Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу

Текущий контроль по I части Налогового кодекса РФ

Ответьте на вопросы теста с указанием статей НК РФ

1. Из каких нормативно-правовых актов состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах:

а. из Налогового и бюджетного Кодексов

б. Налогового и Таможенного Кодексов

в. Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства

1.в пользу налогового органа

2.в пользу налогоплательщика

3.решаются в судебном порядке.

 

Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу

1.устанавливающие новые налоги

2.повышающие налоговые ставки

3. отягощающие ответственность налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения

4. никакие из перечисленных.

 

4. Какие из актов законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы:

1. отменяющие налоги и сборы

2. улучшающие положения налогоплательщиков

3. ухудшающие положения налогоплательщиков

 

5.Чем различаются понятия «налог» и «сбор»:

1. не отличаются

2. отличаются порядком введения в действие

3. сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий.

 

6. Какие виды налогов устанавливаются в РФ Налоговым Кодексом:

1. федеральные, региональные, городские, поселковые

2. федеральные

3.федеральные, региональные и местные.

 

7.Федеральные налоги - это:

1. налоги, установленные НК РФ

2. налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет

3. налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

8. Региональные налоги устанавливаются:

1. Налоговым кодексом РФ

2. Законами субъектов РФ о налогах

3. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах.

9. Когда налог считается установленным:

1.определен объект налогообложения

2.определены налогоплательщики

3.определены налогоплательщики и элементы налогообложения

10. Специальные налоговые режимы устанавливаются:

a. Налоговым кодексом РФ

b. Правительством РФ

c. Государственной Думой

d. Советом Федерации

 

11. По какому признаку в целях налогообложения плательщики могут быть отнесены к взаимозависимым лицам (несколько признаков):

a. одна организация непосредственно участвует в другой организации и доля ее участия более 25%

b. физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению

c. лица состоят в отношении друг друга в родстве

d. между налогоплательщиками заключен договор о совместной деятельности.

 

12. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика:

a. право бесплатного получения от налогового органа по месту учета нормативных и законодательных документов о налогах и сборах

b. право присутствовать при выездной налоговой проверке

c. право на получение отсрочки, рассрочки и налогового кредита в порядке и на условиях, установленных НК РФ

13. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика:

a. встать на учет в налоговом органе

b. вести в установленном порядке учет доходов

c. представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым это установлено НК РФ

d. приобретение нормативных актов по налогам.

 

14. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа:

a. соблюдение налоговой тайны

b. осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов

c. ведение учета организаций и физических лиц

d. ведение следственных действий по налоговым преступлениям.

 

15. Что такое объект налогообложения:

a. имущество налогоплательщика

b. доход налогоплательщика

c. операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов

16. Что такое реализация товаров, работ, услуг:

a. передача права собственности на возмездной, а в ряде случаев на безвозмездной основе.

b. передача права собственности на безвозмездной основе

c. передача права собственности на возмездной основе.

 

17. Что такое доход в целях налогообложения:

a. выручка от реализации продукции (работ, услуг)

b. прибыль налогоплательщика

c. экономическая выгода в денежной или натуральной форме

 

18. Налоговыми агентами признаются лица на которых:

a.в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению и перечислению налогов в бюджетную систему государства.

b.в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

c. возложены обязанности по исчислению и удержанию у налогоплательщика налогов.

19. Участниками консолидированной группы налогоплательщиков не могут являться следующие организации:

a.организации, являющиеся резидентами особых экономических зон;организации, применяющие специальные налоговые режимы; банки;страховые организации;негосударственные пенсионные фонды;профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся банками; организации, являющиеся участниками иной консолидированной группы налогоплательщиков;организации, не признаваемые налогоплательщиками налога на прибыль организаций, а также использующие право на освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность и применяющие налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;организации, являющиеся налогоплательщиками налога на игорный бизнес;клиринговые организации;кредитные потребительские кооперативы; микрофинансовые организации;организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны.

b.организации, являющиеся резидентами особых экономических зон;организации, применяющие специальные налоговые режимы;банки, за исключением случая, когда все другие организации, входящие в эту группу, являются банками;страховые организации, за исключением случая, когда все другие организации, входящие в эту группу, являются страховыми организациями;негосударственные пенсионные фонды, за исключением случая, когда все другие организации, входящие в эту группу, являются негосударственными пенсионными фондами;профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся банками, за исключением случая, когда все другие организации, входящие в эту группу, являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не являющимися банками;организации, являющиеся участниками иной консолидированной группы налогоплательщиков;организации, не признаваемые налогоплательщиками налога на прибыль организаций, а также использующие право на освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;организации, являющиеся налогоплательщиками налога на игорный бизнес;клиринговые организации;кредитные потребительские кооперативы; микрофинансовые организации;организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны.

c. организации, являющиеся резидентами особых экономических зон;организации, применяющие специальные налоговые режимы;банки, за исключением случая, когда все другие организации, входящие в эту группу, являются банками;страховые организации, за исключением случая, когда все другие организации, входящие в эту группу, являются страховыми организациями;негосударственные пенсионные фонды, за исключением случая, когда все другие организации, входящие в эту группу, являются негосударственными пенсионными фондами;профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся банками, за исключением случая, когда все другие организации, входящие в эту группу, являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не являющимися банками;организации, являющиеся участниками иной консолидированной группы налогоплательщиков;организации, не признаваемые налогоплательщиками налога на прибыль организаций, а также использующие право на освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность и применяющие налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;организации, являющиеся налогоплательщиками налога на игорный бизнес;клиринговые организации;кредитные потребительские кооперативы; микрофинансовые организации;организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны.

 

20. Налоговые органы в Российской Федерации это:

a. единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

b.Единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

c. единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

 

21. Налоговые органы имеют право:

a.требовать от налогоплательщиков документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;

 

b.проводить налоговые проверки в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

c.производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

d. другие права, установленные ст. 31 НК РФ.

 

22. Налоговые органы обязаны:

a.соблюдать законодательство о налогах и сборах;осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов и др.;

b.Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные НК и иными федеральными законами;

c. Обязанности налоговых органов определены ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

22. Какие товары в соответствии с НК РФ признаются однородными:

a.имеющие одинаковые характерные для них основные признаки;

b.имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми.

c.не являются идентичными, но имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми.

 

23. В какой момент возникает обязанность по уплате налога или сбора:

a. с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

b. при наличии оснований, установленных частью I Налогового кодекса

c.при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

 

24. Налогоплательщик обязан исполнить обязанность по уплате налога:

a. самостоятельно;

b. с помощь сторонней организации;

c. может вообще не платить.

 

25. Какие статьи НК РФ предусматривают порядок взыскания налога с организации или индивидуального предпринимателя:

a. 41- 47;

b. 46- 47;

c. 46 – 50.

26. Взыскание налога производится:

a. в судебном порядке;

b. в налоговой инспекции по месту регистрации организации/предпринимателя.

27. За счет каких средств производится принудительное взыскание налогов и сборов с налогоплательщика:

a. имущества налогоплательщика;

b. денежных средств налогоплательщика с расчетного счета в банке;

c. за счет остатков электронных денежных средств в рублях, а при их недостаточности за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте;

d. денежных средств налогоплательщика с расчетного счета в банке; за счет остатков электронных денежных средств в рублях, а при их недостаточности за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте; имущества налогоплательщика.

28. В каком порядок исчисляется налог:

a. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК.В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента;

b. налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ;

c.налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

29. Что представляет собой налоговая база:

a. налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

b.представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

c. представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ.

30. Под налоговым периодом понимается:

a.календарный год по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

b.календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

c.календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

31. Сроки уплаты налогов и сборов:

a. сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору;

b. при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

c. сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию;

d. все выше перечисленное.

32. Что представляет собой инвестиционный налоговый кредит:

a.предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов;

b.инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов;

c. инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

33. Что представляет собой требование об уплате налога и сбора:

a.требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

b.извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога;

c.извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

34. В какие сроки направляется требования об уплате налога и сбора налогоплательщику:

a. не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ст. 70 НК РФ. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 ст. 70 НК РФ;

b. требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ст. 70 НК РФ;

c. требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ст.70 НК РФ. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 вышеназванной статьи.

35. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

a..Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться залогом имущества, поручительством, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

b..Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

c. все вышеперечисленное.

36. Что представляет собой налоговая декларация:

a. заявление плательщика о своих доходах по установленной налоговым законодательством форме;

b.письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

c. письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

37. Налоговый контроль – это:

a..неотъемлемый механизм налоговой системы, направленный на обеспечение финансовой деятельности государства;

b..деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК.

 

c..деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом.

38. Основные этапы налогового контроля:

a. учет налогоплательщиков и объектов налогообложения;

b. контроль за полнотой исчисления налоговой базы. За правильностью применяемых ставок и обоснованности налоговых льгот;

c. контроль за правильностью представления и своевременностью подачи налоговой декларации в налоговый орган;

d. все вышеперечисленные.

39. Какиевиды налоговых проверокпроводят налоговые органы:

a. налоговые проверки юридических и физических лиц в налоговых органах по данным бухгалтерской отчетности;

b. налоговые проверки юридических и физических лиц с выездом на место осуществления предпринимательской деятельности;

c.камеральные и выездные налоговые проверки.

d. все варианты верны.