Раздел 3. Счета и двойная запись, классификация счетов бухгалтерского учета

Счета и двойная запись

Целевая установка

Изучить понятие структуры бухгалтерских счетов, порядок открытия счетов бухгалтерского учета, а также отражения хозяйственных операций на них в текущем учете, изучить порядок обобщения данных бухгалтерского учета в оборотных ведомостях.

Методические указания к подразделу 3.1

При решении задач данного подраздела необходимо открыть счета бухгалтерского учета по форме, образец представлен в табл. 3.1.1.

 

Таблица 3.1.1

Счет активный		Счет пассивный
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдо нач.	Сумма	№ опер.	Сумма		№ опер.	Сумма	Сальдо нач.	Сумма
сальдо							сальдо
оборот		оборот			оборот		оборот
сальдо							сальдо

 

Исходные данные остатков на начало месяца (сальдо) перенести из главной книги в счета бухгалтерского учета, составить регистрационный журнал хозяйственных операций за текущий месяц по форме, образец представлен в табл. 3.1.2, записать хозяйственные операции на счета бухгалтерского учета, используя метод двойной записи, т. е. корреспонденцию счетов.

 

Таблица 3.1.2

Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц 20… г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет (Д)	Кредит (К)	Частная	Общая
и. т.д.
	Всего за месяц

 

После отражения всех хозяйственных операций за месяц на счетах бухгалтерского учета подсчитать обороты в каждом счете и определить остатки на конец месяца (сальдо).

В активных счетах: сальдо на конец месяца (Ск) равно сальдо на начало месяца (Сн), плюс оборот по дебету (До), минус оборот по кредиту (Ко), т.е. Ск=Дн+До-Ко.

В пассивных счетах: сальдо на конец месяца (Ск) равно сальдо на начало месяца (Сн), плюс оборот по кредиту (Ко), минус оборот по дебету счета (До), т.е. Ск=Дн+Ко-До.

Затем необходимо всю полученную информацию обобщить в оборотной ведомости по синтетическим счетам за текущий месяц по форме, представленной в табл. 3.1.3.

Таблица 3.1.3

Оборотная ведомость за текущий месяц

Шифр счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет (Д)	Кредит (К)	Дебет (Д)	Кредит (К)	Дебет (Д)	Кредит (К)
Всего	v	v	w	w	v	v

 

Итоги в оборотной ведомости по синтетическим счетам за текущий месяц должны быть попарно равны:

1) сумма остатков по дебету счетов на начало месяца равна сумме остатков по кредиту на начало месяца (ДСн=КСн);

2) сумма оборотов по дебету счетов равна сумме оборотов по кредиту счетов (ДО=КО);

3) сумма остатков по дебету счетов на конец месяца равна сумме остатков по кредиту счетов на конец месяца (ДСк=КСк).

 

Задача 3.1

1. На основании остатков по счетам на 1 января 20… г. открыть синтетические счета.

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20… г.

Активные счета	Пассивные счета
Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.	Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Касса	200 000		Расчеты с персоналом по оплате труда	165 000
				Уставный капитал	35 000

 

2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 20… г. и записать хозяйственную операцию в регистрационный журнал – выдана заработная плата работникам предприятия в сумме 160 000 рублей.

3. Подсчитать обороты за месяц в синтетических счетах, закрыть счета, т.е. определить остатки на конец периода, и составить оборотную ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета.

 

Решение задачи 3.1

 

Счет активный (50)		Счет пассивный (70)
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо /№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма	Сальдо /№ опер.	Сумма
сальдо	200 000	1.	160 000	1.	160 000	сальдо	165 000
оборот	-	оборот	160 000	оборот		оборот	-
Сальдо	40 000					Сальдо	5 000

 

Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 20… г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	Выдана заработная плата				160 000
…	и т.д.
Всего за месяц		160 000

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета
за январь 20… г.

Шифр счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	200 000	-	-	160 000	40 000	-
	-	165 000	160 000	-	-	5 000
	-	35 000	-	-	-	35 000
Всего	200 000	200 000	160 000	160 000	40 000	40 000

 

Задача 3.2

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций и отразить в нем операции за март.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и определить остатки на счетах бухгалтерского учета на конец месяца.

4. Составить оборотную ведомость за март текущего года.

 

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 20… г.

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
Основные средства	215 470	Уставной капитал	279 750
Материалы	88 100	Добавочный капитал	40 160
Расчеты с подотчетными лицами		Расчеты с персоналом по оплате труда	20 820
Расчетный счет	62 970	Расчеты по краткосрочным кредитам	5 800
Касса		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	20 370
Итого	366 900	Итого	366 900

 

Хозяйственные операции за март

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу с расчетного счета на различные цели	12 500
	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на командировочные расходы	1 500
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	7 000
	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата работникам предприятия	8 000
	Выписка из расчетного счета Погашена сумма краткосрочного кредита	5 800
	Авансовый отчет, приходный ордер Приобретены материалы подотчетным лицом	1 600
	Приходный кассовый ордер Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы
	Выписка из расчетного счета Задолженность поставщикам погашена за счет краткосрочного кредита	13 000
	Счет, приходный ордер Поступили материалы от поставщиков; оплата не произведена	34 200

 

Задача 3.3

1. На основании остатков по счетам на 1 мая 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за май.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за май 20… г.

 

Активные счета	Сумма, тыс.руб.	Пассивные счета	Сумма, тыс.руб.
Основные средства		Уставной капитал
Материалы		Прибыль
Товары		Добавочный капитал
Касса		Краткосрочные кредиты банков
Расчетный счет		Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с дебиторами		Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Итого		Итого

 

Хозяйственные операции за май

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, тыс.руб.
	Счет, приходный ордер На склад поступили материалы от поставщиков. Оплата не произведена
	Справка бухгалтера Произведена дооценка основных средств
	Выписка из расчетного счета Поступили деньги от прочих дебиторов в погашение задолженности
	Выписка из расчетного счета Оплачена краткосрочной ссудой банка задолженность поставщикам
	Приходный кассовый ордер Получены с расчетного счета деньги в кассу для выплаты заработной платы
	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
	Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата

 

Задача 3.4

1. На основании остатков по счетам на 1 ноября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за ноябрь.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за ноябрь 20… г.

 

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
Основные средства	76 000	Уставной капитал
Нематериальные активы		Нераспределенная прибыль	30 000
Материалы	9 700	Расчеты по краткосрочным кредитам	4 200
Готовая продукция	3 300	Расчеты с поставщиками	1 000
Расчетный счет	14 000	Расчеты по оплате труда	2 000
Касса	1 200
Итого	105 000	Итого	105 000

 

Хозяйственные операции за ноябрь

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды	3 000
	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдан аванс работникам предприятия	1 700
	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит	5 000
	Счет, приходный ордер Получены материалы от поставщиков (оплата не произведена)	8 500
	Справка бухгалтера Нераспределенная прибыль присоединена к уставному капиталу	30 000
	Выписка из расчетного счета Погашен краткосрочный кредит банка	9 200
	Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер Возвращен в банк сверхлимитный остаток средств	2 000

 

Задача 3.5

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
Основные средства	352 000	Уставный капитал	192 200
Сырье и материалы	62 000	Нераспределенная прибыль	250 000
Касса		Расчеты с персоналом по оплате труда	100 000
Расчетные счета	271 000	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	38 200
		Краткосрочные ссуды банка	60 000
		Расчеты с поставщиками	45 000

 

Хозяйственные операции за март

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочной ссуды банка	60 000
	Приходный кассовый ордер В кассу с расчетного счета по чеку получены денежные средства	100 000
	Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости	98 000
	Справка бухгалтерии Сформирован резервный капитал за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации	50 000
	Выписка из расчетного счета Перечислены по платежным поручениям денежные средства: - в погашение задолженности поставщикам - органам социального страхования	15 000 38 200
	Расходный кассовый ордер На основании приказа и командировочного удостоверения выдан из кассы аванс на командировочные расходы	1 200
	Приходный ордер Поступили основные материалы от поставщика	46 800
	Выписка банка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за материалы	20 000
	Оборот за месяц (итого)	?

 

Задача 3.6

1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.

 

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
Основные средства	6 300	Уставной капитал	14 200
Материалы	11 000	Резервный капитал	3 800
Незавершенное производство	5 000	Расчеты с персоналом по оплате труда	5 000
Расчеты с покупателями и заказчиками	4 000	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	7 000
Расчеты с подотчетными лицами	1 700	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	9 000
Расчеты с дебиторами и кредиторами	1 400	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1 900
Расчетный счет	9 000	Расчеты с дебиторами и кредиторами
Специальные счета в банке	2 000
Касса	1 000

 

Хозяйственные операции за апрель 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Поступило с расчетного счета в кассу	3 500
	Требование Со склада отгружены материалы для строительства нового цеха	4 300
	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено в оплату задолженности поставщикам	5 100
	Справка бухгалтерии, авансовый отчет Удержано из оплаты труда задолженность по подотчетным суммам	1 700
	Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей за реализованную продукцию	3 800
	Требование Отпущены материалы в цех для производства продукции	2 600
	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на командировку	1 900
	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдан аванс работникам предприятия	2 500
	Накладная Выпущена из цеха и оприходована на склад готовая продукция	3 700
	Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства со спецсчета в банке	2 000
	Справка бухгалтерии Средства резервного капитала направлены на увеличение уставного капитала	3 800

 

Задача 3.7

1. На основании остатков по счетам на 1 июля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за июль.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за июль 20… г.

 

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
Основные средства	40 700	Уставной капитал	51 000
Материалы	18 000	Нераспределенная прибыль	17 000
Финансовые вложения	14 000	Резервный капитал	11 000
Расчеты с покупателями и заказчиками	21 000	Краткосрочный кредит	5 300
Расчеты с дебиторами и кредиторами	1 800	Расчеты с поставщиками	15 200
Расчетный счет	19 700	Расчеты с персоналом по оплате труда	4 700
Касса	4 000	Расчеты с дебиторами и кредиторами	15 000
Итого	119 200	Итого	119 200

 

Хозяйственные операции за июль 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Договор займа, приходный ордер Получено сырье в счет краткосрочного займа	20 000
	Выписка из расчетного счета Перечислены денежные средства для погашения задолженности поставщикам	6 200
	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет агенту Власову К.М. на хозяйственные нужды	1 000
	Авансовый отчет, приходный ордер Приобретены агентом Власовым К.М. за счет подотчетных сумм канцелярские принадлежности
	Приходный кассовый ордер Возвращен остаток подотчетных сумм агентом Власовым К.М.	?
	Требование Отпущено со склада сырье в цех для переработки	12 500
	Выписка из расчетного счета Получено от покупателей за реализованную продукцию	11 000
	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено в погашение задолженности по кредиту	5 300
	Справка бухгалтерии (согласно протоколу общего собрания) За счет прибыли начислены дивиденды учредителям Произведены отчисления в резервный капитал	12 600 4 000
	Выписка из расчетного счета Погашена дебиторская задолженность	1 800
	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено поставщикам за услуги	6 700

 

Задача 3.8

1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.

 

 

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
Основные средства	80 000	Уставной капитал	72 000
Материалы	19 700	Прибыль и убытки	25 300
Готовая продукция	7 900	Расчеты с персоналом по оплате труда	10 700
Расчеты с дебиторами и кредиторами	4 800	Расчеты по краткосрочным кредитам	22 000
Расчетный счет	21 400	Расчеты с дебиторами и кредиторами	5 800
Касса	2 000
Итого	135 800	Итого	135 800

 

Хозяйственные операции за апрель 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены в кассу деньги с расчетного счета на выплату заработной платы	13 000
	Выписка из расчетного счета Погашена дебиторская задолженность	4 800
	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные расходы	6 000
	Авансовый отчет, реестр ценных бумаг Приобретены за наличный расчет облигации Сбербанка	6 000
	Выписка из расчетного счета Зачислена сумма краткосрочного кредита	17 500
	Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам организации	38 700
	Счет-фактура, приходный ордер Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы	9 400
	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено поставщикам за материалы	9 400
	Расходный кассовый ордер Выкуплены у акционеров собственные акции организации	1 200
	Приказ - накладная Отпущена для продажи готовая продукция	4 300
	Счет-фактура Выставлен счет покупателю за проданную продукцию (по цене реализации)	5 900
	Справка бухгалтера Определен финансовый результат от продажи	?
	Справка бухгалтерии Уменьшен уставный капитал путем списания выкупленных акций	?

 

Задача 3.9

1. На основании остатков по счетам на 1 мая 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за май.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за май 20… г.

 

№ п/п	Наименование счета	Сумма, руб.
	Уставной капитал	213 400
	Основные средства	95 040
	Материалы	24 340
	Основное производство	30 810
	Резервный капитал	8 510
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	10 000
	Расчетные счета	76 400
	Готовая продукция	30 460
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	12 400
	Касса
	Добавочный капитал	4 060
	Расчеты с покупателями и заказчиками	23 900
	Расчеты с подотчетными лицами	7 620
	Расчеты с персоналом по оплате труда	19 000
	Прибыли и убытки (прибыль)	21 590

 

Хозяйственные операции за май

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу для административно-хозяйственных расходов	18 000
	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата работникам предприятия	17 100
	Авансовый отчет, приходный ордер Приобретены материалы за счет подотчетных сумм	5 200
	Табель, наряд Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - управленческому персоналу	47 300 20 000
	Приходный ордер Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика	58 450
	Требование Отпущены со склада материалы на производство продукции	37 200
	Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей в счет погашения задолженности за товар	16 000
	Выписка из расчетного счета Перечислена сумма задолженности: - поставщикам - банку по краткосрочному кредиту	12 400 10 000
	Справка бухгалтерии Определены и списаны общехозяйственные расходы в конце отчетного периода	?
	Накладная Оприходована на склад готовая продукция из основного производства	113 000
	Приказ-накладная Отгружена со склада готовая продукция для продажи	115 000
	Счет-фактура, платежное требование Предъявлен счет покупателю за проданную продукцию	147 000
	Выписка из расчетного счета Поступила выручка от покупателей за проданную продукцию	95 000
	Справка бухгалтера Определен финансовый результат от продажи	?

 

Задача 3.10

1. На основании остатков по счетам на 1 ноября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за ноябрь.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за ноябрь 20… г.

 

№ п/п	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства	6 010
	Материалы	3 030
	Основное производство	2 140
	Готовая продукция	1 390
	Расчетный счет	5 010
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	3 320
	Расчеты с покупателями и заказчиками	9 500
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал	22 230

 

Хозяйственные операции за ноябрь

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателя за продукцию	9 500
	Табель, наряд Начислена заработная плата рабочим основного производства	2 230
	Требование Отпущены со склада материалы на производство изделий	1 800
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - налог на прибыль - задолженность поставщикам - по чеку в кассу	2 840 3 500
	Счет-фактура, приходный ордер, счет Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы, в т.ч. НДС - 540 руб.	3 540
	Приказ-накладная Отгружена покупателю готовая продукция	4 000
	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия - в подотчет на хозяйственные расходы	3 070
	Договор подряда, акт выполненных работ, счет Акцептован счет предпринимателя Сидорова А. Я. за перевозку материалов
	Авансовый отчет Израсходовано работником предприятия на оплату работ, связанных с погрузкой материалов
	Справка-расчет бухгалтерии Произведен расчет ЕСН от суммы заработной платы, начисленной работникам предприятия (26%)	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списывается доля транспортно-заготовительных расходов (15% стоимости израсходованных материалов)	?
	Накладная Оприходована на склад готовая продукция	3 180
	Счет-фактура Выставлен счет покупателю за реализованную продукцию, в т.ч. НДС – 990 руб.	6 490
	Справка бухгалтерии Определен финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия за месяц	?

 

Задача 3.11

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

 

Остатки по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.

№ п/п	Наименование счета	Сумма, тыс.руб.
	Основные средства	14 050
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Материалы	2 200
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета	6 485
	Прибыль и убытки (прибыль)	1 080
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты с персоналом по оплате труда	6 900
	Краткосрочные кредиты банков
	Кредиторская задолженность	4 800
	Уставный капитал	10 440

 

Хозяйственные операции за март

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, тыс.руб.
	Чек, приходный кассовый ордер Поступили деньги на выплату заработной платы	3 500
	Требование Отпущены материалы на изготовление продукции
	Выписка из расчетного счета Погашена кредиторская задолженность	3 000
	Справка-расчет бухгалтерии В результате переоценки увеличилась стоимость основных средств	1 750
	Расчетная ведомость Удержан налог на доходы физических лиц
	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата
	Выписка из расчетного счета Перечислено: - в погашение кредита - бюджету
	Справка бухгалтерии Начислена амортизация - основных средств - нематериальных активов
	Накладная Принята из цеха на склад готовая продукция
	Счет-фактура Выставлен счет покупателям за проданные изделия
	Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей за проданные изделия
	Акт о браке Выявлен неисправимый производственный брак
	Приказ-накладная Списана себестоимость отгруженной и реализованной продукции
	Справка бухгалтерии Определен финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия за март	?

 

Задача 3.12

1. На основании остатков по счетам на 1 октября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за октябрь.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за октябрь 20… г.

 

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 октября 20… г.

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	812 000
	НДС по приобретенным ценностям	39 340
	Товары	1 185 428
	Расчетные счета	344 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		658 770
	Расчеты с покупателями и заказчиками	142 000
	Расчеты по налогам и сборам		70 042
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	22 032	15 988
	Уставный капитал		1800 000
Итоги	2 544 800	2 544 800

 

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Приходный кассовый ордер Получены деньги с расчетного счета на хозяйственные расходы	156 000
	Расходный кассовый ордер Выданы денежные средства из кассы под отчет Пруткову Л.С. на хозяйственные цели	1 200
	Приходный ордер Поступили товары на склад от поставщиков Определить сумму НДС по товарам Итого	127 400 ? ?
	Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей	142 000
	Расходный кассовый ордер Выданы денежные средства из кассы в погашение кредиторской задолженности	4 800
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности -поставщикам -кредиторам	283 200 11 188
	Справка-расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным ценностям и услугам	?
	Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам организации	168 600
	Расчет бухгалтерии Удержан из заработной платы налог на доходы	21 918
	Авансовый отчет Израсходованы подотчетным лицом Прутковым Л.С. денежные средства	1 100
	Приходный кассовый ордер Поступили в кассу денежные средства от дебиторов в погашение задолженности	22 032
	Приходный кассовый ордер Остаток неиспользованной подотчетной суммы возвращен Прутковым Л.С. в кассу (сумму определить)	?
	Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата (сумму определить)	?
	Расходный кассовый ордер Возвращена в банк сумма сверхлимитного остатка кассы	20 450

 

Задача 3.13

1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.

 

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 апреля 20… г.

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	617 200
	Товары	1 545 375
	Касса	23 436
	Расчетные счета	384 300
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 232 200
	Расчеты по налогам и сборам		62 611
	Расчеты с персоналом по оплате труда		525 500
	Уставный капитал		750 000
Итого	2 570 311	2 570 311

 

Хозяйственные операции за апрель 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный кредит банка	1 200 000
	Выписка из расчетного счета За счет полученного кредита перечислены денежные средства в погашение долга поставщикам	1 200 000
	Выписка из расчетного счета Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение долга по налогам и сборам	62 611
	Выписка из расчетного счета Получена сумма аванса от покупателей	700 000
	Приходный кассовый ордер Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы	525 500
	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата работникам организации	520 500
	Справка бухгалтерии Депонирована заработная плата	?
	Акт о приеме товаров Ошибочно поставленные в адрес торговой фирмы «Шоколадный мир» товары приняты на ответственное хранение	120 000
	Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Поступило холодильное оборудование от поставщиков Определить сумму НДС	980 200 ?
	Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет Иванову С.С. на приобретение спецодежды для работников	9 000
	Счет-фактура, платежное требование Принят к оплате счет Энергосбыта за электроэнергию, потребляемую для нужд торговой организации Определить сумму НДС	3 500 ?
	Авансовый отчет Израсходованы подотчетным лицом Ивановым С. С. денежные средства на приобретение спецодежды	8 500
	Выписка из расчетного счета Перечислен аванс хладокомбинату за поставку шоколадного мороженого	400 000
	Счет-фактура, приходный ордер Акцептован счет кондитерской фабрики за поступившие шоколадные конфеты Определить сумму НДС	202 960 ?
	Акт приемки-передачи Введено в эксплуатацию полученное оборудование	?

 

Задача 3.14

1. На основании остатков по счетам на 1 июля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за июль.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за июль 20… г.

 

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 июля 20.. г.
оптового торгового предприятия

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	5 950 000
	Товары	4 352 000
	Касса	46 333
	Расчетный счет	3 716 667
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		260 000
	Расчеты по налогам и сборам		102 700
	Расчеты с персоналом по оплате труда		40 000
	Расчеты с подотчетными лицами	5 000
	Уставной капитал		11 367 300
	Резервный капитал		2 300 000
Итого	14 070 000	14 070 000

 

Хозяйственные операции за июль 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Приходные ордера, счет-фактура Поступили на склад от поставщиков: а) товары б) НДС по товарам (определить, ставка 18%) Всего к оплате	2 628 000 ? ?
	Счет, счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров на склад НДС по доставке (определить, ставка 18%) Всего к оплате	8 000 ? ?
	Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислено с расчетного счета: а) в погашение задолженности транспортной организации б) поставщикам за товары в) налоги, удержанные из заработной платы	9 440 3 101 040 102 700
	Счет, счет-фактура Поступило складское оборудование: а) первоначальная стоимость б) НДС (определить) Итого к оплате Акт приема-передачи основных средств в) оборудование принято на баланс и введено в эксплуатацию (стоимость определить)	1 320 500 ? ?     ?
	Авансовый отчет Представлен и утвержден авансовый отчет зам.директора по коммерческим вопросам о командировочных расходах	5 250
	Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету зам.директора по коммерческим вопросам
	Справка-расчет бухгалтерии Принят к зачету НДС по полученным услугам и товарам	?
	Накладная, счет Предъявлен счет покупателям за проданные товары	8 108 400
	Накладная, товарный отчет Отгружены со склада товары покупателям по средней себестоимости	5 660 000
	Счет-фактура Начислен НДС по реализованным товарам	?
	Расчет бухгалтерии Начислена заработная плата работникам фирмы	650 000
	Справка бухгалтерии Начислен ЕСН (ставка согласно нормативным документам)	?
	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу (сумму определить)	?
	Расчет бухгалтерии Списывается результат от реализации товаров (сумму определить)	?

 

Задача 3.15

1. На основании остатков по счетам открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за отчетный период.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за отчетный период.

 

Ведомость остатков по счетам

№ счета, субсчета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства	2 000 000
	Амортизация основных средств	3 940
10-1	Материалы	28 000
10-3	Топливо	2 000
	Расчетный счет	36 200
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10 000
	Расчеты по налогам и сборам (кредиторы)	4 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	17 055
75-1	Расчеты с учредителями (расчеты по вкладам в уставный капитал, дебиторы)	7 500
	Расчеты с разными дебиторами
	Уставной капитал	2 037 500
	Нераспределенная прибыль	2 060

 

Хозяйственные операции за отчетный период

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Акт Приняты от учредителя материалы в качестве вклада в уставной капитал	7 500
	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета по чеку на выплату зарплаты работникам	17 055
	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено в погашение задолженности поставщику	8 000
	Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	17 055
	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислены бюджету налоги	4 000
	Выписка из расчетного счета Поступило от разных дебиторов
	Лимитные карты, требования Отпущено со склада в производство: - материалы - топливо	21 500 1 500
	Расчет амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств	13 600

 

Задача 3.16

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

 

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	580 370
	Материалы	49 500
	Основное производство	25 630
	Касса	10 000
	Расчетный счет	17 100
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		11 360
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		12 000
	Депонированная заработная плата		3 640
	Уставной капитал		655 600
Итого	682 600	682 600

 

Хозяйственные операции за март 20…г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный кредит банка	660 000
	Счет фактура Акцентирован счет текстильного комбината за обивочную ткань Определить НДС Всего	154 600 ? ?
	Табель, наряды Начислена заработная плата - рабочим цеха мягкой мебели - руководителям и специалистам	284 000 145 000
	Требования Отпущены со склада материалы на изготовление продукции	84 750
	Справка бухгалтерии Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов (8% стоимости материалов)	?
	Приходный кассовый ордер, чек Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды	352 700
	Накладные Переданы из цеха на склад готовые изделия	441 090
	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата работникам предприятия	346 490
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - банку за кредит	75 000 230 000
	Реестр невыданной заработной платы Депонирована заработная плата	?
	Расходный кассовый ордер Выдано директору на командировку	12 000
	Авансовый отчет Представлен и утвержден авансовый отчет директора по командировке	13 560
	Справка бухгалтерии В себестоимость продукции списаны общехозяйственные расходы	?

 

Задача 3.17

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

 

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	70 000
	Материалы	18 000
	Основное производство	2 000
	Расчеты с покупателями	1 500
	Расчетные счета	48 500
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		6 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда		4 000
	Уставный капитал		125 000
	Резервный капитал		5 000
Итого	140 000	140 000

Хозяйственные операции за март 20… г.

---

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

---

Дата добавления: 2016-11-24; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 278 | Нарушение авторских прав

---

Лучшие изречения:

© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление