Кроме оценки рисков по активам целесообразно также учитывать потенциальные риски по внебалансовым обязательствам. Это обусловлено тем, что подобные обязательства при определенных ситуациях могут трансформироваться в балансовые активы с определенной степенью риска.
Определение кредитного риска по внебалансовым обязательствам предполагает их оценку в зависимости от срока исполнения данных обязательств и возможности банка по их прекращению в одностороннем порядке.
Внебалансовые оязательства полдразделяются на условные обязательства и обязательства по сделкам.
Классификация внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска
Коэфф. эквивалента
кредитного риска
l I гр. риска 1,0 (высокий);
l II гр. риска 0,5 (средний);
l III гр. риска 0,2 (низкий);
l IV гр. риска 0 (без риска).
Взвешенная по уровню кредитного риска сумма условных обязательств определяется следующим образом:
1. оценивается кредитный эквивалент условных обязательств путем умножения разницы между суммой условного обязательства и величиной сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска;
2. полученная сумма кредитного эквивалента условного обязательства умножается на процент степени риска контрагента (принципала, кредитополучателя и т.д.).
Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала оцениваются не только с позиций кредитного, но и рыночного риска.
Рыночный риск отражает величину вероятных потерь (убытков), возникающих у банка от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.
Под однородными финансовыми инструментами понимаются инструменты, удовлетворяющие при выпуске всем следующим условиям:
выпущены одним юридическим лицом;
имеют одинаковую доходность;
номинированы в одной валюте;
имеют одинаковый срок погашения.
Величина рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле
РР = ПР + ФР + ВР + ТР,
где ПР – процентный риск,
ФР – фондовый риск,
ВР – валютный риск,
ТР – товарный риск.
Процентный риск определяется как вероятность возникновения потерь от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки.
Фондовый риск представляет собой вероятность возникновения потерь от изменения стоимости фондовых ценностей торгового портфеля.
Процентный и фондовый риски состоят из специального и общего рисков.
Товарный риск – это вероятность возникновения потерь от изменения стоимости товаров. Под товарами в данном случае понимается любое движимое имущество, которое может являться предметом договора купли-продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых инструментов, основных средств.
Операционный риск – вероятность возникновения потерь (убытков) в результате несоответствия локальных нормативных правовых актов, внутренних процедур и систем, установленных банком, осуществляемой им деятельности или в результате действий работников, внутренних систем и процессов, не отвечающих установленным требованиям, а также в результате воздействия внешних событий.
Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом стандартизированным подходом.
Стандартизированный подход может быть применен банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями только после получения согласия Национального банка.
При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:
ОР = ВД х α / n,
где ВД – суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие 3 года;
α – фиксированная величина, равная 0,15;
n – количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовый доход был положительным.
Величина ежегодного валового дохода определяется по данным годовых отчетов о прибыли и убытках, составленных в соответствии с национальными стандартами финансовой отчетности для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем).
При использовании стандартизированного подхода вся деятельность банка, небанковской кредитно-финансовой организации должна быть классифицирована по восьми направлениям деятельности
(далее – бизнес-линии): корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.
n Корпоративное финансирование. 18%
n Торговля и продажи 18%.
n розничные банковские операции 12%
n Коммерческие банковские операции 15%.
n Платежи и расчеты 18%.
n Агентские услуги 15%.
n Управление активами 12%.
n Розничные брокерские услуги 12%.
Все виды банковской деятельности, которые не могут быть прямо отнесены к одной из бизнес-линий, но при этом выполняют вспомогательные функции по отношению к ним, должны быть включены в ту бизнес-линию, по отношению к которой они являются вспомогательными. Если вспомогательной услугой поддерживается более чем одна бизнес-линия, должны применяться объективные критерии распределения по ним. Процесс и результаты классификации должны быть четко и подробно определены в локальных нормативных правовых актах.
Соотнесение видов деятельности с бизнес-линиями должно соответствовать тем разграничениям видов деятельности, которые были определены для кредитного и рыночного рисков в целях расчета достаточности нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Все отклонения от данного принципа должны быть обоснованы и отражены в локальных нормативных правовых актах.
При использовании стандартизированного подхода валовый доход банка, измеряется для каждой бизнес-линии. Если при распределении валового дохода по видам деятельности он не может быть отнесен к определенной бизнес-линии, валовый доход относится к бизнес-линии с самым высоким валовым доходом.
Суммарная величина ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий должна соответствовать данным годовых отчетов о прибыли и убытках, составленных в соответствии с национальными стандартами финансовой отчетности для банков которых подтверждена аудиторской организацией.
Величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:
ОР = {∑годы 1-3 max [∑ (ВД 1-8x β 1-8),0]}/3,
где max [∑ (ВД 1-8x β 1-8),0] – величина положительного ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий за конкретный год;
ВД1-8 – величина валового дохода по бизнес-линии (положительного или отрицательного) за конкретный год;
β 1-8 – фиксированная величина (процент), установленная для каждой бизнес-линии (значения β приведены в приложении 5 к настоящей Инструкции).
Литература:
1. «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» от 28 сентября 2006 г. № 137 (в редакцииПостановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);
2. «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);
3. «Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138 (в редакции Постановления Правления Национального банка от 1 августа 2014 г. N 496);
4. «Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь» (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011г. № 507, с изменениями и дополнениями от 27.03.2014г. № 183).
