.
11. Комплексная оценка финансового состояния.
12. Подготовка прогнозов финансового положения.
13. Подготовка выводов и рекомендаций.
Виды финансового анализа
Финансовый анализ может быть разделен на следующие виды.
По пользователям:
· внутренний финансовый анализ — финансовый анализ проводят сотрудники компании;
· внешний финансовый анализ — финансовый анализ проводят лица, не работающие в компании.
По направлению анализа:
· ретроспективный анализ — анализ прошлой финансовой информации;
· перспективный анализ — анализ финансовых планов и прогнозов.
По детализации:
· экспресс-анализ — анализ проводится по основным финансовым показателям;
· детализированный финансовый анализ — проводится по всем показателям, дает полную характеристику компании.
По характеру проведения:
· анализ финансовой отчетности — анализ по данным бухгалтерской отчетности;
· инвестиционный анализ — анализ инвестиций и капитальных вложений;
· технический анализ — анализ ценового графика ценных бумаг компании;
· специальный анализ — анализ по специальному заданию.
