Расчет затрат на производство и реализацию продукции

При планировании затрат на производство и реализацию продукции необходимо учитывать, что все затраты на производство продукции делятся на основные и накладные. Основные затраты - это затраты, связанные с осуществлением технологического процесса:

- основные сырье и материалы;

- комплектующие изделия;

- заработная плата основных производственных рабочих;

- начисления на заработную плату;

- топливо и энергия на технологические цели;

- технологический инструмент;

- амортизация оборудования

- др.

Накладные расходы - это затраты, связанные с организацией, обслуживанием и управлением производством. Накладные расходы делятся на две группы: общепроизводственные накладные расходы и общехозяйственные накладные расходы.

К общепроизводственным накладным расходам относятся:

- амортизация помещения цеха, а также затраты на его содержание и ремонт или арендная плата за помещение;

- затраты на содержание и, ремонт оборудования цеха;

- затраты на топливо, энергию для бытовых нужд;

- заработная плата рабочих, занимающихся обслуживанием оборудования и помещения цеха, начисления на заработную плату;

- оплата труда персонала цехового уровня управления и начисления на нее;

- затраты на охрану труда в цехе и т.д.

К общехозяйственным накладным расходам относятся затраты, связанные с организацией работы и управлением предприятием в целом:

- заработная плата специалистов и руководителей на уровне предприятия в целом;

- начисления на заработную плату;

- содержание, ремонт и амортизация помещений администрации предприятия, общих сооружений (например, газопровод);

- подбор и обучение кадров;

- страхование имущества;

- охрана предприятия и т.д.

Себестоимость производства единицы продукции рассчитать по переменным затратам. Постоянные расходы спланировать в разрезе общепроизводственных и общехозяйственных затрат в виде сметы затрат за период (месяц). Определить маржинальный доход по каждой ассортиментной позиции.

Планирование затрат на реализацию продукции провести в виде сметы затрат за период в разрезе элементов затрат.

В первый год деятельности использовать упрощенную систему налогообложения.

Планирование движения денежных средств

Разработать платежный календарь деятельности предприятия на 1-й квартал работы.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам (декадам, пятидневкам). В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

На основании входящих первичных документов составляется календарь очередности платежей и поступлений (кредиторской и дебиторской задолженностей к погашению), запланированный по датам в рамках учетного периода (обычно это календарный месяц).

Форма платежного календаря приведена в табл. 2.

Критерием качества оперативного финансового планирования является своевременное исполнение обязательств с нулевым итоговым сальдо по операционной деятельности.

Превышение расходов над ожидаемыми поступлениями (вместе с переходящим остатком средств на счетах и в кассе) означает недостаточность собственных возможностей организации для их покрытия.

После составления платежного календаря на первый квартал работы предприятия с учетом цикличности спланировать денежные потоки до конца первого года деятельности с помесячной разбивкой.

 

Таблица 2. Форма платежного календаря

 

№ п/п	Статья	День (период)	День (период)	Итого денежный поток
р/с	касса	р/с	касса	р/с	касса
	Сальдо на начало периода, руб.
	Поступления от основной (операционной) деятельности, в том числе:
	Выручка от реализации продукции, товаров и услуг, руб.
	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков, руб.
	Прочие виды поступлений, руб.
	Платежи по основной (операционной) деятельности, руб.
	Оплата сырья и материалов поставщикам, руб.
	Заработная плата и другие выплаты сотрудникам, руб.
	Уплата налогов и сборов, руб.
	Уплата процентов, руб.
	Прочие поступления, руб.
	Платежи по инвестиционной деятельности, в том числе:
	Приобретение внеоборотных активов, руб.
	Прочие платежи, руб.
	Сальдо по инвестиционной деятельности, руб.
	Поступления от финансовой деятельности, в том числе:
	Увеличение уставного капитала, руб.

Продолжение таблицы 2

	Привлечение кредитов, руб.
	Прочие поступления, руб.
	Платежи по финансовой деятельности, в том числе:
	Погашение долгосрочных кредитов, руб.
	Выплата дивидендов, руб.
	Прочие платежи, руб.
	Сальдо по финансовой деятельности, руб.
	Сальдо на конец периода, руб.