Основные показатели деятельности предприятия, млн.руб.

Как видно из приведенных в таблице № 8.1 данных сравнения, в 2008 году все показатели увеличились. Так, объемы общестроительных работ увеличились на

9 397млн.руб. (темп роста – 1,14 или 14%), включая добавленную стоимость. Следует обратить особое внимание на то, себестоимость общестроительных работ также выросла. Абсолютный прирост составил 8 869 млн.руб. (темп роста – 1,174 или 17,4%). При этом прибыль организации выросла на 528 млн.руб. (темп роста – 1,0325 или 3,25%).

Рост общестроительных работ на данном предприятии является несбалансированным, так как темпы роста всех остальных затрат выше темпов роста объемов. Такие соотношения свидетельствуют о снижении эффективности использования ресурсов. Это проявляется в росте материальных затрат (темп роста – 1,155 или 15,5%) и росте фонда оплаты труда (темп роста – 1,204 или 20,4%).

Стоимость основных средств увеличились за два года на 14,9%, а фондоотдача (отношение объемов общестроительных работ к стоимости основных средств) (см.табл.3) снизилась на 0,01 руб. (с 0,16 руб. до 0,15 руб.). Другими словами, основные средства использовались в 2008г. менее эффективно, чем в 2007г.:

1 тыс. руб., инвестированная в основные средства, принесла продукции в 2008г. на 10 руб. меньше, чем в 2007г.

Эффективность и интенсивность использования ресурсов проявляется в таких обобщающих показателях, как фондоотдача основных средств, материалоемкость производства, производительность труда. Динамику этих показателей можно определить на основе индексов их изменения. Результаты расчетов отражаются в индексной модели предприятия (смотри таблицу № 8.2).

Индексы изменения показателей рассчитаны на базе данных за 2007-2008 гг (см. табл. № 8.1). Например, индекс рентабельности добавленной стоимости рассчитан:

РДС = 1,0325: 1,124 = 0,919,

Индекс рентабельности выпущенной продукции рассчитан:

РВП = 1,0325: 1,14 = 0,906.

Другими словами, при определении индекса изменения соответствующего показателя в числителе расчетной формулы находится значение индекса показателя, располагающегося в сказуемом таблицы, а в знаменателе – значение индекса соответствующего показателя, который располагается в подлежащем.

Пример расчета индексов приведен в таблице 8.2.

Индексная модель предприятия Таблица 8.2

Индексная матричная модель предприятия служит эффективным инструментом анализа результатов деятельности предприятия. На основе индексов возможно не только оценить уровень и характер затрат, но и их взаимосвязи. Синтетическая оценка приведенных данных таблицы 8.2 свидетельствует о снижении общей эффективности деятельности данного предприятия. Основными причинами этого является уменьшение интенсивности использования ресурсов и несбалансированный рост объемов общестроительных работ, что в сою очередь приведет организацию к кризису.

Отдача от всех ресурсов также снизилась. Такое снижение связано с опережающими темпами роста затрат по сравнению с темпами роста выпущенной продукции. Показатели ресурсоотдачи приведены в таблице № 8.3.

Показатели отдачи от ресурсов рассчитаны на основе данных, приведенных в таблице № 8.1. Отдача от соответствующего вида ресурсов определяется как частное от деления величины объема общестроительных работ за определенный период на величину соответствующего вида ресурса.

Так, показатели затратоотдачи за 2007 г. и 2008 г. рассчитаны:

ЗО⁰⁷ = 67 287: 51 036 = 1,318

ЗО⁰⁸ = 76 684: 59 905 = 1,280

Динамика их изменения определяется отношением показателя ресурсоотдачи за 2008 г. к показателю ресурсоотдачи за 2007 г. Так, динамика затратоотдачи рассчитана:

ДЗО = 1,280: 1,318 = 0,971

По остальным показателям расчеты выполнены аналогично. Все приведенные показатели ресурсоотдачи показывают величину объема общестроительных работ на 1 руб. затрат: общей себестоимости, материальных затрат, основных средств, заработной платы, каждого работника. Для нормального сбалансированного развития организации показатели ресурсоотдачи должны расти.

Таблица 8.3