Задание №2
ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Заполните таблицу в соответствии с Налоговым Кодексом РК
| НАЛОГИ | ||||||
| № | НАИМЕНОВАНИЕ | ПОНЯТИЕ | ПЛАТЕЛЬЩИКИ | ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ДОХОДЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ | СТАВКИ НАЛОГА |
| Налог на добавленную стоимость; | Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан | индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица | Облагаемый оборот - оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. | -Деятельность по передаче помещений в аренду нерезидентам - Продажа товаров, оказание услуг, в том числе и для собственных нужд -Хозяйственные операции, не облагаемые НДС | 14 % - по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % - оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками | |
| Акцизы; | косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы, т. е. из других стран. | физические и юридические лица, которые производят подакцизные товары или осуществляют подакцизные виды деятельности на территории Республики Казахстан, импортируют подакцизные товары на таможенную территорию Республики Казахстан. | Операции, осуществляемые плательщиком акциза с произведенными и (или) добытыми, и (или) розлитыми им подакцизными товарами: реализация и передача на переработку на давальческой основе подакцизных товаров, взнос в уставный капитал, использование подакцизных товаров при натуральной оплате | - передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком - реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещенных под таможенный режим экспорта - реализация нефтепродуктов налогоплательщиком; | Ставки акцизов бывают следующих видов: · Твердая - абсолютная сумма на единицу измерения. · Адвалорная - в зависимости от объемного содержания безводного (стопроцентного) спирта. | |
| Корпоративный подоходный налог; | Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан. | Юридические лица-резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан. | Налогооблагаемый доход, Доход, облагаемый у источника выплаты, Чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. | -доходы от операций с государственными ценными бумагами -стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению | Ставки 10 % - применяется к налогооблагаемому доходу налогоплательщиком, для которого земля является основным средством производства 30% - применяется к налогооблагаемому доходу налогоплательщиком, принявшего общеустановленный порядок 15% - применяется к сумме выплачиваемого дохода (за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан). | |
| Индивидуальный подоходный налог; | доходы, облагаемые у источника выплаты - доход работника, доход от разовых выплат, доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, стипендии, доход по договорам накопительного страхования. | физические лица - резиденты, имеющие объекты налогообложения физические лица - нерезиденты, имеющие объекты налогообложения | доходы, облагаемые у источника выплаты - доход работника, доход от разовых выплат, доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, стипендии, доход по договорам накопительного страхования. | Все виды компенсационных выплат - Суммы единовременной материальной помощи, | доходы, облагаемые ИПН у источника выплаты - по ставке 10 % доходы в виде вознаграждений (за исключением вознаграждений по договорам накопительного страхования), выигрышей - по ставке 10 % доходы в виде дивидендов - по ставке 5 % | |
| Налог на имущество; | Налоггосударству за право владеть собственностью. Это местный налог, поэтому власти субъектов имеют право самостоятельно устанавливать порядок и сроки уплаты, а также налоговые ставки в пределах, указанных в вышеперечисленных законах | юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан | являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей (далее - здания), находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость. | Доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности | 1,5 % к среднегодовой стоимости объектов налогообложения применяют юридические лица, работающие по общеустановленному режиму | |
| Земельный налог; | уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения | Физические и юридические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, на праве постоянного землепользования и на праве первичного безвозмездного временного землепользования | Налогооблагаемый объект- земельный участок, за исключением земельных участков общего пользования населенных пунктов, земельных участков, занятых сетью государственных автомобильных дорог общего пользования, и земельных участков, занятых под объекты, находящиеся на консервации по решению правительства РК | земельные участки общего пользования населенных пунктов, земельных участков, занятых сетью государственных автомобильных дорог общего пользования, и земельных участков, занятых под объекты, находящиеся на консервации по решению правительства Республики Казахстан. | в целях налогообложения в зависимости от целевого назначения все земли распределяются по категориям. При этом обложению земельным налогом подлежат только земли сельскохозяйственного назначения, земли населенных пунктов и земли промышленности. Остальные категории земель облагаются только в случае их передачи в постоянное или первичное безвозмездное временное землепользование. | |
| Налог на транспортные средства; | Налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Транспортный налог относится к региональным налогам. | Физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности Юридические лица, их структурные подразделения, имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. Лизингополучатель - по объектам обложения, переданным (полученным) по договору финансового лизинга. | Транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан. | Доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, | Исчисление налога производится по ставкам по каждому транспортному средству, установленным в месячных расчетных показателях (МРП). Например для легковых автомобилей от 4 до 117 МРП, а для грузовых и специальных автомобилей – от 6 до 15 МРП. При этом к ставкам налога применяются поправочные коэффициенты. | |
| Налоги и специальные платежи недропользователей; | Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию, включая нефтяные операции и работы по строительству и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей, и устанавливает порядок исчисления и уплаты налогов и специальных платежей недропользователей: | Физические и юридические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат, за исключением недропользователей, заключивших контракты о разделе продукции. | Объем сырой нефти, газового конденсата, реализуемый на экспорт. | рентного налога на экспортируемую сырую нефть, акциза на сырую нефть, включая газовый конденсат, налога на сверхприбыль, земельного налога и налога на имущество. | Ставки рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат устанавливаются в зависимости от определяемой рыночной цены за баррель от 0% до 33%: | |
| Социальный налог. | Предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь | юридические лица - резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы и представительства иностранных юридических лиц; индивидуальные предприниматели | Для юридических лиц - расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам и нерезидентам в виде доходов, а также доходы иностранного персонала, и выплаты физическим лицам по договорам возмездного оказания услуг. 44 | Государственные пособия -Все виды компенсационных выплат - Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком -Суммы страховых платежей (взносов) | Для юридических лиц-резидентов Республики Казахстан - от 20 до 7% в зависимости от сумм облагаемых доходов работника-резидента, выплаченных работодателем. Индивидуальные предприниматели, адвокаты уплачивают социальный налог в размере трех месячных расчетных показателей за себя и двух месячных расчетных показателей за каждого работника. |
