Корреспонденция счетов по учету операций на сч.311

Название операции	Дт	Кт
Поступление от покупателей выручки от реализации продукции	311,312
Внесены из кассы на расч. или вал.р-с	311,312	301,302
Зачислены на р-с остатки средств, неиспользованных аккредитивов и лимитированных книжек,валютные средства		313,312
Денежные средства в пути, зачисленные на валютные и текущиее счета	311,312	333,334
Возврат займа ранее предоставленного В порядке краткосрочных финансовых вложений, Возврат вкладов (депозитов) банком	311,312
Перечислено поставщиками суммы	311,312	631,632
Возвращен ранее выданный аванс, Возврат Предоплаты от поставщика	311,312
Поступили суммы за предъявленные претензии	311,312
Возврат перерасчеты сумм по налогам	311,312
Поступления % от продажи в кредит	311,312
Поступили суммы от органов социальн.страх	311,312
Поступ. суммы от отд.лиц погашения по возмещению мат-ного ущерба
Суммы вкладов, поступившие от учредителей
Суммы поступивш. от дебиторов в погашение их долгов	311,312
Поступление ср-в от внутрихоз.подразделений, имеющих отдельные балансы	311,312
Зачисление доходов в счет будущих периодов	311,312
Зачисление штрафов, пени, неустойки	311,312
Сумма средств предоставленных безвозвратно	311,312
Получены краткосрочные кредиты банка	311,312	601,602
Получены долгосрочные кредиты банка	311,312	501,502
Поступление целевого финансирования	311,312
Оплачены с текущих счетов поставщикам		311,312
Оплачены расходы по капитальным вложениям		311,312
Оплачены различные расходы	91,92,93,949	311,312
Опл. Производственные расходы
Опл.расходы относящиеся к расходам будущих периодов		311,312
Наличные денежные средства поступили в кассу		311,312
Приобретение и оплата векселей		311,312
Отражена сумма выданных авансов		311,312
Погашена задолженность перед покупателями		311,312
Погашена задолженность по векселям		311,312
Перечислены платежи в бюджет		311,312
Перечислены сборы по соц.страхованиям		311,312
Перечислены учредителям дивиденды
Перечислено различным кредиторам: алименты, платежи за товары в кредит
оплачены штрафы пени,неустойки
Перечисление суммы задолженности внутрихозяйственным подразделениям
Погашена задолженность по кредитам	50,60
Отчисления за счет прибыли (уплата % по просроченным займам)
Уплачены расходы по ранее зарезирвированным суммам
Списаны суммы на целевое использование

 

Документальное оформление безналичных расчетов

 

 

							Приложение № 1
				Платіжне доручення
			№ 19	від " 30 " вересня 200 3 р.
						Одержано банком
						" 30 " вересня 200 0 р.
Платник	ООО „Рассвет”
Код
							ДЕБЕТ	СУМА
Банк платника				Код банку	рах. № 26003501	150,0
"Биг-энергия"		в м. Мариуполе		351243
Одержувач	ЖСК № 35
							КРЕДИТ
Код							рах №
Банк одержувача	Маріупольське від. ПІБ	Код банку
					рах. № 26006897
		в м. Маріуполі		351298
Сума літерами
		Сто п'ятдесят гривень 00 копійок
Призначення платежу
			За оренду і комунальні витрати за серпень 2003 р.
згідно рахунку № 18 від 30.09.03 р. за договором № 15, ПДВ 25,0
						Проведено банком
		Підписи платника	/підпис/		" 30 " вересня 2003р.
М.П.				/підпис/		Підпис банку

 

 

							Приложение № 2
		Платіжна вимога-доручення
			№ 22 від " 30 " вересня 200 3 р.
						Одержано банком
						" 30 " вересня 200 3 р.
Платник	ООО „Рассвет”
Код
							ДЕБЕТ	СУМА
Банк платника				Код банку	рах. № 26003501	570,0
"Біг-енергія”		в м.Маріуполі		351243
Одержувач	ЖСК № 35
							КРЕДИТ
Код							рах №
Банк одержувача	Маріупольське від. ПІБ	Код банку
		в м. Маріуполі		рах. № 26006897
				351298
		За ремонт приміщення, договір № 41 від 04.11.02р.акт № 17 від 02.09.03
МП		(призначення платежу)			СУМА ДО ОПЛАТИ
Підписи одержувача	/підпис/		/підпис/	ДЕБЕТ
Сума до оплати літерами				рах. № 26006897
	П’ятсот сім’десят гривень 00 коп., в т.ч. ПДВ – 95,0
							КРЕДИТ
			рах. № 26003501
				рах.
МП	Підписи платника	/підпис/		/підпис/	Проведено банком " 30 " вересня 2003р. Підпис банку

 

 

Платіжне доручення - додаток до Інструкції щодо організації роботи банківської системи в надзвичайному режимі (постанова НБУ від 22.07.2014 р. № 435)

 

 

Платіжне доручення № ________ від “____” _____________ 20 ___ року

Одержано банком

“____” ___________ 20___ року

Платник

Код

Банк платника

Код банку

Дебет

Сума

________________________________________

Отримувач

Код

Кредит

Банк отримувача

Код банку

_________________________________________

(сума словами)

_____

Призначення платежу

_____

М.П.

Підписи

_______________

Проведено банком

“___” __________ 20 ___року

_______________

Підпис банку

ПРОСТИЙ ВЕКСЕЛЬ № 653065 580001

Гривня 12 000,00 разом з 30% річних

валюта платежу сума цифрами м. Дніпропетровськ 01 листопада 2014 року

місце складання за предъявлениям «24»грудня 2014 р. ми заплатимо проти цього векселя дата складання «Підприємству С»,

код 24518967 найменування того, чи його наказу

кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений Гривня Дванадцять тисяч гривень 00 копійок разом з тридцатью процентами річних

валюта сума прописом

Підлягає сплаті в м. Дніпропетровськ

р/р 2600100236 в АКБ «Український»,

«Підприємство Б», код 00265588

місце платежу МФО 305678

Україна, 49000 м. Дніпропетровськ, вул. Пушкінська, 16

найменування банківської

Директор /Петров С.У

Гол. бухгалтер /Шкляр 0.У

установи

Назва, підпис і точна адреса векселедавця

 

 

 

Учет дебиторской задолженности.

. На Сч. 34 «Краткосрочные векселя полученные» ведется учет задолженности покупателей, заказчиков и других дебиторов за отгруженную продукцию, товары, работы, услуги и прочим операциям, которая обеспечена векселем.

По ДТ отражается получение векселя за проданные товары, работы, услуги и прочие операции, по КТ – получение средств в погашение векселей.

Аналитический учет ведется по каждому полученному векселю

Дт 34 Кт 361 Дт 311 Кт 34

. На сч. 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется обобщенный учет за отгруженную продукцию, товары, работы, услуги, кроме задолженности, которая обеспечена векселем.

По Дт сч. 36 отражается продажная стоимость реализованной продукции, которая включает НДС, акцизный сбор и другие налоги и сборы, которые подлежат обязательному перечислению в бюджет.

По КТ – сумма платежей, поступивших на счета предприятия в банк или в кассу предприятия.

Сальдо по счету отражает задолженность покупателей, заказчиков, за отгруженную продукцию и т.д.

Аналитический учет ведется по каждому покупателю и по каждому предъявленному счету к оплате.

Например: Покупателям отгружена готовая продукция по реализационной стоимости 36000 грн., отражен доход от реализации.

Дт 361 Кт 701 36000

Дт 701 Кт 641 6000

сч. 37 Расчеты с разными дебиторами по Дт отражается возникновение Дт задолженности по Кт ее погашение

сч.371 «Расчеты по выданным авансам» ведется учет авансов, выданных другим предприятиям

Например: С расчетного счета перечислен аванс поставщику за товары в сумме 18000 в т.ч. НДС

Дт 371 Кт 311 18000

641 644 3000

сч.372 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется учетрасчетов с подотчетными лицами. Сальдо по данному счету может быть как Дт так и Кт.

В подотчет выдаются наличные на операционные, хозяйственные и расходы,связанные с командировками, на установленные сроки и цель. По предоставленным средствам по окончанию срока обязано подотчетным лицом предоставить отчет о расходах средств.

Нормативные документы: «О нормах возмещения расходов на командировки в пределах Украины и за границу» № 663 23.04.99.

Служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятия на установленный срок, вне места постоянной работы.

Командировочные расходы лица, состоящего в трудовых отношениях с предприятием, включаются в валовые расходы лишь при наличии документов, подтверждающих связь такой командировки с основной деятельностью предприятия.

Командировочное удостоверение регистрируется в спец. Журнале регистрации ком. удостоверений

Суточные возмещаются в единой сумме. Установлены нормы расхода командировочных в пределах Украины 30 грн.

В пределах командировок за рубеж 296 грн.

Командировка за границу осуществляется в соответствии с приказом руководителя, но срок командировки не может превышать 60 календарных дней, в пределах Украины 30 дней календарных.

Средний заработок за время пребывания в командировке сохраняется за все рабочие дни недели.

Командировочные расходы возмещаются лишь при наличии подтверждающих документов на расходы

Авансовый отчет предоставляется не позже 3 рабочих дней после командировки,.в случае использования пластиковых карточек - в течении 10 дней, при наличии уважительной причины по разрешению руководителя предприятия в течении 20 дней.

При отсутствии документов по решению руководителя расходы по командировке могут выплачиваться из прибыли предприятия в таком случае они не будут включаться в состав валовых расходов.

Синтет. Учет по Дт суммы выданные в подотчет или денежный перевод через предприятия связи, по Кт отражают суммы соответствующие отчету или возврат подотчетной суммы.

Аналитический учет ведется в разрезе физ. Лиц

Командир.расходы 91,92,93 372

Приобр.мат.цен. 201,203,205,207,222,28 372

в т.ч.НДС 641 372

возврат остатка неиспольз.суммы 301,302 372

Удержание из з-п 661 372

Расходы сверх установленного лимита 949 372

Перечислены ден. Ср-ва

По месту его нахождения 372 311,312

(Пример начисления и расчета команд. расходов)

сч.373 «Расчеты по начисленным доходам» ведется учет начисленных дивидендов, % и т.д., подлежащих к получению.

Аналитический учет ведется по каждому дебитору, по видам задолженности и срокам возникновения.

сч. 374 «Расчеты по претензиям»

Норм. Док. З-н Украины «Об ответственности за несвоевременное исполнение денежных обязательств» №543/96 ВР 22.11.96

Инструкция о порядке приема продукции производственного назначения и товаров народного потребления по кач-ву от 1966 г

Инструкция -/- по количеству 1965 г.

На каждом предприятии в процессе финансово- хозяйственной деятельности возникает необходимость учета расчетов по претензиям (недостачи, кражи,)

По Дту отражаются следующие суммы претензий:

- за выявленные при проверке счетов и несоответствия их с договором от поставщика – несоответствие цен, тарифов, ариф. Ошибки

- за выявление некачественного товара

- за недостачу грузов поставщиков или транспортных организаций

- за брак и простой, возникшие по вине поставщика

- ошибочно списанные суммы со счетов в учреждениях банков

- штрафы, пени, неустойки, взимаемые с поставщиков за невыполнение договорных обязательств

Основанием для записей на субсчете 374 являются: акт приемки грузов, решение арбитражных органов, письменное согласие поставщиков на удовлетворение претензий, а также выписки банка на суммы, поступившие в порядке удовлетворения претензий

Синтетический и аналитический учет ведется по Кт Журнала 3 и Дту ведомости 3.2.

Выставлены претензии к поставщикам 374 631

Ошибочно снята сумма банком 374 311

-/- зачисленная сумма 311 374

Претензии по штрафам,пене, неустойкам 374 715

Списана стоимость погашенной претензии 631 374

сч.375 «Расчеты по возмещению причиненных убытков»

по Дт отражаются суммы недостач, потерь, хищений матер.ценностей или денежных средств, если виновные лица выявлены.

сч. 376 «Расчеты по займам средств кредитных союзов»

сч. 377 «Расчеты с прочими дебиторами» ведется учет расчетов, которые не были учтены в предыдущих расчетах по сч.37, например осуществление совместной деятельности без создания юр.лица, или расчеты с работниками, кроме расчетов по оплате труда.

сч.38 «Резерв сомнительных долгов»

по Кт сч. отражается создание резерва сомнительных долгов в корреспонденции со счетами расходов, н-р Дт 94 Кт 38

по Дт списание сомнительной задолженности в корреспонденции с Дебиторской задолженностью или уменьшение начисленных резервов в корреспонденции со счетом учета доходов. Дт 38 Кт 36 или

Дт 38 Кт 717

 

 

6. Долгосрочные Финансовые инвестиции сч.14

 

Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении долгосрочных инвестиций (вложений) в ценные бумаги других предприятий, облигаций государственных местных займов, уставный капитал других предприятий, созданных на территории страны и за рубежом.

Сч. Имеет следующие субсчета:

141 инвестиции связанным сторонам по методу учета в капитале

142 прочие инвестиции связанным сторонам

143 инвестиции несвязанным сторонам

По Дт счета отражается стоимость долгосрочных финансовых инвестиций, по Кт их выбытие, списание или уменьшение стоимости, а также получение дивидендов от объекта инвестирования, если учет инвестиций ведется по методу участия в капитале.

Аналитический учет ведется по видам долгосрочных финансовых вложений и объектам инвестирования. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения информации о долгосрочных финансовых вложениях в объекты как за рубежом так и на территории страны.

Дт Корресп.счета 14 Кт

14,16,18,19,30,31,35,41 12,14,30,31,35,37

42,46,50,60,68,70,71 42,60,68,85,96,97,99

72,73,74.

На Сч.35 «Текущие финансовые инвестиции» ведется учет наличия и движения текущих финансовых инвестиций и эквивалентов денежных средств, в том числе депозитных сертификатов.

По ДТ счета отражается приобретение, поступление эквивалентов денежных средств и текущих финансовых инвестиций, а по КТ их выбытие или уменьшение их стоимости.