ЗАО Фирма за II квартал 2004 года

В течение II квартала 2004 года предприятие ЗАО "Фирма" продолжало производственную деятельность (закупало сырье и материалы, оплачивало производственные услуги сторонних организаций, производило и отгружало покупателям готовую продукцию, в том числе с использованием векселя в расчетах, закуплен производственный инвентарь и инструменты, а также оргтехника), работникам начислялась заработная плата, подотчетными лицами осуществлялись хозяйственные расходы, реклама продукции, производились расчеты основных налогов и взносов (налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на прибыль, единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, налог на доходы физических лиц).

Все указанные операции оформлены в виде Журнала учета хозяйственных операций:

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|

|Гр.1| Гр.2 | Гр.3 | Гр.4 | Гр.5 |

| 60 | 26 | 04 | 64,35 |- Амортизация нематериального актива|

| | | | |64,35 руб. |

| 61 | 26 | 02 | 296,88 |- Амортизация основного средства|

| 62 | 20 | 60 | 45 225 |- Начислена арендная плата согласно|

| 63 | 19/3 | 60 | 8140,50 |- Учтен НДС по арендной плате|

| 64 | 60 | 51 | 53 365,50 |- С расчетного счета оплачена|

| | | | |руб. |

| 65 |68/ндс| 19/3 | 8140,50 |Принят к возмещению из бюджета НДС по|

| | | | |8140,50 руб. |

| 66 | 60 | 51 | 4209 |- Доплата за сырье ЗАО "Металл", в|

| | | | |N 22. |

| 67 | 10/1 | 60 | 26 400 |- Получено 100 единиц сырья от ЗАО|

| 68 | 19/3 | 60 | 4752 |- Учтен НДС по полученному сырью|

| 69 |68/ндс| 19/3 | 4752 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|

| | | | |4752 руб. |

| 70 | 10/2 | 60 | 11 000 |- Получено 100 единиц полуфабрикатов|

| 71 | 19/3 | 60 | 1980 |- Учтен НДС по полученным|

| | | | |1980 руб. |

| 72 | 58/2 | 62 | 14 750 |- Поступил вексель Сбербанка РФ|

| | | | |14 750 руб. |

| 73 | 20 | 10/1 | 28 123 |- Со склада в цех отпущено 110 единиц|

| | | | |28 123 руб. |

| 74 | 20 | 10/2 | 12 375 |- Со склада в цех отпущено 110 единиц|

| | | | |112,5 руб.). |

| 75 | 20 | 60 | 7800 |- Предъявлено к оплате ЗАО "Тариф"|

| | | | |руб. |

| 76 | 19/3 | 60 | 1404 |- Учтен НДС по израсходованным за II|

| 77 | 60 | 51 | 8378 |- С расчетного счета оплачены услуги|

| 78 |68/ндс| 19/3 | 1278 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|

| | | | |1278 руб. |

| 79 | 51 | 62 | 18 880 |- На расчетный счет поступила оплата|

| 80 | 60 | 51 | 9440 |- Оплата за производственный|

| 81 | 10/9 | 60 | 8000 |- Получен производственный инструмент|

| 82 | 19/3 | 60 | 1440 |- Учтен НДС по полученному производ-|

| | | | |1440 руб. |

| 83 |68/ндс| 19/3 | 1440 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|

| | | | |1440 руб. |

| 84 | 20 | 10/9 | 4000 |- Часть производственного инструмента|

| 85 | 10/9 | 71 | 5724 |- Получены два ксерокса и сканер от|

| | | | |N 102. |

| | | | |руб. |

| | | | |руб.) |

| 86 | 19/3 | 71 | 1030 |- Учтен НДС по полученным двум|

| | | | |руб. |

| 87 |68/ндс| 19/3 | 1030 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|

| | | | |1030 руб. |

| 88 | 26 | 10/9 | 3824 |- Списана стоимость сканера и одного|

| | | | |1924 руб. |

| 89 | 10/9 | 71 | 6510 |- Получены принтер, факс, модем и|

| | | | |руб. |

| 90 | 26 | 10/9 | 303 |- Списана стоимость части бумаги при|

| 91 | 26 | 10/9 | 1990 |- Списана стоимость принтера при|

| 92 | 26 | 71 | 1407 |- Получены канцтовары от частного|

| | | | |руб. |

| | | | |1407 руб. |

| 93 | 60 | 51 | 6018 |- С расчетного счета оплачены услуги|

| | | | |N 52. |

| 94 | 44 | 60 | 5100 |- Учтены услуги по транспортировке|

| 95 | 19/3 | 60 | 918 |- Учтен НДС по услугам по|

| 96 |68/ндс| 19/3 | 918 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|

| 97 | 20 | 70 | 13 000 |- Начислена зарплата трех производ-|

| 98 | 26 | 70 | 8000 |- Начислена зарплата управленческого|

| 99 | 44 | 70 | 1500 |- Начислена зарплата отдела сбыта|

|100 | 20 | 69 | 4628 |1) Начислен страховой взнос на|

|101 | 26 | 69 | 2848 |1) Начислен страховой взнос на|

|102 | 44 | 69 | 534 |1) Начислен страховой взнос на|

|103 | 70 |68/пх | 1833 |- Удержан подоходный налог с зарплаты|

|104 |68/пх | 51 | 1833 |- Перечислен подоходный налог,|

|105 | 69 | 51 | 8010 |- Перечислен единый социальный налог|

|106 | 50 | 51 | 20 667 |- В банке получены наличные денежные|

|107 | 70 | 50 | 20 667 |- Из кассы выдана заработная плата за|

|108 | 50 | 51 | 16 600 |- В банке получены наличные денежные|

|109 | 71 | 50 | 16 600 |- Из кассы под отчет работникам фирмы|

|110 |68/им | 51 | 38,78 |- Перечислен налог на имущество по|

|111 |68/ндс| 51 | 8482,50 |- Перечислен НДС по расчету за I|

|112 | 44 | 71 | 2000 |- Оплачена реклама продукции фирмы|

|113 | 62 | 90/1 | 27 0810 |- Выручка от продажи готовых изделий.|

|114 | 90/3 |68/ндс| 41 310 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в|

|115 | 62 |68/ндс| (-)4500 |- Уменьшение начисленного по|

|116 | 51 | 62 | 241 310 |- На расчетный счет поступила оплата|

| | | | |18%. |

| | | | |241 310 руб. |

|117 | 43 | 20 | 11 8055,85 |- Калькуляция себестоимости готовой|

| | | | |руб. |

|118 | 90/2 | 43 | 108 471,35 |- Калькуляция себестоимости проданной|

|119 | 90/2 | 26 | 18 733,23 |- Списание управленческих расходов,|