Определение выручки от реализации продукции (услуг) и других показателей операционной деятельности по проектируемому объекту

Определение объема инвестиций (капитальных вложений)

В данном подразделе следует определить основные параметры инвестиционной деятельности – объём инвестиций в основной капитал, продолжительность и интенсивность их осуществления по периодам строительства проектируемого объекта.

При определении капитальных вложений (единовременных затрат) на осуществление инвестиционного проекта по созданию объекта в дипломном проекте будут учитываться лишь прямые затраты в виде сметной стоимости строительства (реконструкции).

Затраты на строительство новых объектов, а также реконструкцию и расширение, модернизацию, автоматизацию действующих объектов называются капитальными вложениями (инвестициями). Они обеспечивают как простое, так и расширенное воспроизводство основных фондов. Капитальные вложения вкладываются единовременно, разово, задолго до ввода объекта в эксплуатацию.

При ДП единовременные капитальные вложения рассчитываются в зависимости от характера темы. Если это новое строительство, то определяется сметная стоимость объекта с учетом строительно-монтажных работ, стоимости оборудования и накладных расходов.

Единовременные капитальные вложения на реконструкцию, модернизацию, автоматизацию, внедрение в производство новых технологических процессов определяются по формуле:

 

К = С_стр + С_об + С_пр + С_пл – Св_ыс, (1)

 

где С_стр – затраты на проведение строительных работ, тыс. р.;

С_об – стоимость оборудования, работ по монтажу оборудования и систем, тыс. р.;

С_пр – прочие затраты (проектно-изыскательские и научно-исследовательские работы, подготовка эксплуатационных кадров для проектируемого объекта, а также содержание службы заказчика-застройщика), тыс. р.;

С_пл – стоимость приобретения необходимой производственной площади дополнительно, тыс. р.;

С_выс – остаточная стоимость высвобождаемого оборудования, пригодного для использования на других участках или для реализации на сторону (определяется по фактическим данным предприятия), тыс. р.

 

Затраты на проектирование данного мероприятия определяются составлением сметы на проектирование с учетом плана этапов и содержания работ по проектированию.

Стоимость оборудования включает в себя, кроме отпускной цены, также транспортные расходы и затраты на демонтаж, монтаж, техническую подготовку, наладку и освоение производства.

Стоимость инструментов и оборотных средств складывается из затрат на их приобретение, доставку и хранение. Их величину рекомендуется определять в размере 5 – 8% от цены оборудования.

Стоимость необходимой производственной площади определяется, исходя из планировки оборудования и стоимости одного квадратного метра этой размещения площади.

Расчёт текущих затрат

При построении денежных потоков от операционной деятельности в настоящем дипломном проекте рекомендуется не учитывать инфляцию и производственные затраты принимать равными по годам (шагам) расчетного периода. Горизонт расчета рекомендуется принимать равным сроку полезного использования зданий, минимум 30 годам. В таблице 1 представлен состав годовых эксплуатационных затрат.

Таблица 1

Годовые эксплуатационные затраты, р. (тыс. р.)

№ пп	Наименование элементов затрат	Варианты
I	II
	Материальные затраты (М)
	Затраты на оплату труда (Т)
	Социальный налог (Н)
	Амортизация (А)
	Прочие затраты
Итого эксплуатационных затрат(З')

 

Варианты исходных данных для определения видов услуг и работ, оказываемых проектируемым объектам, которые могут быть запроектированы в дипломном проекте, приведены в Приложении 1.

Цены приобретения материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов определяются по текущим справочным данным (договоры, цены бирж, информационные бюллетени, сайты компаний и пр.) на момент выполнения дипломного проекта.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений проводится по укрупненным нормам для каждой видовой группы основных средств (фондов) по формуле:

 

А_гi = ОФ_асi Н_аi / 100, (2)

 

где ОФ_асi – амортизируемая (первоначальная) стоимость основных фондов i-го вида, р. (тыс. р.);

Н_аi – годовая норма амортизации основных фондов i-го вида, %.

 

В Общероссийском классификаторе основных фондов (ОКОФ) представлены группы основных фондов с детализацией по их конкретным наименованиям и указаны сроки полезного использования. Данным классификатором можно воспользоваться в любой справочно-правовой системе (Гарант, Консультант и др.)

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений необходимо свести в таблицу 2.

Таблица 2

Расчёт амортизационных отчислений основных фондов, р. (тыс.р.)

Наименование основных фондов	Амортизируемая стоимость	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
Здания и сооружения
Машины и оборудование
Вычислительная техника
Транспортная техника
Производственный и хозяйственный инвентарь
Прочие основные фонды
Итого

Определение выручки от реализации продукции (услуг) и других показателей операционной деятельности по проектируемому объекту

Экономическим результатом от операционной деятельности является суммарная выручка от продажи внешним потребителям хозяйственно-питьевой воды и от оказания других услуг проектируемым объектом водопроводно-канализационной системы.

Выручка от реализации продукции (услуг) от каждого вида деятельности определяется исходя из среднегодовой производительности системы и отпускных цен (тарифов) на эти услуги. Цены (тарифы) устанавливаются на основе анализа цен на аналогичных действующих предприятиях в условиях конкретного региона. При выполнении расчётов денежных потоков выручку от реализации и производственные затраты принимают без учёта налога на добавленную стоимость (НДС).

В составе оттоков по операционной деятельности кроме производственных (эксплуатационных) затрат (рассчитываемых по схеме, приведенной в п. 2.2 настоящих методических указаний) следует учитывать налоги (Приложение 2, с. 8 и 10): налог на имущество проектируемого объекта (по ставке 2,2% годовых от среднегодовой остаточной балансовой стоимости основных фондов) и налог на прибыль (по ставке 24% от прибыли до налогообложения).

Сводные технико-экономические показатели, положенные в основу оценки эффективности инвестиционных проектных решений, представлены в таблице 3.

Таблица 3

Исходные данные для расчета эффективности

№ пп	Наименование показателей	Условные обозначения	Значение	Примечание
	Годовой объем реализации			В расчетах берется на уровне среднегодовой производительности системы
	Отпускная цена, тыс. р.	Ц		С учетом НДС (18%)
	Выручка от реализации (результат), тыс.р.			В оптовых ценах предприятия, т.е.
	Объем капитальных вложений, тыс. р.	К		Формула 1
	Годовые эксплуатационные затраты, тыс. р.	З'		Итог таблицы 1
	Горизонт расчета, лет	Т		–

 

В приложениях 2-7 к настоящим методическим указаниям приведен ряд рекомендованных форм к заполнению при выполнении экономической части дипломного проекта, которые могут применяться при наличии исходных данных (например, сметной документации), а также по согласованию с руководителем дипломного проекта.