Заполнение электронной формы номер раз

Заполнение бумажной формы

Месяц, год, название фирмы и налоговой инспекции — это понятно, вопросов не вызовет.

Тип декларации. Отчетная — самая обычная, уточняющая — для исправления ошибок в ранее поданной. Отчетная новая — то же, что и уточняющая, но подается, если крайний срок для подачи отчетной декларации еще не наступил.

Номер порции. Этот реквизит используется только юридическими лицами, имеющими обособленные подразделения. В таком случае, юрлицо за каждое подразделение подает отдельную порцию в налоговую по месту своей регистрации + направляет копии соответствующих порций налоговым по месту фактического осуществления деятельности обособленными подразделениями.

У ФЛП порция всегда только одна.

Ниже идет новинка 2016 года: три показателя о суммах перечисленного налога в разрезе кодов бюджетной классификации. То есть, суммарно сколько мы заплатили подоходного с зарплаты, сколько с выплат по гражданско-правовым договорам, сколько с зарплаты бюджетников.

В табличной части по сравнению с предыдущим отчетом появился новый столбец и несколько вопросов по заполнению.

Признаков дохода всего 26, нам из них чаще всего нужны следующие:

· 01 — зарплата обычным работникам;

· 02 — зарплата работникам по гражданско-правовым договорам;

· 08 — доход от аренды имущества;

· 09 — доход от аренды имущества у нерезидента;

· 13 — доходы, выплаченные частным предпринимателям;

· 19 — больничные;

· 25 — зарплата, которую выплачивают наемным работникам рыночники.

Зачем нужен отдельный код 25? Потому что если рыночник на патентной системе нанимает работника — он получает на этого работника отдельный патент, зато не платит с его зарплаты подоходный налог. Таким образом, эту зарплату ни в коем случае не нужно проводить под кодом 01.

Больничные — несколько запутанная тема. Когда-то раньше (когда я их еще спрашивал:)) налоговые говорили, что первые 5 дней должны отражаться с кодом 19 (а некоторые вообще уверяли, что 01), последующие — с признаком 10.

Однако, для признака дохода 10 не предусмотрен код бюджетной классификации. То есть, доходы, проходящие под кодом 10, не облагаются подоходным налогом. Больничные же, согласно ст. 123.1.1 закона «О налоговой системе» подоходным налогом облагаться должны.

Следовательно, я считаю правильным всю сумму больничных проводить с признаком дохода 19.

Даты приема и увольнения заполняются, только если работник принят или уволен в этом месяце:

Суммы с 2016 года нужно указывать с копейками. Судя по форме таблицы, предполагается заполнять их вот так:

Кодов бюджетной классификации существует всего два (и третий для бюджетников), не запутаетесь:

· 11010100 — обычная зарплата и больничные

· 11010200 — зарплата по гражданско-правовым договорам и все остальное

В завершение, не забываем проставить в шапке таблицы число строк, суммы выплаченного дохода и удержанного налога:

Заполнение электронной формы номер раз

Эта, с позволения сказать, «электронная форма» представляет собой еще одну табличку, в которую мы тупо переносим те же данные, которые уже включили в печатную. Однако, в электронной форме есть ряд дополнительных столбцов.

Основная РНИ и РНИ по месту фактического осуществления деятельности — код соответствующей налоговой инспекции, например 562 для Ворошиловской. Если у вас нет обособленных подразделений, то эти два столбца будут одинаковыми.

Отчетный период: месяц (два знака) и год (теперь 4 знака, не 2 как раньше!). Ваш ОКПО/ИНН, название/ФИО и номер порции — да, они будут повторяться в каждой строке. Тип декларации — 0 если основная, 1 если уточняющая, 2 — отчетная новая.

Число строк. Вопреки названию, здесь указывается не число строк, а порядковый номер строки, под которым она включена в бумажную форму. Вот почему бумажную нужно заполнять до электронной.

Остальные столбцы в точности соответствуют таким же в бумажной форме — просто копируете оттуда цифры. Закончив подготовку электронной формы, сохраняете файл на флешку и несете ее вместе с бумажной декларацией в налоговую.