4. Рассчитайте влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли
5. Сделайте выводы по проведенному анализу и дайте рекомендации по улучшению финансовых результатов организации
Таблица 7.1
Влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции
| Показатели | Базовый период | Условные показатели * | Фактический период | Изменение (+,-) |
| 1. Выручка от реализации продукции, руб. | ||||
| 2. Полная себестоимость реализованной продукции, руб. | ||||
| 3. Результат от реализации (прибыль или убыток), руб. | ||||
| 4. Результат от реализации в расчете на 1 руб. выручки, руб. | ||||
| 5. Изменение прибыли (убытка) за счет: а) реализованных цен б) полной себестоимости в) объема реализованной продукции и структуры реализованной продукции | Х Х Х | Х Х Х | Х Х Х |
* Условные показатели выручки от реализации и полной себестоимости рассчитываются умножением фактического объема продукции соответственно на базовую реализованную цену и себестоимость единицы продукции
Таблица 7.2
Вспомогательная таблица для расчета условных показателей
| Вид продукции | Фактический объем реализации (шт.) | Базовый период | Условные показатели | ||
| Полная себестоимость единицы продукции, руб. | Цена реализации единицы продукции, руб. | Полгая себестоимость, руб. | Выручка от реализации, руб. | ||
| ИТОГО |
Выводы:________
________________
Таблица 7.3
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
| Показатели | Состав доходов и расходов, т.р. | Структура доходов и расходов, % | ||||
| Предыд. год | Отчет. год | Измен. | Предыд. год | Отчет. год | Измен. | |
| 1. Доходы организации – всего, в том числе: | Х | |||||
| 1.1. выручка от продаж | ||||||
| 1.2. проценты к получению | ||||||
| 1.3. доходы от участия в других организациях | ||||||
| 1.4. прочие операционные доходы | ||||||
| 1.5. внереализационные доходы | ||||||
| 1.6. чрезвычайные доходы | - | - | ||||
| 2. Расходы организации – всего, в том числе: | Х | |||||
| 2.1. себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||||||
| 2.2. коммерческие расходы | ||||||
| 2.3. управленческие расходы | ||||||
| 2.4. проценты к уплате | ||||||
| 2.5. прочие операционные расходы | ||||||
| 2.6. внереализационные расходы | ||||||
| 2.7. чрезвычайные расходы | ||||||
| 3. Коэффициент соотношения доходов и расходов организации (п.1: п.2) | Х | Х | Х |
Таблица 7.4
Состав, структура и динамика прибылей и убытков организации, т.р.
| Показатели | Состав прибылей и убытков | Темпы роста прибылей, % | ||
| Предыд. год | Отчет. год | Измен. | ||
| 1. Валовая прибыль (маржинальный доход) | ||||
| 2. Прибыль (убытки) от продаж товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| 3. Прибыль (убытки) до налогообложения | ||||
| 4. Отложенные налоговые активы | ||||
| 5. Отложенные налоговые обязательства | ||||
| 6. Налог на прибыль (п.3 х 24%) + п.4 – п.5 | ||||
| 7. Чистая (нераспределенная) прибыль | ||||
| 8. Базовая прибыль на акцию* |
* Количество обыкновенных акций 1500 штук
Таблица 7.5
Анализ распределения прибыли организации и влияния факторов изменения величины использования прибыли*
| Показатели | Состав показателей, т.р. | Структура, % | ||||
| Предыд. год | Отчет. год | Измен. | Предыд. год | Отчет. год | Измен. | |
| 1. Прибыль до налогообложения | х | х | х | |||
| 2. Налог на прибыль | х | х | х | |||
| 3. Чистая прибыль | х | |||||
| 4. Резервный капитал (5%) | ||||||
| 5. Дивиденды выплаченные акционерам (20%) | ||||||
| 6. Фонд накопления (10%) | ||||||
| 7. Фонд потребления (15%) | ||||||
| 8. Фонд экономического стимулирования (20%) | ||||||
| 9. Средства, направляемые из прибыли на благотворительные цели (10%) | ||||||
| 10. Нераспределенная прибыль | х | х | х |
*Факторы, определяющие размер капитализированной и потребляемой прибыли:
- изменение суммы чистой прибыли (ЧП): Отч i= ЧП х Дотч, затем абсолютными разницами находят влияние;
- изменение доли соответствующего направления использования чистой прибыли (Дотч): прирост ЧП за счет каждого фактора умножают на факт. Дотч.
Таблица 7.6
Расчет влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли
| Факторы изменения нераспределенной прибыли | Расчет влияния* | Изменение суммы |
| 1. Изменение общей суммы брутто-прибыли | ||
| 1.1. Прибыль от реализации продукции | ||
| 1.1.1. Объем реализации продукции | ||
| 1.1.2. Структура реализованной продукции | ||
| 1.1.3. Средние цены реализации | ||
| 1.1.4. себестоимость продукции | ||
| 1.2. Сальдо внереализационных доходов и расходов | ||
| 1.3. Сальдо операционных доходов и расходов | ||
| 2. Проценты к уплате** | ||
| 3. Налоги из прибыли** | ||
| Итого |
*1. определяют долю ЧП в общей сумме брутто-прибыли в базисном периоде;
2. Уд чп х изменение показателей.
** п.2(п.3)= п1факт х (- ∆Уд).
Выводы и рекомендации:_________________________________________________________
_______________
_______________
Задание № 8. Анализ финансового состояния организации
Цель задания – выявить основные направления по повышению финансового состояния организации
Задание:
1. Проведите сравнительный анализ актива и пассива баланса организации
2. Сгруппируйте активы по уровню их ликвидности и обязательства по срочности их оплаты
