по учебной дисциплине «Налоговое право»
«Понятие и роль налогов и сборов»
1. Законодательное собрание Владимирской области приняло постановление о повышении на территории г. Владимира размера земельного налога с 1 января текущего года. Совет народных депутатов города Владимира оспорил это постановление как принятое с нарушением компетенции представительного органа субъекта Российской Федерации.
Оцените правомерность постановления Законодательного собрания Владимирской области и исход данного спора.
2. Администрация г. Вязники издала постановление о повышении транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. в два раза, а на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. с. в четыре раза.
Оцените правомерность данного нормативного акта.
3. Законодательное собрание Владимирской области 25 мая прошедшего года приняло Закон «О введении на территории Владимирской области налога на недвижимость». Закон был опубликован 28 мая и предусматривал, что налог вводится на территории Владимирской области с 1 января следующего года. Этим же Законом на территории области отменялись транспортный налог, налог на имущество организаций и на имущество физических лиц.
Оцените правомерность данного Закона.
4. Законодательное собрание Владимирской области приняло Закон «О введении налога на пользователей мобильных телефонов». Данный Закон предусматривает уплату налога с владельцев мобильных телефонов в размере 0,1% от суммы, потраченной абонентом на услуги мобильного оператора, ежемесячно и направление полученных средств на выплаты социально не обеспеченным слоям населения. Рябов И.В. обратился в арбитражный суд с иском о признании закона Законодательного собрания Владимирской области недействительным.
Какое решение должен принять суд?
5. Укажите верное утверждение. Установить налог – значит определить следующие элементы налогообложения:
1) субъект налога, объект налога, предмет налога, ставка налога, налоговый период, формы отчетности по налогу, сроки уплаты налога;
2) плательщик налога, объект налога, налоговая база, ставки налога, налоговый период, порядок исчисления налога, сроки и порядок уплаты налога, льготы;
3) плательщик налога, объект налога, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок и сроки уплаты налога, бюджет получателя поступлений от налога;
4) плательщик налога, объект налога, предмет налога, налоговая база, масштаб налога, принципы налогообложения, ставки налога, порядок и сроки уплаты налога.
6. На каких нормах Конституции РФ основан действующий порядок установления платежей системы налогов и сборов?
7. Классифицируйте все налоги и сборы, предусмотренные НК РФ по указанному критерию классификации:
1) налоги с физических лиц;
2) налоги с организаций;
3) налоги с организаций и индивидуальных предпринимателей;
4) налоги с организации и физических лиц?
8. Гр-н П. в установленном порядке был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, однако утерял выданное ему свидетельство о регистрации. На основании действующего российского законодательства определите:
1) предусматривается ли уплата государственной пошлины в связи с государственной регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя;
2) может ли гр-н П. получить свидетельство повторно и связано ли это с уплатой государственной пошлины;
3) может ли гр-н П. получить сведения из Единого реестра индивидуальных предпринимателей или Единого реестра юридических лиц о других лицах. Связано ли это с уплатой государственной пошлины?
9. На основании БК РФ определите, источником доходов каких бюджетов является:
1)НДС;
2) налог на доходы физических лиц;
3) налог на прибыль организаций.
10. Законом Н-ской области на ее территории с 1 января 2010 г. был введен транспортный налог. Данный Закон закрепил следующие положения.
Налог взимается с легковых автомобилей (с каждой лошадиной силы) с мощностью двигателя в следующих размерах:
1) до 100 л. с, включительно – 15 руб.;
2) свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно – 20 руб.;
3) свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно – 55 руб.;
4) свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно – 65 руб.;
5) свыше 250 л. с. – 350 руб.
Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств не позднее 31 июля года налогового периода.
В случае регистрации транспортных средств в период с 1 августа по 31 декабря уплата налога производится не позднее 50 дней со дня регистрации транспортных средств.
Оцените приведенные в задаче положения областного закона с точки зрения их соответствия требованиям НК РФ.
11. Оцените законность установления налогов в следующих ситуациях:
1) администрация города приняла решение об установлении ставок транспортного налога на легковые автомобили в размере 25 руб. с лошадиной силы при мощности двигателя до 100 л. с. включительно;
2) городская Дума приняла законы, устанавливающие ставки налога на игорный бизнес, а также порядок и сроки уплаты земельного налога;
3) областная Дума приняла закон об отмене налога на имущество организаций, вместо которого другим законом на территории области был установлен и введен налог на недвижимость.
12. В суде была оспорена законность областного закона, в соответствии с которым организации, оказывающие услуги связи, переводились на упрощенную систему налогообложения и должны были уплачивать соответствующий налог.
Представитель ответчика в обоснование своей позиции ссылался на то, что единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не указан в ст. 13–15 НК РФ. Но так как в соответствии с бюджетным законодательством он подлежит зачислению в бюджеты субъектов РФ, следует признать его региональным налогом. Полномочиями по его установлению и введению в действие обладают законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов РФ. Кроме того, в соответствии со ст. 18 НК РФ упрощенная система налогообложения является специальным режимом налогообложения, который может предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения. В силу этого ограничения, предусмотренные п. 3 ч. 3 ст. 12 НК РФ, на рассматриваемый единый налог не распространяются. Следовательно, областная Дума, принимая закон, не вышла за пределы своей компетенции.
Можно ли опровергнуть доводы ответчика?
13. В связи с тем, что ООО «Фиолетовый ежик» производит социально значимую продукцию, законодательное собрание области приняло решение об установлении для этого предприятия пониженной ставки налога на имущество организаций в размере 0,5 % налогооблагаемой базы.
Оцените правомерность данного решения.
