Касса самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения средств и проведение расчетов наличными

Материальная ответственность за сохранение средств и ведение кассовых операций возложена на кассира, с которым заключают договор о материальной ответственности в форме обязательств кассира.

Денежные средства поступают в кассу с р-с, от подотчетных лиц и в случаях реализации продукции собственного производства и реализации товарно-материальных ценностей.

Лимиты остатка наличных денежных средств в кассе для каждого предприятия устанавливаются предприятиями самостоятельно на основании установленного расчета, по месту открытия счета, с учетом режима и специфики работы предприятия. Если лимит остатка наличных в кассе не установлен, то вся наличность должна в полном объеме быть сдана в банк. Согласно Указа Президента «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» № 436 /95 12.06.95, если лимит не установлен, то с предприятия взыскивается штраф в 50-ти кратном размере необлагаемого налогом минимума граждан, за каждый случай такого неустановления.

Лимит - предельная сумма, которая может находится в кассе предприятия на конец рабочего дня.

Предприятия могут иметь в своей кассе наличные в пределах лимитов остатка и использовать их из выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличности в кассе определяются ежегодно и могут пересматриваться в течении года.

Указом президента Украины «О внесении изменений к Указу Президента Украины № 436 12.07.95 № 491 /99 от 11.05.99 были введены новые штрафные санкции за нарушение норм обращения наличных денежных средств.

В соответствии с новой редакцией Указа:

-за превышение установленных лимитов остатка наличных в кассе – в 2-х кратном размере сумм, выявленных сверхлимитных наличных за каждый день

-за не оприходование (не полное оприходование) в кассах наличных денежных средств – в 5-ти кратном размере не оприходованной суммы

-за использование наличных средств из выручки или других кассовых поступлений на выплату заработной платы, материального поощрения, всех видов компенсации, при наличии налоговой задолженности – в размере осуществленных выплат;

-за выдачу наличных денежных средств в подотчет без полного отчета за ранее полученную сумму 25% от выданной суммы и другие санкции;

Если наличность сдана в кассу предприятия после завершения инкассации в конце рабочего дня или по окончанию работы вечерней кассы и результате чего превышается лимит кассы, то предприятие должно не позднее следующего рабочего дня сдать эту наличность в обслуживающее учреждение банка. При таких условиях указанные средства не считаются сверхлимитными в день их оприходования в кассу предприятия.

Наличные полученные в под отчет для приобретения товарно- материальных ценностей, в случае их не использования, должны быть возвращены на следующий рабочий день в кассу предприятия.

Суммы выданные на командировку, в случае не полного их использования, должны быть возвращены не позднее 3-х дневного срока по возвращению из командировки.

Денежные средства, выданные в подотчет на приобретение сельхозпродукции, при их не использовании должны быть возвращены в 10-ти дневный срок.

Наличные, получаемые в банке, могут использоваться только исключительно на указанные в чеке потребности, не противоречащие действующему законодательству.

Сумма платежа наличными одного предприятия другому не должна превышать 10 тыс.грн. в течении одного дня по одному или нескольким платежным документам. Платежи сверх установленной предельной суммы (10 т,грн) осуществляются исключительно в безналичном порядке.

В случае осуществления предприятиями расчетов наличными с другими предприятиями или предпринимателями сверх установленной предельной суммы- средства в размере превышения указанной суммы прибавляются к фактическим остаткам наличных в кассе (в день осуществления такой операции) и в дальнейшем сравниваются с утвержденным лимитом кассы.

Особое внимание учреждения банков уделяют проверке целевого использования наличных денежных средств в значительных размерах (суммы превышающие 50 т.грн)

 

Облік касових операцій

 

 

- =

 

 

Порядок записів на бухгалтерському рахунку 30 „Каса”

Дт 30 „Каса” Кт

Залишок на початок місяця	Видана готівка з каси: - у підзвіт (Дт 372); - кредиторам (Дт 60,63,65,67,68); - на оплату праці (Дт 66); - на рахунки в банку (Дт 31, 33); - на оплату різних витрат (Дт 91-97)
Отримана готівка в касу: - від реалізації (Кт 70-74); - від підзвітних осіб (Кт 372); - від дебіторів (Кт 36,37); - із поточного або валютного рахунку (Кт 31)
Оборот за місяць	Оборот за місяць
Залишок на кінець місяця

Порядок записів на бухгалтерському рахунку 33 „Грошові документи”