Документы необходимые для открытия счета ИП

Как выбрать банк для ИП?

Предложений для ИП от банков сейчас много. Сравнить условия и тарифы обслуживания можно изучив сайты банков, отделения которых есть в Вашем городе. Полный список Вы найдете здесь (там же можно почитать отзывы). У крупных банков (напр. Сбербанк, ВТБ 24, Альфа-Банк) обычно тарифы заметно выше чем у остальных. При желании можно найти банки даже с бесплатным обслуживанием (при соблюдении определенных требований, например только на первые два года и только при непрывышении какой-либо суммы приходов в квартал).

Очень удобная функция в банковском обслуживании - система "банк-клиент" (или "интернет-банк") - это возможность управлять своим счетом через интернет. Такая система позволит Вам в любой момент увидеть текущий остаток по счету, произвести оплату, в т.ч. налоги и платежи во внебюджетные фонды (т.е. не нужно заполнять квитанции, не нужно никуда идти и стоять в очередях), получать выписки и т.д. Когда будете выбирать банк - уточните также тарифы на стоимость обслуживания в системе банк-клиент (во многих банках это бесплатно, а в некоторых обслуживание через интернет даже дешевле, чем обыкновенное).

В банке, в котором Вы заведете расчетный счет для ИП, Вам также стоит завести счет и пластиковую карточку для физ. лица. Зачем это нужно? Снятие наличных средств со счета ИП будет стоит Вам определенный процент, который возьмет себе банк, а если Вы просто переведете эти деньги на свою пластиковую карточку в том же банке через "банк-клиент" - никаких процентов платить не нужно (уточните тарифы на эту операцию в банке - остались редкие случаи, когда внутрибанковские переводы могут быть платными). Карточку можно завести саму простую и дешевую, например Visa Electron или MasterCard Cirrus/Maestro (стоимость годового обслуживания обычно от 0 до 150 руб.).

Еще имеет смысл убедиться, что рядом с Вашим домом есть банкомат выбранного банка. Это чтобы не пришлось ездить на другой конец города, чтобы снять деньги с карточки.

Документы необходимые для открытия счета ИП

Точный список документов Вам нужно уточнить именно в Вашем банке. Как правило требуются:

нотариально заверенное свидетельство о постановке на учет в налоговом органи (ИНН) (обычно стоимость заверения 20 руб.),
нотариально заверенное свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (обычно стоимость заверения также 20 руб.),
копия выписки из ЕГРИП (не старше 1 месяца!),
копия уведомления территориального органа Федеральной службы государственной статистики,
копия паспорта (основной разворот и разворот с пропиской на одной странице),
необходимые лицензии (только если Ваша деятельность подлежит лицензированию)

Также в самом банке Вам надо будет заполнить разные заявления, договора, приложения, карточки и т.д. Это может быть не быстро.

Если выписка выданная Вам при государственной регистрации ИП уже старше одного месяца, придется заказывать новую. Получение выписки на себя - бесплатно, заявление на выписку подается в ту же ИФНС, где Вы регистрировались, забирать ее надо ровно через неделю после подачи заявления. Скачать пример заполнения заявления на получение выписки из ЕГРИП о себе. Вместо данных, выделенных цветом подставьте свои данные и данные ИФНС, в которой получаете выписку. Перед печатью не забудьте выделить весь документ черным цветом ("Правка" - "Выделить все" - и смените цвет).

Уведомление об открытии расчетного счета в налоговую (форма С-09-1)

В течение 5-ти дней со дня открытия счета необходимо сообщить об этом в Вашу районную налоговую (не забудьте это сделать - штрафы за просрочку начинаются от 5000 руб.). Сообщение нужно сделать по форме № С-09-1.

Заполнить сообщение об открытии расчетного счета (для ИП и ООО на УСН) по форме № С-09-1 автоматически и бесплатно можно с помощью данного сервиса (В разделе "Реквизиты" вкладка "Расчетные счета" кнопка "Открыть новый р/сч").

Эту форму можно оформить и с помощью бесплатной программы Налогоплательщик ЮЛ от ФНС РФ. Также можно скачать форму с сайта КонсультантПлюс (убедитесь, что она актуальна на данный момент). Пример заполнения можно увидеть здесь:

страница 1 (откроется в новом окне),
страница 2 (откроется в новом окне).

Не забудьте подписать обе страницы. Сообщение распечатайте в 2-х экземплярах, один останется в налоговой, второй отдадут Вам, его нужно хранить.

Система налогообложения для ИП

Каждый индивидуальный предприниматель должен особенно ответственно подходить к выбору системы налогообложения, которую он будет в дальнейшем работать, ведь именно от неё будет зависеть степень сложности ведения налогового и бухгалтерского учёта, а также то, какую совокупность обязательных налогов нужно будет ему рассчитывать и вносить в бюджет. Все требования к бухгалтерской и налоговой отчётности регулируются налоговым кодексом Российской Федерации и другими нормативными и правовыми актами, законами о налоговом законодательстве. Яндекс.ДиректВсе объявленияForex – откройте свой бизнес! Учим зарабатывать на Форекс. Все, что нужно – компьютер и интернет! Адрес и телефон alpari.ru На настоящий момент в стране, согласно налоговому кодексу Российской Федерации, действует следующие системы и режимы налогообложения, рекомендуемые для использования индивидуальными предпринимателями:

Общий режим (предусматривает уплату подоходного налога физическими лицами);
Упрощённая система (УСН);
Вменённая система (ЕНВД) – предусматривает уплату единого налога (ЕД) на вменённый доход при занятии определёнными видами деятельности или предпринимательством, связанным с ведением сельского хозяйства.

Все физические лица, которые занимаются какой-либо предпринимательской деятельностью, обязаны вовремя и в установленном порядке представлять требуемые отчётные документы в налоговые органы. В противном случае, государственный налоговый орган вправе подать в суд иск о взыскании с данного физического лица суммы всех неуплаченных налогов за счёт его личного имущества. Остановимся поподробнее на каждой из систем налогообложения. УСН. При данной системе налогообложения некоторые виды налогов упразднены и заменены единым ЕН (единым налогом), сумма которого рассчитывается исходя из результатов деятельности индивидуального предпринимателя за налоговый период. Упрощённая система налогообложения действует на всей территории Российской Федерации без ограничений. Правила применения упрощенной системы налогообложения и правила его исчисления предусмотрены налоговым кодексом Российской Федерации в главе 26,2 «Упрощённая система налогообложения». Также законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем. Яндекс.ДиректВсе объявленияКак закрыть фирму! Как закрыть ИП, ООО. Пошаговая инструкция. news.zvesti.ru При использовании индивидуальным предпринимателем упрощённой системы налогообложения, он освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущества. Однако он уплачивает страховые взносы (пенсионное страхование) и некоторые другие виды налогов в соответствии с общим режимом налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей, использующих данную систему налогообложения, сохранен порядок ведения кассовых операций, а также последовательность предоставления бухгалтерской отчётности. ЕНВД. Для данной системе налогообложения характерно отсутствие требования уплаты таких налогов, как НДФЛ, ЕСН, НДС и некоторых других. Они заменены таким налогом, как ЕНВД – единым налогом на вменённый доход (для отдельных видов деятельности). Остальные же налоги индивидуальный предприниматель уплачивает согласно другим режимам налогообложения, в том числе и страховые взносы на пенсионное обеспечение. Данная система устанавливается законодательными и нормативно-правовыми актами органами муниципального управления районов, округов, городов Москвы и Санкт-Петербурга. Поэтому ЕНВД действует не на всей территории Российской Федерации, а только при принятии определённого законодательного акта уполномоченными лицами. ЕСХН. Эта система применяется только для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются производством и переработкой сельскохозяйственной продукции и товаров. Переход к ЕСХН и отход от неё осуществляется в добровольном порядке, в зависимости от желания индивидуального предпринимателя. Для ЕСХН характерно отсутствие обязательства для уплаты таких налогов, как НДФЛ, НДС, налога на имущество, ЕСН. Они все заменены одним налогом – ЕСХН, сумма которого рассчитывается согласно результатам от ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем за налоговый период. Не отменены для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕСХН страховые взносы (взносы на счёт обязательного пенсионного страхования). Остальной же перечень налогов, подлежащих уплате, соответствует общему режиму налогообложения. Индивидуальные предприниматели, работающие с ЕСХН, также не освобождаются от исполнения обязанностей агента налогового, которые предусмотрены в налоговом кодексе Российской Федерации. Общая система налогообложения. При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель должен платить все налоговые платежи и взносы, которые предусмотрены налоговым кодексом, если только он не освобождён от уплаты отдельных их видов специальными уполномоченными органами. Общей системой налогообложения предусмотрены для уплаты индивидуальным предпринимателем следующие налоги и пошлины:

НДФЛ – подоходный налог, уплачиваемый физическими лицами;
НДС – добавленная стоимость;
Государственные и таможенные пошлины;
Акцизный налог;
Водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых;
Сборы за использование объектов животного мира;
Сборы за использование объектов водных ресурсов;
Транспортный налог, земельный;
Налог на имущество;
Налог на ведение игорного бизнеса.

Как видно из выше перечисленного, большинство налогов и взносов связано с ведением бизнеса в определённых сферах. Поэтому многие индивидуальные предприниматели уплачивают лишь некоторые из перечисленных видов налогов (НДФЛ, налог на добавленную стоимость, страховые взносы). Эта система подходит тем индивидуальным предпринимателем, которым в силу особенности своей деятельности необходимо выделять в документах для покупателей рассчитанную сумму НДС (на добавленную стоимость). Важная особенность ведения расчёта и учёта денежных потоков индивидуальными предпринимателями, использующих общую систему налогообложения, заключается в ведении кассового метода (после получения дохода денежных средств и совершения их расхода). В отличие от юридических лиц, индивидуальный предприниматель при использовании данной системы налогообложения не уплачивает налога на прибыль (вместо этого НДФЛ). При этом индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить свои выплаты НДФЛ только на размер профессиональных налоговых взносов и вычетов. Таким образом, взвесив все «за» и «против» каждый индивидуальный предприниматель выберет свою налоговую систему в зависимости от того, какой деятельностью он занимается, а также в зависимости от того, какая система для него покажется проще и лучше во всех отношениях. В любом случае, правильно рассчитанные налоговые платежи и своевременная их уплата в бюджет – залог успеха вашего предпринимательства и здоровых нервов.

УСН: 6% или 15%

Упрощенная система налогообложения разработана для представителей малого бизнеса. Этот налоговый режим призван уменьшить объем бухгалтерской и налоговой отчетности. Предприниматели и организации, выбравшие упрощенный режим налогообложения, освобождаются от уплаты ряда налогов (НДС, налог на имущество), которых заменяет единый налог. Порядок перехода на УСН разъяснен в гл. 26.2 Налогового Кодекса. Яндекс.ДиректВсе объявленияForex – откройте свой бизнес! Учим зарабатывать на Форекс. Все, что нужно – компьютер и интернет! Адрес и телефон alpari.ru Не все организации вправе применять «упрощенку». Для выбора этого режима организация не должна иметь филиалов, среднесписочная численность — не более 100 человек, а доход за 9 месяцев не более 45 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных средств, которые имеются у организации, не должна превышать 100 миллионов рублей. А с 1.01.2013 года на «упрощенку» смогут перейти и те ИП, которые в настоящее время обязаны уплачивать ЕНВД. Налогоплательщики могут сами выбрать объект налогообложения при «упрощенке», кроме случая, указанном в п.3 ст. 346.14 НК (договор простого товарищества). Уплата налога с доходов либо с доходов, уменьшенных на величину расходов — вот существующие виды УСН. УСН «доходы» При выборе налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения доходов налог уплачивается в размере 6%. Из облагаемых такой налоговой ставкой доходов вычитается сумма страховых взносов в ФФОМС и Пенсионный фонд. Если речь идет об организации или ИП с наемными работниками, то сумма налога уменьшается не более чем на 50%, даже если расходы, произведенные на уплату взносов в фонды, равны доходам. Изменения в УСН «доходы» 2012 года введены Федеральным Законом 338-ФЗ и действуют с 1.01.2012 года. Теперь индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемных работников и уплачивают взносы в фонды из стоимости страхового года, могут уменьшить налоговую базу на сумму взносов в их полном размере. В 2012 году ИП уплачивают в фонды страховые взносы в размере 17208,25 рублей за год. Если доход предпринимателя за год составит не более 286804,17 рублей (или 23900,25 рублей в месяц), то сумма налога будет равна взносам, уплаченным в фонды, и соответственно налог 6% уплачивать не нужно. Как правило, те предприниматели выбирают режим «УСН доходы», расходы которых невелики или их трудно подтвердить для налоговой инспекции. Если индивидуальный предприниматель не привлекает наемных работников и не несет расходы по выплате им заработной платы, то для него тоже может быть выгоднее уплачивать налог от величины доходов. УСН «доходы минус расходы» Если организация или индивидуальный предприниматель выбирает в качестве объекта УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, то он уплачивает налог в размере 15% (но не менее 1% от фактических доходов). Налоговая ставка может быть изменена нормативными актами субъектов РФ в диапазоне от 5 до 15%. Региональное законодательство может вводить льготы для предпринимателей, выбравших определенный вид деятельности, или для всех организаций на «упрощенке». Например, в Санкт-Петербурге все предприниматели, выбравшие объект «доходы минус расходы», уплачивают налог в размере 10%. А в Московской области 10% уплачивают предприниматели, которые заняты в сфере растениеводства, животноводства. В состав расходов могут быть включены затраты на приобретение материалов и основных средств, приобретение, а также создание нематериальных активов, оплата труда работников и уплата страховых взносов за них и т. д. Все расходы должны быть направлены на получение дохода и быть экономически оправданными. Все расходы, на величину которых предприниматель панирует уменьшать налоговую базу, должны быть подтверждены документально. При выборе в качества объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы» 2012 года предприниматель может подтверждать свои затраты на приобретение материалов товарными чеками или квитанциями, а не только кассовыми чеками. Предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов и иметь документы, которые подтверждают факт покупки или оказания услуг. Как выбрать объект: «доходы» или «доходы за вычетом расходов» В любом случае - выберете вы усн 6% или усн 15% - выбрать вид налогообложения предприниматель должен самостоятельно. Раз в год ИП может обратить с заявлением о смене вида УСН, но сделать это можно только с начала года. В 2012 году внесены изменения в законодательство. Теперь налогоплательщики, применяющие УСН, для выбора другого объекта налогообложения с 1.01.2013 года могут уведомить налоговые органы об этом до 31.12.2012 года (ранее срок был установлен до 20 декабря). Предпринимателям, оказывающим услуги и не несущим больших материальных расходов, выгоднее уплачивать 6% от суммы доходов. Если предприниматель занят в сфере торговли или производства товаров и несет большие расходы на осуществление своей деятельности, то ему следует выбирать УСН «доходы минус расходы». Что касается самого выбора процентной ставки УСН, то здесь всё определяется рентабельностью вашего бизнеса. При выборе объекта УСН действует формула: если прогнозируемые расходы составляют 60% и более от ожидаемого дохода, то налогоплательщику выгоднее уплачивать налог от доходов, уменьшенных на величину расходов, и наоборот. Также следует помнить о том, что при выборе УСН «доходы минус расходы» следует вести тщательный учет расходов и иметь грамотно оформленные первичные документы (со всеми подписями и печатями), подтверждающие произведенные расходы.

Нулевая отчетность ИП

Декларации и бланки, нулевой баланс ИП и правила его оплаты, различные льготные режимы. Вопросов, связанных с грамотными налоговыми выплатами, всегда достаточно. Лучший способ застраховать себя от нежелательных ошибок – грамотная подготовка к сдаче отчетности. Яндекс.ДиректВсе объявленияБухгалтерские отчеты Отчеты в налоговую, пенсионный фонд, ФСС. Опыт и качество. cenzor.ru Какие должен платить налоги ИП в 2011 году.

Взносы в Фонды РФ: Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Территориальные фонды обязательного медицинского страхования. При этом уплата налогов ИП не зависит от того, на какой системе налогообложения он находиться, ведет он деятельность или нет. В любом случае он обязан уплачивать вышеперечисленные взносы.
Если у ИП есть наемные работники, то необходимо уплачивать налоги с их зарплаты. При этом размер налогов будет зависеть от выбранной системы налогообложения.
Налоги, подлежащие к оплате в зависимости от системы налогообложения: УСН или ОСНО.

Налоги, которые необходимо платить ИП в 2011 году, находясь на УСН. Если базой налогообложения являются «доходы», ИП платит единый налог в размере 6% от суммы, которая поступает на его счет. Если база налогообложения «доходы за минусом расходов», то ИП должен платить единый налог по ставке 15% от разницы между его расходами и доходами. Причем ИП может учитывать, только те расходы, которые перечислены в статье 346.16 НК РФ. При применении УСН понятия «убыток» не существует. Если по итогам деятельности у ИП получается убыток, он все равно должен заплатить налог в размере 1% от суммы годового дохода. Декларация по УСН сдается один раз год, в 2011 году ИП предоставляют ее до 30 апреля. Даже если ИП не осуществлял деятельность, он все равно должен подать нулевую декларацию. Если ИП является налоговым агентом, то он должен платить в бюджет НДФЛ по ставке 13% из начисленной наемным работникам заработной платы. Налоги, которые необходимо платить ИП в 2011 году, находясь на ОСНО. Находясь на ОСНО, ИП является плательщиком НДС, налога на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя. Индивидуальный предприниматель обязан предоставлять нулевую отчетность, когда:

Не было движения средств по расчетному счету в отчетном периоде;
ИП не предоставлял и не выдавал чеки, акты, накладные и счета-фактуры;
Деятельность ИП «заморожена» на какое-то время;
ИП регистрируется и открывает в банке расчетный счет, но еще не произошло списание комиссии за открытие расчетного счета.
После регистрации ИП прошло больше трех месяцев, и за это время ни разу не подавалась отчетность.

Как уплачивается нулевая отчетность ИП в 2011 году? ИП должен предоставлять отчетность с нулевыми показателями, чтобы показать отсутствие своей деятельности. Если ИП не сдает нулевую отчетность, его ждет штраф за несвоевременную сдачу отчетности, который в 2011 году составляет 1000 рублей за каждый отчет. Чтобы избежать штрафных санкций, отчетность с нулями нужно сдавать не только в налоговую инспекцию, а также и в ПФР, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Яндекс.ДиректВсе объявленияОтчетность за 2012 год Нулевая годовая отчетность за 500 руб! Срок исполнения 1 рабочий день! Адрес и телефон buhgalter‑on‑line.ru Как часто индивидуальный предприниматель должен предоставлять отчетность с нулями? Отчетность с нулями предоставляется в таких же количествах и в те же сроки, что и отчетность, содержащая показатели деятельности индивидуального предпринимателя. Это такая же обязательная отчетность и игнорировать ее нельзя. Если не предоставляется налоговая отчетность ИП или сдается, но с нарушением сроков ее подачи:

может быть заблокирован счет плательщика;
на плательщика накладываются штрафные санкции;
ИП может попасть в «черный» список недобросовестных плательщиков;
плательщика вызывают в налоговую инспекцию.

Нулевую отчетность можно составить самостоятельно, а можно и прибегнуть к помощи частного бухгалтера (который тоже должен быть индивидуальным предпринимателем). Для составления нулевой отчетности ИП понадобятся:

копии данных из паспорта;
свидетельство ИНН;
свидетельство ОГРНИП;
письмо об учете в Статрегистре Росстата;
уведомление о постановке на учет в налоговой инспекции на территории РФ;
уведомление о возможности применения УСН или Заявление;
уведомление о регистрации в Пенсионном фонде РФ;
копии квитанций о перечислении фиксированного платежа в ПФР;
реквизиты банка (в случае, если был открыт расчетный счет)

Итак, подведем итог, индивидуальный предприниматель обязан предоставлять отчетность во все контролирующие органы, независимо от факта существования деятельности. Если за отчетный период не производились хозяйственные операции, не начислялась и не выплачивалась заработная плата, то необходимо сдавать нулевую отчетность, она же – нулевой баланс ИП. Заполнение нулевой отчетности производится по общепринятым формам. Так как показатели отчетности ИП будут равняться нулю, такую отчетность называют нулевой. Сдавать отчетность с нулевыми показателями лучше лично «в руки» налоговому инспектору, а в другие органы можно послать отчетность по почте с уведомлением о вручении, составив опись отправляемых документов.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Прежде чем начать регистрацию ИП необходимо определиться с тем, по какой системе налогообложения вы будете работать в качестве индивидуального предпринимателя. Для ИП предусмотрена возможность ведения деятельности по УСН, что в свою очередь, позволяет вести бухгалтерский и налоговый учет по облегченной схеме и, что важно, не имея специального профильного образования. Основное преимущество, которое дает упрощенная система налогообложения – это возможность минимизировать налоговое бремя, уплачивать налоги в более чем доступном размере, а для начинающих предпринимателей – это довольно существенный фактор. Итак, что представляет собой УСН для индивидуальных предпринимателей? Яндекс.ДиректВсе объявленияForex – откройте свой бизнес! Учим зарабатывать на Форекс. Все, что нужно – компьютер и интернет! Адрес и телефон alpari.ru Согласно части 2, Главы 26.2 НК РФ Упрощенная системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности), индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с действующим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций, а также индивидуальные предприниматели не освобождаются от исполнителя обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не производящие выплаты физическим лицам, уплачивают фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года равна произведению МРОТ (установленного на начало финансового года) и тарифа в соответствующий фонд. При этом полученная сумма умножается на 12, как представлено в таблице:

Фонды	2010 г.	2011 г.
ФФОМС	МРОТ12мес1,1%	МРОТ12мес2,1%
ТФОМС	МРОТ12мес2,0%	МРОТ12мес3,0%
ПФР	МРОТ12мес20,0%	МРОТ12мес26,0%

Яндекс.ДиректВсе объявленияСпециальные налоговые режимы Изменения с 2013 года в «упрощенке», «вмененке», ЕСХН – аудиолекция. buhonline.ru

Отсюда следуют, что общая сумма фиксированных страховых взносов к уплате в 2010 г. составит:

4330(МРОТ)*12 мес*23,1%=12002,76 руб. в год.

В 2011г. при условии, что МРОТ останется прежнем составит:

4330(МРОТ)*12 мес*34%=17766,4 руб. в год.

Данные взносы должны быть оплачены до 31 декабря текущего года.

Прочие налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Главное условие применения УСН для предпринимателя – это ограничение предельного размера доходов, получаемых в отчетном (налоговом) периоде. В частности, с 1 января 2010 г. до 1января 2013 г. приостанавливается действие п. 4 ст. 346.13 НК РФ, вместо которого в указанную статью вводится п. 4.1, предусматривающий увеличение до 60 млн руб. величины предельного размера доходов налогоплательщика, превышение которого по итогам отчетного (налогового) периода является одним из оснований для утраты права на применение УСН.

Если же за отчетный (налоговый) период доходы от вашей деятельности в качестве Индивидуального предпринимателя превысят установленный лимит, то Вы потеряете право применять УСН с того квартала в котором произошло данное превышение и перейдете на основную систему налогообложения с уплатой всех установленных налогов, сборов и взносов. При потере права на применение УСН необходимо сообщить в инспекцию ФНС России по месту постановки на налоговый учет о переходе на иной режим налогообложения в течение пятнадцати дней по истечении отчетного (налогового) периода (пункт 5, статьи 346.5 и пункт 5 статьи 346.13 НК РФ).

Кроме этого, для ИП, как и для ООО существует ряд ограничений на право применять УСН. Не вправе применять УСН:

ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
ИП, занимающиеся игорным бизнесом;
ИП, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) в соответствии с главой 26.1 НК;
ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.

Если же все названные случаи к вам не относятся, Вы не владелец межконтинентальной сети супермаркетов и не сидите на нефтяной скважине, можно смело применять упрощенную систему налогообложения. Решение принято, и следующим этапом необходимо определиться с объектом налогообложения.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Для этого лучше заручиться калькулятором и приблизительно подсчитать, что из двух существующих вариантов выгоднее и экономичнее именно для вашей деятельности. Выбираем из следующих объектов налогообложения:

доходы
доходы, уменьшенные на величину расходов.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Индивидуальный предприниматель, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, выраженные в денежном выражении, которые определяются в соответствии со статьей 346.12 НК РФ.

Минимальный налог уплачивается в случаи, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Индивидуальные предприниматели определяют сумму налога по итогам налогового периода самостоятельно (налоговый календарь на 2012 год).

Яндекс.ДиректВсе объявленияКак открыть ООО, ИП самому Открыть самостоятельно ООО или ИП просто. Инструкция businessmen.su

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансовых платежей по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается индивидуальными предпринимателями на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту жительства индивидуального предпринимателя. Авансовые платежи по налогу индивидуальные предприниматели уплачивают не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме, но обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН по итогам года должны предоставлять следующую отчетность при условии отсутствия сотрудников:

Индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Индивидуальные предприниматели предоставляют сведения в пенсионный фонд по итогам года до 1 марта года следующего за истекшим годом. Сведения в Пенсионный фонд Индивидуальные предприниматели предоставляют по форме РСВ-2.
Среднесписочная численность сдается, раз в год, в ИФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя до 20 января. Если у индивидуального предпринимателя отсутствуют сотрудники, то в показатели о среднесписочной численности указывается 0.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается вместе с документами на государственную регистрацию Вас в качестве ИП, и скачать образец заявления о переходе на УСН можно на нашем сайте.

Отчетность ИП

Перед начинающими бизнесменами вслед за вопросами организации своей деятельности вскоре возникает проблема ведения учета и отчетности ИП. Сегодня отчетность ИП в 2011 году волнует каждого предпринимателя, который не хочет иметь лишних проблем с налоговой инспекцией. Это стало важным, в первую очередь, потому, что очередной год имеет тенденцию серьезных изменений в сторону увеличения платежей. Если принимать во внимание только налоги индивидуальных предпринимателей, то налоги ИП в 2011 году остались на прежнем уровне. А вот обязательные платежи в ПФ и другие фонды стали намного больше. Крайне неприятным станет возросший фиксированный платеж для таких предпринимателей, которые ведут лишь эпизодическую деятельность, или же только сохраняют свой статус предпринимателя, сдавая при этом нулевую отчетность. Ведь обязанность уплаты фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей никоим образом не связана с реальным осуществлением ними предпринимательской деятельности. На данном этапе Яндекс.ДиректВсе объявленияБухгалтерские отчеты Отчеты в налоговую, пенсионный фонд, ФСС. Опыт и качество. cenzor.ru для различных систем налогообложения присутствуют как общие для всех, так и отдельные дополнительные отчеты. Значительную разницу вносит лишь использование наемных работников, и это обстоятельство достаточно сильно осложняет бумажную жизнь предпринимателя. Понятно, что статус работодателя предоставляет предпринимателю существенные льготы, а иногда и субсидии, при условии, что работники приходит к нему по направлениям центров занятости. Но существенным минусом такой ситуации есть то, что документооборот возрастает на порядок. Отчетность ИП в 2011 году по налогам и взносам, связанным с использованием наемной рабочей силы, не зависит от системы налогообложения. Поэтому список здесь единый, а вот содержание и сроки предоставления отчетности принципиально отличаются. Что же касается особенностей отчетных документов для каждого режима, то здесь сложилась такая ситуация. Самая сложная отчетность и самая громоздкая принадлежит обычной системе. Здесь применяется и НДС, и НДФЛ, и некоторые другие. Очень многие индивидуальные предприниматели полностью отказались от обычной системы. Вынуждены использовать ее только те предприниматели, кто совершает операции с партнерами, которым требуется выделять НДС в счет-фактуре, или же количественный состав работников не дает возможности перейти на УСН. Из-за удобства и простоты ведения бухучета самыми распространенными являются УСН и ЕНВД. Даже начинающему бизнесмену не составит особой сложности самому произвести расчет налогов в 2011 году как при УСН для ИП, так и ЕНВД. В 2011 году фиксированный платеж для ИП, как и раньше, предусмотрен лишь для ЕНВД. Не изменились ни методика его начислений, ни сроки уплаты. То есть, фиксированные платежи ИП в 2011 году должны вноситься не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, за который здесь принимается квартал. Отчетность ИП в 2011 году осталась без изменений, то есть по каждой из них нужно подавать налоговую декларацию. Формы и сроки подачи отчетности сильно различаются. Следует различать:

отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников;
отчетность при обычной системе налогообложения;
отчетность при упрощенной системе налогообложения;
отчетность при едином налоге на вмененный доход;
отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями. Такой вид отчетности состоит, собственно, из отчетности за самого себя и отчетности по налогам и взносам за работников;
отчетность по фиксированным платежам.

Общей отчетностью для ИП на всех системах налогообложения является подача сведений о среднесписочной численности работников предприятия. Здесь есть одна тонкость - Пенсионный фонд, по сути, превысив свои полномочия, ввел персонифицированную форму отчетности. Срок подачи – до 1 марта года, следующего за отчетным периодом. Сдается в Пенсионный фонд по месту регистрации ИП. Эти отчеты предоставляются вместе с квитанциями об уплате страховых пенсионных взносов. Отчетность по налогам и взносам, которые подлежат уплате с доходов физических лиц, не зависит от системы налогообложения ИП и список здесь общий независимо от системы налогообложения. В том случае, если предприниматель не подавал заявление для перехода на УСН, и, следовательно, не мог применить Единый налог на вмененный доход, отчетность ИП осуществляется по следующим налогам:

декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) при отчетности индивидуального предпринимателя подается не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
отчетность индивидуального предпринимателя по единому социальному налогу (ЕСН).

Ежегодно, не позже 30 апреля, предприниматель должен сдавать декларацию по ЕСН за предыдущий год.

отчетность индивидуального предпринимателя по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Указанная выше отчетность индивидуальным предпринимателем предоставляется в районную налоговую инспекцию по месту учета ИП.

отчетность ИП в Пенсионный фонд. Здесь он должен предоставить отчетность о сумме уплаченных за год страховых взносов.

Указанную выше отчетность ИП предоставляет в том случае, если в отношении него применяется налог по общему режиму. Отчетность же при едином налоге на вмененный доход заключается в предоставлении в налоговую инспекцию налоговой декларации (как рассчитать ЕНВД в 2011 году) ежеквартально до 29 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Яндекс.ДиректВсе объявленияОтчетность ИП в пенсионный фонд! Отчетность ИП в пенсионный фонд – просто и быстро! Бухгалтерия.Контур. b‑kontur.ru Налоговая декларация по ЕНВД предоставляется раз в квартал в срок не позже 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН для ИП, представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя не позже 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Здесь следует обратить особое внимание, что декларация подается один раз в год. Отчетность ИП, который применяет УСН и не является работодателем, состоит всего из двух отчетов в год:

индивидуальные предприниматели по окончании налогового периода предоставляют налоговую декларацию по месту своего жительства не позже 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
индивидуальные предприниматели предоставляют сведения в пенсионный фонд по итогам года до 1 марта года, следующего за истекшим годом.

Сразу за отчетами, а в некоторых вариантах и опережая их, предприниматель должен оплатить фиксированные платежи налогов и отчисления во внебюджетные фонды. Ранее уже было подчеркнуто, что налогообложение ИП в 2011 году практически не претерпело изменений. Налоги в 2011 году для ИП определены п. 2 ст. 12 и равны 16 159,56 рублей. Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС подлежат обязательному хранению, т. к. в срок до 1-го марта следующего года (следующего за оплачиваемым) их нужно будет предъявить в свое отделение Пенсионного фонда для отчетности. Следует также обратить внимание на то, что в различных регионах РФ требования по предоставлению отчетности могут слегка различаться.

Отчетность ИП В 2012 году

Зарегистрировав собственный бизнес, необходимо сразу получить все данные, касающиеся отчетности. Это необходимо для избежания дальнейших проблем с налоговой инспекцией и фондами. Многие предприниматели интересуются, какие налоги необходимо уплачивать, в какой последовательности, какую отчетность предоставлять за каждый квартал и год в целом Рассмотрим наиболее распространенный вариант – отчетность ИП в 2012 году, упрощенная система налогообложения, при условии отсутствия наемных работников. Следует отметить, что все нижеизложенное имеет отношение к предпринимателям, нотариусам (самозанятым лицам) и адвокатам. Яндекс.ДиректВсе объявленияБухгалтерские отчеты Отчеты в налоговую, пенсионный фонд, ФСС. Опыт и качество. cenzor.ru Прежде всего, важно помнить, что предприниматель уплачивает налог в инспекцию, ПФР (Пенсионный фонд), ФОМС (Фонд обязательного медстрахования) и ФСС (Фонд соцстрахования). Так как страховые взносы предпринимателей на УСН в 2012 году претерпели некоторые изменения, стоит более детально разобраться в них. Оплата налогов и взносов в 2012 году 1. Налог УСН должен оплачиваться до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Годовая сумма налога уплачивается строго до 30 апреля. 2. Страховые взносы в ФОМС и ПФР могут быть уплачены ежемесячно или ежеквартально фиксированными платежами. В полном объеме взносы должны быть уплачены до конца года, в идеале – до 25 декабря. 3. Расчет страховых взносов ИП на УСН в 2012 году производится по следующим формулам: Страховые взносы = ТАРИФ*МРОТ*12, где МРОТ составляет 4611 рублей (в соответствии с ФЗ от 19.06.2000 № 82-ФЗ); Тариф в 2012 году для предпринимателей составляет: - ПФР- 22%, - ФСС – 2,9%, - ФОМС – 5,1%. Расчет страховых взносов предпринимателей на УСН в 2012 году производится следующим образом: для ПФР: 4611*22%*12 = 12137,04 руб. для ФОМС: 4611*5,1*12 = 2821,93 руб. для ФСС: 4611*2,9*12 = 1604,62 руб. (данный платеж является добровольным). Яндекс.ДиректВсе объявленияНужна 1С:Управление торговлей 8? Заказывай в 1с-shop! 1С: Управление торговлей 8 = 14500 руб + Бонусы! Адрес и телефон 1c‑shop.spb.ru 18+ Также отметим, что если в 2012 году будет увеличиваться МРОТ, то отчетность ИП в 2012 году не будет меняться, так как стоимость страхового года определена на начало финансового года. 4. Если имели место доходы, облагающиеся по ставкам в соответствии с п.2, 4, или 5 ст.224 Налогового кодекса, необходимо уплатить НДФЛ. 5. НДС будет подлежать уплате в случаях ввоза товара на таможенную территорию России (до принятия таможенной декларации) или при выставлении покупателю счета-фактуры с НДС (по итогам квартала равными долями в течение последующих 3-х месяцев). 6. Иные налоги, предусмотренные спецификой деятельности (к примеру, водный, транспортный или земельный). Сдача отчетности в 2012 году 1. Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по УСН в срок не позднее 30 апреля. 2. В обязательном порядке ИП на УСН в 2012 году должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января. ИП, не имеющий работников, должен поставить нули в форме (сам предприниматель не считается за работника). 3. В связи с произошедшими изменениями в законодательстве, с 2012 года предприниматели, не имеющие работников и уплачивающие страховые взносы за себя, не предоставляют в ПФР отчетность по форме РСВ-2. Кроме того, Пенсионный фонд не будет требовать отчетности за 2011 год. В случае, если отчетность по форме РСВ-2 не сдана за 2010 год, органы могут и не потребовать ее, но важно помнить, что это – будущая пенсия предпринимателя, и подходить к данному вопросу следует со всей ответственностью. 4. Сдавая декларацию УСН в 2012 году, необходимо также распечатать и предоставить в налоговый орган и заверить там Книгу расходов и доходов предпринимателя. Книга должна быть грамотно оформлена, прошита и скреплена, на обороте инспектор ставит печать и подпись. Если принято решение вести Книгу вручную, заверить ее необходимо еще до начала деятельности.

Если в вашей жизни наступил момент, когда отсутствие желания работать на «дядю» перебороло стремление к гарантированному заработку в крупной и стабильно развивающейся компании, а давно ощущаемый потенциал предпринимателя все громче и громче стал заявлять о себе, рано или поздно перед вами станет вопрос о том, какую же систему налогообложения для вас как для ИП выбрать предпочтительнее.
К вопросу о выборе системы налогообложения для ИП необходимо подойти со всей серьезностью, так как правильное решение позволит вам избежать в дальнейшем многих ненужных затрат, как материальных, так и временных.
Согласно Налоговому Кодексу РФ для индивидуальных предпринимателей существует выбор среди следующих систем налогообложения.

Общий налоговый режим

Это система налогообложения, при применении которой индивидуальный предприниматель обязан уплачивать все налоги, сборы и платежи, предусмотренные для данного вида деятельности, если он не освобождается от их уплаты.
Налоги и сборы, наиболее часто подлежащие уплате индивидуальным предпринимателем при применении общего налогового режима:

налог на добавленную стоимость (НДС) – 0%, 10% или 18%;
единый социальный налог (ЕСН) – с 2012 года 30%;
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%.

Такие налоги и сборы, как акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на игорный бизнес, земельный налог, транспортный налог, таможенные и государственные пошлины, уплачиваются индивидуальным предпринимателем только при условии, что осуществляется определенный вид деятельности, то есть имеется соответствующая налогооблагаемая база.