Основная система налогов в РФ. Налоговая система – совокупность налогов, которые взимаются на территории данного государства, и соотношение между ними.

Налоговая система – совокупность налогов, которые взимаются на территории данного государства, и соотношение между ними.

Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный денежный платеж, взимаемы с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

 

В Налоговом кодексе РФ перечислены налоги, взимаемы на территории РФ. Доходы бюджетов формируются в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством РФ.

В доходах бюджетов могут быть частично централизованы доходы, зачисляемые в бюджеты для целевого финансирования централизованных мероприятий, и безвозмездные перечисления.

В составе доходов бюджетов обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов.

К собственным доходам бюджетов относятся:

1) налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством РФ. К налоговым доходам относятся федеральные, региональные и местные налоги и сборы, пени и штрафы.

Размер налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов в бюджет учитывается в доходах соответствующего бюджета;

2) неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством РФ. К неналоговым доходам относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов.

 

Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
НДС (косвенный)	Налог на имущество организации (прямой)	Земельный налог (прямой)
Акцизы(косвенный)	Налог на игорный бизнес (прямой)	Налог на имущество физических лиц (прямой)
НДФЛ (прямой)	Транспортный налог (прямой)
Социальные страховые платежи(косвенный)
Налог на прибыль организаций (прямой)
Налог на добычу полезных ископаемых(прямой)
Водный налог(прямой)
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов(прямой)
Государственная пошлина (косвенный)

Кроме этой системы существуют частные случаи – специальные налоговые режимы (единый налог на вмененный доход, сельскохозяйственный налог и др.).

Больший доход в бюджет дают налоги: НДС, налог на прибыль, акцизы.

Акцизы – налоги, призванные регулировать производство и потребление определенных видов товаров. Наибольший акциз – на природный газ, на втором месте акциз на бензин. Существуют акцизы на автомобили, алкоголь, табак (повышается в последнее время).

Налоги делятся также на закрепленные и регулирующие.

Закрепленные налоги – налоги, которые полностью поступают в один конкретный уровень бюджетной системы.

Регулирующие налоги – налоги, которые расщепляются по уровням бюджетной системы. Регулируя ставки, государство может уменьшать или увеличивать доходы конкретных бюджетов.

Регулирующие налоги, закрепленные за бюджетами на долгосрочной основе считаются собственными доходами бюджета.

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от региональных налогов, а так же в бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:1) налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ;2) налога на доходы физических лиц;3) акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья, на спиртосодержащую продукцию, на алкогольную продукцию, на пиво; 7) налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, общераспространенных полезных ископаемых, полезных ископаемых; 10) сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, за пользование объектами животного мира;12) единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения; 13) единого сельскохозяйственного налога.

Зачисление в бюджеты субъектов РФ налоговых доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта от 9 до 25 % включительно и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 %, производимую на территории РФ, осуществляется по следующим нормативам:1) 20 % указанных доходов зачисляется в бюджет субъекта РФ по месту производства алкогольной продукции;2) 80 % указанных доходов распределяется между бюджетами субъектов РФ по нормативам, утверждаемым федеральным законом о федеральном бюджете.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих налогов	В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от
1) от местных налогов:	1) местных налогов:
а) земельного налога;	а) земельного налога, взимаемого на межселенных территориях;
б) налога на имущество физических лиц;	б) налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях;
2) от федеральных налогов и сборов:	2) федеральных налогов и сборов:
а) налога на доходы физических лиц;	а) налога на доходы физических лиц;
б) единого сельскохозяйственного налога;	б) единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
3) от федеральных и региональных налогов и сборов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ в соответствии с Бюджетным кодексом;	в) единого сельскохозяйственного налога;
	г) государственной пошлины.

В бюджеты субъектов РФ городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежит зачислению 80 % платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Неналоговые доходы местных бюджетов формируются за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления.

В бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду.

В бюджеты городских округов и муниципальных районов подлежат зачислению сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного самоуправления.

В бюджеты поселений, городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах поселений, городских округов и предназначенных для целей жилищного строительства.

В бюджеты муниципальных районов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных на межселенных территориях и предназначенных для целей жилищного строительства.

Нормативным правовым актом представительного органа муниципального района установлены единые для всех поселений муниципального района нормативы отчислений в бюджеты поселений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом и законом субъекта РФ в бюджет муниципального района.

Представительные органы местного самоуправления вводят местные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок и предоставляют льготы по уплате налогов и сборов в пределах прав, предоставленных им налоговым законодательством РФ.

А органы местного самоуправления определяют порядок предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в части сумм федеральных и региональных налогов или сборов, поступающих в местные бюджеты.

 

Все бюджеты, входящие в бюджетную систему страны, взаи­мосвязаны в рамках межбюджетных отношений. В основе процесса распределения доходов между звеньями бюджетной системы заложен принцип равенства бюд­жетов субъектов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом и местных бюджетов с региональными бюджетами, который предполагает использование единой методики расчета нормативов финансовых затрат на предоставление государствен­ных и муниципальных услуг, нормативов расчета финансовой помощи территориальным бюджетам, а также единый порядок уплаты федеральных и региональных налогов.

Я не уверенна насчет этих таблиц ниже, за какой они год и действительны ли до сих пор =) Но найти ничего лучше не смогла

Таблица 2.1. Распределение средств между звеньями бюджетной системы РФ (%)

Консолидированный бюджет РФ 100

Федеральный бюджет РФ 45-55

Консолидированные бюджеты субъектов РФ из них: 55-45

Бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты) 20-25

Местные бюджеты в том числе: 25-20

Городские бюджеты 16-20

Районные бюджеты 7,5-8

Поселковые бюджеты 0,5-0,7

Сельские бюджеты 1-1,3

Распределение главных бюджетных налогов между звеньями бюджетной системы иллюстрирует

Таблица 2.2. Распределение основных налогов между Федеральным, региональными и местными бюджетами России (%)

Наименование налога	Федеральный бюджет	Региональные бюджеты	Местные бюджеты
Налог на прибыль НДС Акцизы
Подоходный налог с физических лиц
Налог на имущество с физиче­ских лиц	—
Налог на имущество юридиче­ских лиц	—
Плата за недра
Земельные налоги и арендная плата за землю
Транспортный налог	—

Для обеспечения расходов территориальных бюджетов (республиканских, республик в составе Российской Федерации, краевых, областных, окружных, местных) они должны иметь соответствующие доходы.