Материально-производственные запасы предприятия.

Согласно приходу «товарно-денежного отчета» за 17.03.2016-20.03.2016, на поступление товара от поставщика делаются следующие проводки:

41₀₂/60₀₁ –а сумму по документам поставщика

41₁₂/42₀₂ –на сумму наценки

Поступление товара с опта(со складов базы)

41₁₂/41₀₁ – по цене

41₁₂/42₀₂ –на сумму наценки

41₁₂/68₀₂ –на сумму остановленного НДС,так как оптовая торговля находится на общем режиме налогообложения,а розничная торговля на сумму НВД и НДС возмещенный ранее подлежащий восстановлению.

По расходу в отчете на основании документов (приходных кассовых ордеров, накладных) делают следующие проводки:

1)Сдача наличной выручки в кассу предприятия:

90^02.2 /41¹²

2)Оплата покупателями товара банковскими картами:

57₀₃/90₀₁₂

Так как деньги на расчетный счет, зачисляются на следующий день. При закрытие смены в конце рабочего дня 41₁₂/91₀₁ (закрытие смены оприходованные излишками). Рассчитывает по программе 1С-Рарус компьютер. В день ревизии списывается по сличительной ведомости.

При инвентаризации недостача и излишки относят на счет 94.

94/41₁₂ – разница (недостача товара)

73₀₂/94-взыскание с материально ответственных лиц

44₀₁/94- на сумму естественной убыли товара

94/91₀₁ - на сумму излишек

3)Возврат товаров поставщикам:

60₀₁ /41₁₂

42₀₂/41₁₂

(приложение)

И рассчитывается окончательный результат:

Недостача суммы, минус излишки,минус излишки за период,равно итог нелостачи (+\-)

Ведение учета материалов на предприятии

Учет материалов на предприятие ведется в отчетах «о движении товара и тары по складу за февраль 2016г». По поступлению делаются следующие проводки:

10₀₆/60₀₁- поступили на склад от поставщиков основные материалы (сумма 20528⁸²)

19₀₄/60₀₁ –сумма предъявленного НДС (3695¹⁸)

68₀₂/19₀₄ –возмещение НДС (3625¹⁸)-данная запись делается на основании книги покупок.

По товарной накладной

10₀₆/60₀₁-17 033⁹⁰

На основании отчета составляется товарная накладная,где видно,что проводка 10₀₆/60₀₁-17033⁹⁰,это сумма без НДС, 19₀₄/60₀₁ это сумма предъявленного НДС,т.е сумма с учетом НДС будет 20 100р.

По выбытию(на основание накладной,акта,раздаточной ведомости)

44₀₁/10₀₆-затраты на материалы,инвентарь (70 327р.)

29₁₀/10₆-881⁶⁰

На переданный в эксплуатацию инвентарь стоимостью до 100 000 тыс.руб., дополнительно делаются проводка по заболансоваму счету ИНВ,Д^т ИНВ

Инв/-13 874⁹³

На инвентарь дается проводка если сумма не превышает 100 000 тыс.руб.,(утверждено учетной политикой 2016г).

На отпуск работникам канцелярских принадлежностей(бумага,ручки и т.д) производится материально-ответственным лицом Греховым В.И. и оформляется раздаточной ведомостью, в которой указаны подразделение и подписи лиц, получившие данные принадлежности и дается проводка 44₀₁/10_06.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

Содержание

Титульный лист

Дневник по практике

Введение

Ведение учета основных средств и нематериальных активов…

Амортизация основных средств………………………………….

Материально-производственные запасы предприятия…………

Ведение учета материалов на предприятии………………………

Заключение………………………………………………………….

 

 

 

 

 

 

Заключение

За период производственной практики (21.03.2016 – 01.04.2016) по профессиональному модулю ПМ 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учёта имущества организаций» мной было изучено ведение бухгалтерского учёта на конкретном предприятии – ОБЛП «Кооператор».

В отчёте были рассмотрены такие вопросы, как характеристика предприятия, ведение учёта основных средств и нематериальных активов, учёт материально-производственных запасов предприятия, учёт затрат на производство. Также были рассмотрены и другие вопросы: калькулирование себестоимости продукции, учёт готовой продукции и её продажи.

В ходе практики я закрепила и расширила свои знания, полученные при изучении профессионального модуля ПМ 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учёта имущества организаций». Не менее важно то, что я применила свои теоретические знания на практики.