Ћекции.ќрг


ѕоиск:




 атегории:

јстрономи€
Ѕиологи€
√еографи€
ƒругие €зыки
»нтернет
»нформатика
»стори€
 ультура
Ћитература
Ћогика
ћатематика
ћедицина
ћеханика
ќхрана труда
ѕедагогика
ѕолитика
ѕраво
ѕсихологи€
–елиги€
–иторика
—оциологи€
—порт
—троительство
“ехнологи€
“ранспорт
‘изика
‘илософи€
‘инансы
’ими€
Ёкологи€
Ёкономика
Ёлектроника

 

 

 

 


ќсобенности финансовых отношений кредитных и страховых коммерческих организаций




 редитна€ сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюс€ самосто€тельным движением денег, когда деньги "мен€ют" владельца (ƒ - ƒ). ѕри этом в кредитной сфере, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. ƒл€ обслуживани€ этой специфической группы денежных отношений формируютс€ особые организационно-экономические структуры - кредитные организации, которые осуществл€ют операции на денежном рынке.

 редитна€ организаци€ представл€ет собой юридическое лицо, которое на основе специального разрешени€ (лицензии) ÷Ѕ –‘ осуществл€ет денежные операции с целью извлечени€ прибыли.  редитные организации относ€тс€ к коммерческим организаци€м, образуютс€ на основе различных форм собственности и функционируют либо как банк, либо как небанковска€ кредитна€ организаци€[11].

 редитные организации выполн€ют:

операции, присущие любой коммерческой организации;

специфические операции, св€занные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др. ¬ частности, к этим операци€м относ€тс€: привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению клиентов; кассовое обслуживание клиентов, предоставление сейфов дл€ хранени€ документов и ценностей; операции с иностранными валютами, драгоценными металлами и ценными бумагами; доверительное управление средствами клиентов; выдача гарантий и поручительств за третьих лиц; консультационное обслуживание; лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

Ќа этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений:

денежные отношени€, характерные дл€ коммерческих организаций: отношени€ с потребител€ми банковских услуг, что €вл€етс€ основой формировани€ финансовых ресурсов кредитных организаций; отношени€, св€занные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровн€ и государственные внебюджетные фонды; отношени€ внутри кредитных организаций, а также кредитных организаций с другими субъектами хоз€йствовани€, которые опосредуют процесс использовани€ финансовых ресурсов кредитных организаций; [12]

денежные отношени€, обусловленные спецификой де€тельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации перечисл€ют налоги и об€зательные платежи в бюджеты разного уровн€ и государственные внебюджетные фонды по поручению клиентов, осуществл€ют расчетно-кассовое обслуживание исполнени€ бюджетов, выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных ценных бумаг.  роме того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществл€ющих исполнение бюджетов (федерального бюджета, региональных, местных, государственных внебюджетных фондов); коммерческих организаций, получающих средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета (последних - при неказначейской системе исполнени€ бюджета). Ёти финансовые операции могут выполн€тьс€ как на платных, так и на бесплатных началах, что регулируетс€ услови€ми договоров, заключаемых кредитной организацией с клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслуживание.

‘инансы кредитных организаций - это совокупность денежных перераспределительных отношений, св€занных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказани€ услуг, опосредующих процесс движени€ денежных средств в национальном хоз€йстве.

ƒе€тельность кредитных организаций характеризуетс€ двойственностью. — одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации €вл€ютс€ коммерческими: денежные средства клиентам предоставл€ютс€ в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфел€ми ценных бумаг клиентов и т.д. €вл€ютс€ платными. — другой стороны, де€тельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, своевременности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриватьс€ как имеюща€ макроэкономическое значение.

“ака€ двойственность обусловливает следующие особенности финансов кредитных организаций:

высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществл€емых кредитными организаци€ми, но и процессов формировани€ и использовани€ ими финансовых ресурсов, что выражаетс€ в установлении ÷ентральным банком –‘ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса кредитных организаций;

перераспределительный характер, так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределени€ финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровн€х. ѕри этом денежные доходы, накоплени€, поступлени€ у кредитных организаций формируютс€ в процессе осуществлени€ операций с финансовыми ресурсами органов государственной власти и местного самоуправлени€, юридических лиц, накоплени€ми населени€, т.е. путем перераспределени€ финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хоз€йствовани€, а также средств населени€.  роме того, финансовые ресурсы кредитных организаций активно используютс€ ими дл€ операций на финансовом рынке и также перераспредел€ютс€;

создание и функционирование системы резервов с целью обеспечени€ устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны, так как именно в кредитных организаци€х хран€тс€ все денежные средства юридических лиц, государства, сбережени€ граждан и кризис в данной сфере де€тельности может привести к негативным последстви€м в национальном хоз€йстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов. ¬ частности, формируютс€ резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг.  роме того, часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам, резервируетс€ в ÷ентральном банке –‘ путем перечислени€ в фонд дл€ регулировани€ кредитных ресурсов банковской системы и в фонд дл€ регулировани€ кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.

‘инансы кредитных организаций базируютс€ на следующих принципах:

1. свободное распор€жение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

2. стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных услови€х отдаетс€ предпочтение операци€м с максимальной доходностью;

3. уклонение от риска, т.е. при прочих равных услови€х преимущество имеют операции с минимальным риском;

4. предпочтение устойчивой и эффективной де€тельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

5. об€зательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих де€тельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

ќсновой кредита €вл€етс€ ссудный фонд. —судный фонд - денежный фонд банка, кредитной организации, образующий кредитные ресурсы; это временно свободные денежные средства, аккумулированные дл€ целей кредитовани€. »сточники ссудного фонда - средства населени€, предпри€тий, государства.  редит осуществл€етс€ в форме движени€ ссудного фонда.

—ущественна€ взаимосв€зь про€вл€етс€ между финансовыми фондами коммерческих предпри€тий и ссудным фондом. Ёти две категории однотипны, у них есть р€д общих черт, что свидетельствует об их близости. ¬месте с тем, это самосто€тельные категории, между ними существует много различий, что про€вл€етс€ в характере их функционировани€.  редитные ресурсы предоставл€ютс€ заемщиками на определенный срок с об€зательным возвратом и уплатой процента за пользование заемными средствами. ‘инансовые же ресурсы могут предоставл€тьс€ бесплатно и без предварительной оговорки условий их возврата. ¬ то же врем€ наличие общих черт у финансов и кредита обуславливает их тесную взаимосв€зь и взаимодействие в процессе распределени€ ресурсов. “ак, при недостатке собственных финансовых ресурсов у предпри€тий, они обращаютс€ к банковскому кредиту. ¬ то же врем€ высвобождающиес€ на определенный срок финансовые ресурсы хран€тс€ на счетах в банках и служат одним из источников ссудного фонда.

ѕомимо кредитных коммерческих организаций в сфере перераспределительных отношений функционируют также страховые организации.

–ассмотрим особенности финансовых отношений страховых коммерческих организаций. —огласно законодательству[13], страхование представл€ет собой отношени€ по защите интересов физических и юридических лиц –‘, субъектов –‘ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. “аким образом, страхование предполагает: необходимость формировани€ денежных фондов, за счет которых осуществл€ютс€ страховые выплаты; перераспределение средств страховых фондов между субъектами страховых отношений; веро€тностный характер страховых выплат. —оциально-экономическа€ значимость страховани€ как де€тельности, св€занной с материальным возмещением ущерба или осуществлением иных, предусмотренных законодательством или страховым договором выплат, обусловливает то внимание, которое общество придает регулированию их де€тельности.

—траховые организации €вл€ютс€ юридическими лицами, осуществл€ющими страховую де€тельность в соответствии с действующим законодательством. ќни могут создаватьс€ в форме как коммерческих, так и некоммерческих организаций. —траховые организации, созданные в форме коммерческих организаций, подвергаютс€ предварительному контролю при входе на рынок в процессе лицензировани€. «аконодательно определены минимальный размер уставного капитала страховой организации[14], возможные направлени€ инвестировани€ активов, национальный орган страхового надзора контролирует платежеспособность страховщика. ќтчетность страховой организации должна быть подтверждена аудитором и опубликована в части финансового результата.

‘инансам страховых организаций присущи нар€ду с общими дл€ коммерческих и некоммерческих организаций принципами организации финансов специфические признаки, обусловленные про€влением сущности страховани€:

1. —трахова€ организаци€ как субъект рынка работает в услови€х так называемого "двойного риска": нар€ду с тем, который она прин€ла на себ€ от страхователей по договору, она несет собственный бизнес-риск, св€занный в основном с инвестиционной де€тельностью. ѕри реализации этих групп рисков - страхового и инвестиционного - используютс€ различные источники компенсации убытков.

ƒл€ того чтобы обеспечить выполнение об€зательств по договорам, страхова€ организаци€ формирует развернутую систему страховых резервов[15], потребность в которой обусловлена неравномерностью распределени€ риска во времени (чередование благопри€тных и неблагопри€тных периодов).

»нвестиционный риск страховой организации гарантируетс€ ее свободными активами, значительную часть которых составл€ют собственные средства. ¬ св€зи с этим объем собственных средств страховой организации приобретает особое значение:

согласно требовани€м ‘едеральной службы страхового надзора страхова€ организаци€ может прин€ть на ответственность риск по одному договору не более 10% от объема собственных средств;

величина свободных активов страховой организации в значительной мере определ€ет ее платежеспособность.

2. ћежду моментом поступлени€ страховой премии (платы за страховую услугу) и страховой выплатой может проходить значительный промежуток времени (в личном страховании - дес€тилети€), в св€зи с чем, страхова€ организаци€ получает возможность инвестировать аккумулированную премию, получа€ инвестиционный доход. ¬ странах с развитой рыночной экономикой страховые организации €вл€ютс€ крупнейшими институциональными инвесторами, а роль страховщика в формировании инвестиционного капитала страны не менее актуальна, чем страхова€ защита.

3. —уществуют особенности в источниках средств и структуре финансовых ресурсов страховой организации:

специфическим источником средств страховой организации €вл€етс€ страхова€ преми€, котора€ поступает по договору и €вл€етс€ привлеченными средствами;

в структуре финансовых ресурсов страховой организации имеют значительный удельный вес страховые резервы.

4. —ледствием большой социальной значимости страховани€ жизни €вл€етс€ запрет на проведение одной и той же страховой организацией операций по страхованию жизни и иным видам страховани€ в странах с развитой рыночной экономикой. ÷ель такого запрета - обеспечение финансовой устойчивости операций по страхованию жизни, защита интересов страховател€. Ёкономическим обоснованием такого разделени€ €вл€ютс€ специфическа€ динамика риска, долгосрочный характер об€зательств в страховании жизни, особые методики расчета резервов, иные требовани€ к платежеспособности.

5. —трахова€ организаци€ - одна из немногих участников рынка, осуществл€ющих предупредительную де€тельность, в силу заинтересованности в снижении частоты наступлени€ неблагопри€тных событий и т€жести их последствий. Ќар€ду со страховыми резервами она может формировать резерв предупредительных меропри€тий, средства которого используютс€ в цел€х предотвращени€ наступлени€ неблагопри€тных событий.

”читыва€ интенсивность денежных потоков страховой организации, в том числе обусловленных внутренним перераспределением средств, в зарубежном страховании часто используетс€ пон€тие финансового потенциала страховой организации, означающего объем средств, который может быть в конкретный момент времени использован на страховую защиту.

–ассмотрим пон€тие страхового фонда, как элемента экономических отношений страховых организаций.

¬ страховом фонде находит свое отражение экономическа€ категори€ страховой защиты, реализуютс€ личные и коллективные интересы участников экономической де€тельности, а также определ€ютс€ экономические и социальные аспекты их жизнеде€тельности.

—траховой фонд - это совокупность материальных или денежных средств, которые предназначены дл€ обеспечени€ расширенного воспроизводства при наступлении стихийных бедствий и других чрезвычайных событий.

–азличают резервный (централизованный) страховой фонд, фонд самостраховани€ и страховой фонд страховщика. [16] –езервный (централизованный) страховой фонд - это фонд, который формируетс€ за счет общегосударственных ресурсов и предназначен дл€ возмещени€ ущерба и устранени€ последствий различных стихийных бедствий и катастроф, которые влекут за собой большие разрушени€ и человеческие жертвы. ÷ентрализованный страховой фонд может быть представлен как в натуральной (запасы продукции, товаров, продовольстви€, топлива и т.д.), так и денежной (финансовые резервы) форме.

‘онд самостраховани€ - это организационно обособленный фонд, представленный в денежной форме или в виде натуральных запасов хоз€йствующего субъекта. “ак как в услови€х рынка посто€нно мен€ютс€ цены на приобретаемые ресурсы, производимую продукцию, услови€ получени€ банковских ссуд и другие факторы хоз€йственной де€тельности, то предпри€ти€ через фонд самостраховани€ стараютс€ обеспечить себе стабильное развитие и возможность работы без финансовых и производственных срывов.

¬ сельском хоз€йстве с помощью фонда самостраховани€ формируютс€ семенной, фуражный и другие натуральные фонды. [17] —траховой фонд страховщика - это фонд, создаваемый за счет большого круга его участников (предпри€тий, организаций, учреждений, а также отдельных граждан), которые выступают в качестве страхователей. ќн представлен в денежной форме. “ак как страховые взносы уплачиваютс€ каждым страхователем обособленно, то формирование страхового фонда страховщика происходит децентрализовано. —редства этого фонда расходуютс€ на конкретные цели, такие как возмещение ущерба и выплата страховых сумм в соответствии с услови€ми страховани€.

—остав страховых резервов, определ€емый российским законодательством, представлен на рис.2. [18]

 

–ис.2. —остав страховых резервов.

¬заимосв€зь страхового фонда с системой финансовых фондов коммерческих предпри€тий про€вл€етс€ в следующем: страховой фонд формируетс€ на базе денежных средств страхователей (в том числе коммерческих организаций), поступивших в форме страховых премий. Ёти средства лишь временно, на период действи€ договоров страховани€, наход€тс€ в распор€жении страховой организации, после чего используютс€ на страховые выплаты, преобразуютс€ в доходную базу (при условии безубыточного прохождени€ договоров) либо возвращаютс€ страхователем в части, предусмотренной услови€ми договора. —трахование и коммерческа€ де€тельность тесно взаимосв€заны. [19]ƒл€ коммерческой де€тельности характерны организационно-хоз€йственное новаторство, поиск новых, более эффективных способов использовани€ ресурсов, гибкость, готовность идти на риск. ѕри этом возникают определенные страховые интересы, обусловленные природой коммерческой де€тельности. Ёти страховые интересы, закрепленные в соответствующих договорах страховани€, ориентируют коммерческие организации на овладение перспективными формами развити€, на поиск новых сфер приложени€ капитала.

ќбобща€ все вышеизложенное, хочетс€ отметить следующее: финансы коммерческих организаций €вл€ютс€ основным звеном финансовой системы, так как охватывают процессы создани€, распределени€ и использовани€ валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. ¬се принципы организации финансов на предпри€тии наход€тс€ в посто€нном развитии, и дл€ их реализации в каждой конкретной экономической ситуации примен€ютс€ свои формы и методы соответствующие состо€нию производительных сил и производственных отношений в обществе.

—овокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых дл€ обеспечени€ ее де€тельности, образует финансовые ресурсы организации. ‘инансовые ресурсы организации начинают свое формирование уже на стадии создани€ организации в виде образовани€ уставного (складочного) капитала. »сточники финансовых ресурсов в процессе функционировани€ коммерческой организации составл€ют: выручка от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, внереализационные доходы, участие на финансовом рынке как заемщика и эмитента, средства из бюджетов.

—оставными част€ми категории финансов €вл€ютс€ экономические категории страховани€ и кредитовани€.  редитные и страховые коммерческие организации действуют главным образом в сфере перераспределительных отношений.  редит как экономическа€ категори€ представл€ет собой определенный вид общественных отношений, св€занных с движением стоимости (в денежной форме). Ёто движение предполагает передачу денежных средств - ссуды на врем€, причем за ссудополучателем сохран€етс€ право собственности. —трахование - совокупность экономических отношений, возникающих на основеперераспределени€ финансовых ресурсов во времени и пространстве, по поводу формировани€ и использовани€ страхового фонда дл€ возмещени€ веро€тного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагопри€тных событий.

 

«аключение

¬ данной курсовой работе рассмотрено пон€тие финансов коммерческих предпри€тий, принципы, особенности, механизм их функционировани€. –ассмотрены теоретические основы образовани€ финансовых ресурсов предпри€тий, источники их формировани€ и направлени€ использовани€.

–ассмотрены также основные виды и принципы финансовых отношений возникающих между коммерческой организацией и различными контрагентами, как внутри, так и вне организации.

‘инансы коммерческих предпри€тий имеют различные особенности в зависимости от организационно-правовых и отраслевых факторов. Ќапример, финансовые отношени€ в кредитных и страховых организаци€х имеют свой р€д особенностей, который мы рассмотрели в параграфе 1.4

“аким образом, в первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические основы функционировани€ финансов коммерческих предпри€тий, которые необходимы как дл€ того, чтобы иметь представление о механизме де€тельности коммерческих организаций в целом, так и дл€ практического применени€ этих основ при исследовании финансов коммерческих организации, управлени€ их формированием и использованием.

¬о второй главе, был проведен регрессионный анализ выручки от реализации продукции на розничных отделах “орговой  омпании "√лобус". ÷елью проведенного анализа было вы€вление факторов, вли€ющих на выручку от реализации продукции. Ќа основе этого анализа будут разработаны меры по созданию благопри€тных условий, факторов, способствующих увеличению выручки и, следовательно, в конечном итоге прибыли.

‘инансы коммерческих организаций €вл€ютс€ основным звеном финансовой системы. »зучение финансов коммерческих организации в услови€х рыночной экономики €вл€етс€ особенно актуальным. ј сложна€ рыночна€ ситуаци€ и жестка€ конкуренци€ требуют тщательного анализа финансовых результатов и показателей.

 

«ј Ћё„≈Ќ»≈

ќ финансовом состо€нии

наименование предпри€ти€





ѕоделитьс€ с друзь€ми:


ƒата добавлени€: 2016-11-23; ћы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 713 | Ќарушение авторских прав


ѕоиск на сайте:

Ћучшие изречени€:

—лабые люди всю жизнь стараютс€ быть не хуже других. —ильным во что бы то ни стало нужно стать лучше всех. © Ѕорис јкунин
==> читать все изречени€...

467 - | 452 -


© 2015-2023 lektsii.org -  онтакты - ѕоследнее добавление

√ен: 0.039 с.