Составление приходных и расходных кассовых ордеров. Составление и обработка чека чековой книжки. Составление объявления на внесение наличных денег в банк. Составление авансового отчета. Осуществление записей в учетных регистрах (журнале регистрации кассовых ордеров; кассовой книге; платежной ведомости на выдачу зарплаты; журналах-ордерах).
Тема 8.Учет капитала и финансовых результатов
Состояние и движение уставного капитала организации, его отражение. Определение резервного капитала, его отражение в учете, в журнале-ордере № 12.Отражение доходов и расходов предприятия, согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
(Сквозная задача по бухгалтерскому финансовому учету и управленческому учету)
Задание на лабораторную работу
На основании данных, приведенных в таблицах 1 и 2 отразить финансово-хозяйственные операции ООО «Сигма» за декабрь 200_ г., рассчитать недостающие суммы в проводках. Затем составить «Главную книгу». При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200_ г (таблица 1).
На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (Приложение 2), и на основании этой ведомости составить баланс по форме, приведенной в Приложении 3, а также отчет о прибылях и убытках по форме Приложения 4.
Таблица 1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200_ г., руб.
| № счета | Наименование счета | Сумма | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 8 956 500 | ||
| Амортизация основных средств | 5149 250 | ||
| Heматериальные активы | 835 000 | ||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Оборудование к установке | 370 000 | ||
| Вложения во необоротные активы | 825 000 | ||
| Материалы | 600 000 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Основное производство | 12 550 | ||
| Готовая продукция | 645 865 | ||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 945 375 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 197 900 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и Обеспечению | 63 650 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 153 050 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и Кредиторами | |||
| Прибыли и убытки | |||
| Уставный капитал | 8 750 000 | ||
| Добавочный капитал | 250 000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого: |
Таблица 2.Перечень хозяйственных операций за декабрь 200_ г.
| № операции | Содержание операции | I вариант | II вариант | III вариант | IV вариант | V вариант | Корреспонден- ция счетов | |||||||||
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | дебет | кредит | ||||||||||
| 1. | Получены накладные поставщиков за поступившие на склады материальные ценности | 200 000 | 150 000 | 180 000 | ||||||||||||
| 2. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 200 000 | 180 000 | 160 000 | ||||||||||||
| 3. | Получены акты подрядной оpгaнизации за поставленныe строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость) | 150 000 | 180 000 | 210 000 | ||||||||||||
| Списано моpaльно устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость | 100 000 | 80 000 | 120 000 | 90 000 | ||||||||||||
| б) сумма начисленного износа на дату списания | 97 500 | 30 000 | 50 000 | 60 000 | 80 000 | |||||||||||
| в) остаточная стоимость г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
| д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) | ||||||||||||||||
| 5. | Получен акт монтажной организации за принятые работы по монтажу производственного оборудования: | |||||||||||||||
| а) стоимость оказанных услуг по | 50 000 | 40 000 | 45 000 | 60 000 | ||||||||||||
| монтажу оборудования | ||||||||||||||||
| б) налог на добавленную стоимость (18%) ИТОГО: | ||||||||||||||||
| 6. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: | |||||||||||||||
| а) здaниe цеха | 800 000 | 700 000 | 750 000 | 730 000 | 780 000 | |||||||||||
| б)производственное оборудование | 200 000 | 180 000 | 160 000 | |||||||||||||
| ИТОГО: | 800 000 | 940 000 | ||||||||||||||
| 7. | Oтпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): | |||||||||||||||
| а) изготовление продукции в основном производстве | 160 000 | 170 000 | 165 000 | |||||||||||||
| Б) нa ремонт основных средств, | 35 000 | 40 000 | 38 000 | 37 000 | 35 000 | |||||||||||
| содержание и эксплуатацию | ||||||||||||||||
| оборудования и хоз. нужды цехов | ||||||||||||||||
| В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 20 000 | 25 000 | 23 000 | 22 000 | ||||||||||||
| г) на упаковку продаваемой продукции | ||||||||||||||||
| ИТОГО: | 220 000 | 241 000 | 222 200 | |||||||||||||
| № операции | Содержание операции | I вариант | II вариант | III вариант | IV вариант | V вариант | Корреспонден- ция счетов | № операции | ||||||||
| 8. | Начислена амортизация (износ) | |||||||||||||||
| основныx средств: | ||||||||||||||||
| А) производственного оборудования, | 120 500 | |||||||||||||||
| здания и инвентаря цехов | ||||||||||||||||
| Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | ||||||||||||||||
| ИТОГО: | 140 000 | |||||||||||||||
| 9. | Начислена амортизация по нематериальным активам,используемым на общепроизводственные нужды | 147 500 | 145 500 | |||||||||||||
| 10. | Получены акты выполненных работ поставщиков и сторонних организаций: | |||||||||||||||
| А) за текущий ремонт здания офиса | ||||||||||||||||
| Б) за коммунальные услуги (отопление,освещение, газ), потребленные основным производственным цехом | 75 000 | 70 000 | 72 000 | 73 000 | ||||||||||||
| в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | ||||||||||||||||
| г) за информационно-консультационные услуги, oкaзaнныe организации | ||||||||||||||||
| д) налог на добавленную стоимость по peмонтным работам и потребленным услугам (18%) | ||||||||||||||||
| ИТОГО с НДС: | ||||||||||||||||
| 11. | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи | |||||||||||||||
| 12. | Выплачены из кассы организации: | |||||||||||||||
| а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200_г. | 127 000 | |||||||||||||||
| б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы | 6100, | |||||||||||||||
| ИТОГО: | 1 ЗЗ 750 | IЗЗ 150 | 13З 220 | |||||||||||||
| 13. | Поступили деньги на расчетный счет организации: | |||||||||||||||
| а) от покупателя за проданную продукцию | 1 000 000 | |||||||||||||||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | ||||||||||||||||
| ИТОГО: | 1004 500 | 11 54700 | I 204 900 | |||||||||||||
| 14. | Оплачено с расчетного счета организации: | |||||||||||||||
| а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги пр. | 638 000 | 635 000 | 636 000 | 637 000 | 639 000 | |||||||||||
| б) налог на доходы с физических лиц | 20 000 | 20 500 | 20 800 | 20 000 | ||||||||||||
| в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог) | 63 650 | 62 650 | 62 500 | 62 300 | 62 200 | |||||||||||
| г) алименты, удержанные по исполнительным листам | ||||||||||||||||
| ИТОГО: | 724 475 | 720 520 | 722 715 | |||||||||||||
| 15. | Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200_г.: | |||||||||||||||
| а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 112 500 | 11 0 000 | 112 200 | |||||||||||||
| б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 40 000 | 34 000 | 38 000 | |||||||||||||
| в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 20 000 | |||||||||||||||
| г) пособия по временной нетрудоспособности | ||||||||||||||||
| ИТОГО: | 177 500 | 172 700 | ||||||||||||||
| № операции | Содержание операции | I вариант | II вариант | III вариант | IV вариант | V вариант | Корреспонден- ция счетов | № операции | ||||||||
| 16. | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: | |||||||||||||||
| а) налог на доходы физических лиц | 20 000 | 20 500 | ||||||||||||||
| б) по исполнительным листам (алименты) | 3 300 | 3 150 | ||||||||||||||
| ИТОГО: | 24 600 | 23 000 | 23 600 | 24 400 | ||||||||||||
| 17. | Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога: а) за изготовление продукции в основном производстве | |||||||
| б) за обслуживание в управлении цехами | ||||||||
| в) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений | ||||||||
| ИТОГО: | ||||||||
| 18. | Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам | |||||||
| 19. | Отражены общехозяйственные расходы на основании авансовых отчетов, в т.ч. НДС | |||||||
| 20. | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом | |||||||
| 21. | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): | |||||||
| а) общепроизводственные расходы цехов | ….. | ….. | ..... | ….. | ….. | |||
| б) общехозяйственные расходы организации | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |||
| 22. | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| 23. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | |||||||
| а) по фактической производственной себестоимости | ||||||||
| б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах | ||||||||
| 24. | Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции | |||||||
| 25. | Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции | |||||||
| 26. | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| 27. | Начислен налог на имущество (2.%) за 4 кв. | |||||||
| 28. | Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| 29. | Начислен налог нa прибыль (20%) за декабрь. | |||||||
| 30. | Депонирована невыданная заработная плата | |||||||
| ИТОГО: |
