График погашения обязательств составляется по всем видам обязательств организации. Его особенность заключается в том, что информация в разделах «Возникновение обязательств» и «Погашение обязательств» может относиться к разным временным периодам за счет условий договоров, связанных с предоплатой или отсрочкой платежа. Если показатели раздела «Возникновение обязательств» относительно просто планируются на основе заключенных или предполагаемых к заключению договоров, то планируемые значения показателей раздела «Погашение обязательств» учитывают необходимость покрытия обязательств на начало периода, в т.ч. и просроченной задолженности, и части обязательств, возникающих в плановом периоде, не допуская (в идеале) возникновения просроченной задолженности на конец планового периода.
| Наименование | Итого | ||||||||||||
| Обязательства на начало периода | |||||||||||||
| - дебиторская задолженность | |||||||||||||
| - кредиторская задолженность | |||||||||||||
| Возникновение обязательств | |||||||||||||
| - дебиторская задолженность | |||||||||||||
| - кредиторская задолженность | |||||||||||||
| Погашение обязательств | |||||||||||||
| - дебиторская задолженность | |||||||||||||
| - кредиторская задолженность | |||||||||||||
| Обязательства на конец периода | |||||||||||||
| - дебиторская задолженность | |||||||||||||
| - кредиторская задолженность |
Расчет показателей прогноза отчета о прибылях и убытках.
Прогноз отчета о прибылях и убытках- первый из документов финансового плана, показывающий, какой доход заработает компания в плановом периоде и какие затраты при этом будут понесены.
Форма документа "Прогноз отчета о прибылях и убытках"
| Наименование | Итого | ||||||||||||
| Выручка от реализации | |||||||||||||
| Производственная себестоимость реализованной продукции | |||||||||||||
| Коммерческие расходы | |||||||||||||
| Управленческие расходы | |||||||||||||
| Прибыль (убыток) от реализации | |||||||||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||||||||
| Налог на прибыль | |||||||||||||
| Чистая прибыль отчетного периода |
Приведенный формат максимально приближен к стандартной бухгалтерской форме отчетности. В производственной себестоимости реализованной продукции заложены переменные и постоянные затраты. Отдельно выделяются доходы и расходы от финансовой и прочей деятельности. Нижние две строки показывают нераспределенную (реинвестированную) прибыль за каждый планируемый период и нераспределенную прибыль нарастающим итогом.
Расчет показателей прогноза отчета о движении денежных средств (кассового бюджета).
Кассовый бюджет - это подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период, включающая как конкретные статьи поступлений и выплат, так и их временные параметры.
Кассовый бюджет является основной частью основного бюджета предприятия и использует данные бюджетов продаж, закупок, затрат на оплату труда и пр.
Кассовый бюджет позволяет:
· Получить целостное представление о совокупности потребности в денежных средствах.
· Принимать управленческие решения о более рациональном использовании ресурсов.
· Анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия.
· Своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств.
Основная цель составления бюджета - определение моментов времени, в которые у компании будет недостаток или избыток денежных средств для того, чтобы разумно избежать кризисных явлений или смягчить их и рационально использовать временно свободные средства.
