Проведем анализ ритмичности выпуска продукции.

Анализ выполнения плана производства продукции

Данные для анализа выполнения плана производства и реализации продукции приведены в таблице 1.

Таблица 1

Анализ выполнения плана производства продукции

№ п/п	Показатели	По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.	% выполнения плана	Прирост
Абсолют-ный (+ -)	Относите-льный %
	Валовая продукция, тыс. руб.			140,63	+ 25549	40,63
	Товарная продукция, тыс. руб.			141,89	+ 25725	41,89
	Реализованная продукция, тыс. руб.			125,14	+ 15229	25,14
	Переработано сырья, т. тонн			108,07	+ 460	8,07
	Выработано продукции, тыс. ед. №1 ВА			81,95	- 397	- 18,05
	№2 НКУ			145,69	+ 754	45,69
	№3 ТНП			218,54	+ 652	118,54
	№4 ЭКВ			54,63	- 499	- 45,37
	Прочая				-50	- 25
	Итого товарной продукции, тыс. ед.			109,27	+ 510	9,27
	Услуги промышленного характера, тыс. руб.	-	-	-	-	-

 

Окончание табл. 1

№ п/п	Показатели	По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.	% выполнения плана	Прирост
Абсолют-ный (+ -)	Относите-льный %
	Суммарная стоимость товарной продукции, тыс. руб.			141,89	+ 25725	41,89
	Средняя стоимость одной единицы товарной продукции, руб. / ед.	11,16	14,49	129,83	+ 3,33	29,83
	Выход товарной продукции из сырья	0,96	0,97	101,04	+ 0,01	1,04

Рис.1 Выполнение плана производства продукции

Как видим из табл. 1, план производства продукции перевыполнен. Опережение темпов прироста реализации продукции по сравнению с производством товарной продукции свидетельствует о сокращении остатков готовой продукции на складе.

Изменение объема и ассортимента вырабатываемой продукции может быть вызвано внедрением новых технологий, увеличением производительности труда, улучшением использования во времени технологического оборудования, ростом выхода готовой продукции, сокращением потерь производства.

Прирост по факторам рассчитываем методом элиминирования (индексным).

Прирост товарной продукции происходит под влиянием следующих факторов:

1.Рост объема переработки сырья: ΔТП0=(О2-О1)d1p1,где

О 1, О 2 – объем переработки сырья в планируемом и отчетном периодах.

d1- выход ТП в плановом периоде

Р^/₁- средняя цена ТП в плановом периоде. 16002 329

ΔТП0 =(6010-5500)*0,96*11,16=5463,94 т. руб.

2. Увеличение выхода ТП

ΔТП d= О2*(d1-d2)*p1

ΔТПd = 6010*(0,97-0,96)*11,16= 670,72т. руб.

3. Изменение ассортимента вырабатываемой продукции (за счет средней цены).

ΔТПр = О2*d1(p2-p1)

ΔТП = 6010*0,96*(14,49-11,16) = 19212,77 т. руб.

4. Итого суммарный прирост ТП

Δ ТП = ΔТПО +ΔТПd+ΔТПp

ΔТП = 5463,94 + 670,72 + 19212,77 = 25347,43

Таким образом, основной прирост продукции достигнут в результате рос­та объема переработки сырья и ассортиментных сдвигов. Следовательно, дальнейший прирост продукции следует осуществлять за счет увеличения объ­ема переработки сырья и увеличения удельного веса более дорогой и качественной продукции, в результате чего объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастет. То есть рентабельность производства можно обеспечить не выпуском большого ассортимента товаров, а соотношением товара с его спросом. Из анализа видно, что увеличился объем производства востребованной продукции, о чем свидетельствует спрос на рынке. Имея данный ассортимент, можно предложить маркетинговые исследования в поиске рынков сбыта товаров.

Процент выполнения плана по видам готовой продукции составил:

По валовой продукции = 140,63

По товарной продукции = 141,89

По реализованной продукции = 125,14

Валовая продукция за минусом товарной продукции дает незавершенное производство и внутрихозяйственный оборот (140,63-141,89=-1,26%)

Анализ факторов, определяющих объем реализуемой продукции, может быть произведен на основе данных таблицы 2.

Таблица 2

Анализ факторов изменения объемов реализации продукции

Показатели	План 2008 г.	Отчет 2008 г.	Отклонения (+ -)
А. Приход продукции
- остатки товаров на складе на начало года			-
- остатки товаров отгруженных			-
- выпуск готовой продукции			+ 25725
Итого приход:			+ 25725
В. расход продукции
- остатки товаров на складе на конец года			+ 6497
- остатки товаров отгруженных на конец года			+ 3999
- реализация товарной продукции			+ 15229
- списание негодной продукции в убыток	-	-	-
Итого расход:			+ 25725

Рис.2 Объемы реализации продукции

Остатки готовой, отгруженной, но неоплаченной покупателями продукции и на складе на начало отчетного года составили: 28876 т.руб. (7787+21089), выпуск товарной продукции 61399 тыс.рублей.

В этих условиях для реализации оставалось продукции на сумму (28876 + 61399 - 17805)=72470 тыс. рублей.

План реализации был утвержден в сумме 61399 тыс. рублей или на (72470 - 61399) 11071 тыс. рублей.

Отмечаем, что в запасы на конец года (17805 тыс.руб.) входят только го­товые изделия на складе (нормируемые запасы).

Предприятие имеет к концу года товаров отгруженных на 8650 тыс. руб­лей, которые уменьшились на сумму 21089 - 11904= 9185 тыс. рублей, что по­зволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен на 125,14%.

На основе планового и фактического баланса товарной продукции рас­смотрим за счет, каких источников перевыполнен данный план:

-предприятие перевыполнило план реализации на 25549 тыс. руб.

-готовой товарной продукции предприятие выработало больше плана на 25725 тыс. рублей.

Анализ выполнения плана по ассортименту и качеству вырабатываемой продукции

Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анали­зируют сопоставлением данных о выработки продукции в натуральном выраже­нии. Для этого определяют изменение структуры вырабатываемой продукции. Исходные данные приведены в таблице 3.

Таблица 3

Анализ выполнения плана по выпуску ТП предприятия по видам

Изделия	Объем производства продукции, т. ед	Доля каждого продукта в общем объеме, %	Отклонения
По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.	По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.	Абсолютные (+ -)	По удельному содержанию, % (+ -)
№1 ВА					- 397	- 10
№2 НКУ					+ 754	+ 10
№3 ТНП					+ 652	+ 10
№4 ЭКВ					- 499	- 10
Итого			-	-	+ 510	-

Рис.3 Динамика объема производства продукции

Как видим, план перевыполнен только по производству НКУ и ТНП.

На данное изменение повлияло неравномерная переработка сырья, изменение суточной производительности действующего технологического оборудования.

Важным показателем реализации служит качество вырабатываемой товарной продукции.

Исходные данные приведены в таблице 4.

Таблица 4

Анализ качества продукции

Показатели	По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.	Отклонение
Абсолютное (+ -)	По процентному (+,-) выполнению плана
1. Товарная продукция, т. ед			+ 510	+ 9,27
2. Средняя цена одной тонны товарной продукции, т.руб. / ед	11,16	14,49	+ 3,33	+ 29,83
3. Товарная продукция, т. руб.			+ 25725	+ 41,89

Рис.4 Товарная продукция

Рис.5 Средняя цена одной ТП

 

Рис.6 Товарная продукция

Влияние изменения качества продукции на объем ее выпуска определяют с помощью средней цены на изделие.

Порядок анализа:

1. Определяют плановую и фактическую цену на изделие с учетом объема выпуска по каждому сорту. Такая средняя величина называется средневзвешенной. На нашем предприятии она составила:

По плану 11,16 руб./ед.

Фактически 14,49 руб./ед.

2. Определяют разницу между фактической и плановой ценой за единицу изделия: 14,49-11,16=3,33 руб./ ед.

Получается, что за счет повышения коэффициента сортности, цена на каждое изделие повысилась на 3,33 руб.

3. Определяют общее влияние изменения качества на объем выпущенной продукции: 3,33 руб./ ед. * 6010 т. тонн.= 20013,3 т. руб.

В целом план был перевыполнен на 25725 тыс. руб.

За счет увеличения качества получено 20013,3 т. руб. сверхплановой продукции.

За счет увеличения количества произведенных изделий получено дополнительно: 5711,7т. руб. (25725-20013,3).

Такие же результаты получим, если сопоставить проценты выполнения плана по количеству и стоимости выпущенной продукции.

Для нашего предприятия план по количеству изделий выполнен на 6010/5500*100=109,27%, а по стоимости на 87124/61399*100=141,9%

Сверхплановую стоимость продукции (41,9%) можно разбить на две части:

Первая часть (9,27%) получена за счет роста количества изделий.

Вторая часть (41,9% - 9,27%=32,63%) за счет повышения качества изделий.

Один процент прироста стоимости продукции равен 61396,181т. руб. (25725/0,419). Отсюда за счет роста выпуска изделий, получено: 61396,181*9,27=5691,43т. руб. примерно стремление к 5711,7т. руб.

За счет повышения качества: 61396,181т. руб.* 32,63%=20033,57т.руб. примерно стремление к 20013,3 т. руб.

5691,43 т.руб. + 20033,57 т.руб.= 25725 т. руб. говорит о перевыполнении плана по всей стоимости вцелом.

Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции, анализируют путем сопоставления данных о выработке продукции в натуральных показателях.

Исходные данные приведены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ выполнения плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Изделия	Выработано продукции, т. тонн	Количество продукции по плану в пересчете на фактическое выполнение	Индекс ассортиментности
	По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.
№1 ВА				100%
№2 НКУ
№3 ТНП
№4 ЭКВ
Итого

Рис.7 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Индекс ассортиментности представляет собой отношение суммы продукции, скорректированной с учетом фактического выполнения, к сумме продукции по плану. На ОАО выполнение плана по ассортименту составляет 100%.

Прирост продукции можно достичь на основе повышения производительности труда и увеличения численности работающих.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 6.

Таблица 6

Анализ изменения объемов производства под воздействием прироста производительности труда и численности работающих

Показатели	По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.	Отклонения (+ -)	Процент выполнения плана
1. Валовая продукция, т. руб.			+ 25549	140,63
2. Численность промышленно – производственного персонала			- 105	91,10
3. Выработка на одного работающего, т. руб. / чел.	53,23	82,17	+ 28,94	154,36

 

По нашему предприятию прирост продукции получен за счет:

- увеличения выработки на одного работающего

+28,94т.р./ чел. * 1076чел. = +31139,44 тыс. руб.

- за счет изменения численности работающих

- 105чел. * 53,23т. р. / чел. = -5589,15 тыс. руб.

Общий прирост продукции составил:

31139,44 т. руб. + (-5589,15 т. руб.) = 25550,29тыс. руб.® 25549 тыс. руб.

Таким образом, общий прирост валовой продукции обеспечен целиком за счет производительности труда.

Иной способ анализа факторов влияния на изменение объемов производства подтверждают полученные ранее данные.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 7.

Таблица 7

Анализ факторов приращения объемов производства

Показатели
Численность работающих по отчету, чел.
Выработка на одного работающего по плану, тыс. руб. / чел.	53,23
Объем выпуска валовой продукции, тыс. руб. - при плановой численности работающих и плановой выработке
- при фактической численности работающих и плановой выработке	57275,48
- при фактической численности работающих и фактической выработке
Отклонение фактического выпуска продукции от планового, т.руб.
В том числе за счет роста: - производительности труда	+ 31146,52
- численности работающих	- 5597,52
Общее изменение объема выработки валовой продукции, тыс. руб.	+ 25549

Рис.8 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Как видим расчет таблице 7 дает тот же итог что и в предыдущем анализе по таблице 6.

Проведем анализ ритмичности выпуска продукции.

Основным условием своевременного выпуска продукции является ритмичная работа предприятия.

Исходные данные приведены в таблице 8.

Таблица 8

Ритмичность выпуска продукции

Кварталы	Объем выработанной ТП, т. руб.	Удельный вес продукции, %	Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %	Доля продукции зачтенная в выполнение плана по аритмичности, %
По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.	По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.
	15349,75		25,0	24,9	1,41	24,9	0,41
	15349,75		25,0	25,36	1,43	25,0	0,43
	15349,75		25,0	25,43	1,44	25,0	0,44
	15349,75		25,0	24,29	1,37	24,29	0,37
Всего за год			100,0	100,0	1,41	99,19	1,65

 

Величина коэффициента ритмичности получается путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

К ритм. =24,9+25,0+25,0+24,29=99,19% или 0,99

Показатель аритмичности есть сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана.

К аритм. =0,41+0,43+0,44+0,37=1,65%

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

На нашем предприятии коэффициент ритмичности достаточно высокий.