Глава 26. Казначейское обслуживание
Статья 245. Основы казначейского обслуживания
1. Казначейское обслуживание осуществляется Федеральным казначейством в системе казначейских платежей.
2. Для казначейского обслуживания в Федеральном казначействе открываются следующие виды казначейских счетов:
1) единый счет бюджета;
2) казначейский счет по учету и распределению доходов;
3) казначейский счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;
4) казначейский счет для учета операций с целевыми добровольными перечислениями;
5) казначейский счет для учета операций со средствами юридических лиц;
6) казначейский счет для учета операций со средствами Резервного фонда;
7) казначейский счет для учета операций со средствами Фонда национального благосостояния;
8) иные казначейские счета в случаях, установленных настоящим Кодексом, а также иными законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации.
3. Казначейские счета открываются в валюте Российской Федерации.В случаях и порядке, установленных Правительством Российской Федерации, казначейские счета открываются в иностранной валюте.
4. Казначейские счета открываются в порядке, установленном Федеральным казначейством.
5. Денежные средства бюджетов, денежные средства бюджетных учреждений, денежные средства, поступающие во временное распоряжение, денежные средства от целевых добровольных перечислений учитываются на казначейских счетах.
6. Денежные средства автономных учреждений и получателей средств из бюджета, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе в случаях, установленных федеральными законами, учитываются на казначейских счетах.
7. Прямые участники системы казначейских платежей осуществляют перечисление денежных средств в пределах фактического наличия остатка денежных средств на соответствующем казначейском счете.
8. Федеральное казначейство осуществляет приостановление операций на лицевых счетах прямых участников системы казначейских платежей в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.
9. Казначейское обслуживание осуществляется в порядке, установленном Федеральным казначейством.
Статья 246. Казначейское обслуживание исполнения бюджетов
1. При казначейском обслуживании исполнения бюджетов:
1) операции со средствами бюджета осуществляются на единых счетах бюджета;
2) операции по поступлениям в бюджет и перечислениям из бюджета проводятся и учитываются по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
2. Казначейское обслуживание исполнения федерального бюджета, региональных бюджетов (местных бюджетов), бюджетов государственных социальных фондов осуществляется с открытием соответственно единого счета федерального бюджета Федеральному казначейству, единого счета регионального бюджета (местного бюджета) финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), единого счета бюджета государственного социального фонда органу управления государственным социальным фондом.
3. Администраторы расходов федерального бюджета, администраторы источников финансирования федерального бюджета, а также финансовые органы субъекта Российской Федерации (муниципального образования), администраторы расходов регионального бюджета (местного бюджета), администраторы источников финансированиярегионального бюджета (местного бюджета), органы управления государственным социальным фондом, администраторы расходов бюджета государственного социального фонда, администраторы источников финансирования бюджета государственного социального фонда в случае если они являются прямыми участниками системы казначейских платежей, распоряжаются денежными средствами на едином счете соответствующего бюджета, за исключением случаев, установленных настоящим Кодексом.
4. Федеральное казначейство осуществляет открытие и ведение лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям, администраторамрасходоврегионального бюджета и главным администраторам (администраторам) источников финансированиярегионального бюджета, в бюджетах субъектов Российской Федерации которых доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 40 процентов объема доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.
5. Федеральное казначейство в случае обращения высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрации), органа управления государственного социального фонда осуществляет в порядке, установленном Федеральным казначейством, операции, связанные с:
1) открытием и ведением лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям, администраторам расходов регионального бюджета (местного бюджета), бюджета государственного социального фонда Российской Федерации и главным администраторам (администраторам) источников финансирования регионального бюджета (местного бюджета), бюджета государственного социального фонда Российской Федерации;
2) доведением бюджетных данных главным распорядителям(распорядителям и администраторам) расходов регионального бюджета (местного бюджета), бюджета государственного социального фонда и главным администраторам (администраторам) источников финансирования регионального бюджета (местного бюджета), бюджета государственного социального фонда;
3) учетом расходных и денежных обязательств администраторов расходов регионального бюджета (местного бюджета), бюджета государственного социального фонда;
4) санкционированием операций, связанных с принятием и исполнением бюджетных, долгосрочных договорных и денежных обязательствадминистраторов расходов регионального бюджета (местного бюджета), бюджета государственного социального фонда.
6. Порядок направления обращений высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций), органов управления государственными социальными фондами в Федеральное казначейство и рассмотрения Федеральным казначейством указанных обращений в целях принятия решений об осуществлении операций, предусмотренных частью5 настоящей статьи, устанавливает Министерство финансов Российской Федерации.
7. Федеральное казначейство представляет финансовым органам информацию об операциях по исполнению соответствующих бюджетов, а также информацию об операциях по исполнению иных бюджетов, входящих в консолидированный бюджет соответствующей территории.
8. Федеральное казначейство представляет органам внешнего государственного (муниципального) бюджетного контроля по их запросу информацию об операциях по исполнению соответствующих бюджетов в порядке, установленном Федеральным казначейством.
Статья 247. Казначейское обслуживание поступлений в систему казначейских платежей
1. Поступления в систему казначейских платежей, являющиеся источниками формирования доходов бюджетов, подлежат учету и распределению между бюджетами в соответствии с нормативами, установленными бюджетным законодательством, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
2. Распределенные поступления не позднее следующего рабочего дня после их зачисления на казначейский счет по учету и распределению доходов перечисляются Федеральным казначейством на единые счета соответствующих бюджетов.
3. По запросу финансовых органов субъектов Российской Федерации, финансовых органов муниципальных образований Федеральное казначейство в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке представляет информацию о поступивших от юридических лиц платежах, являющихся источниками формирования доходов соответствующего бюджета (в том числе консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, консолидированного бюджета муниципального района, консолидированного бюджета городского округа с внутригородским делением).
4. Поступления в систему казначейских платежей, не являющиеся источниками формирования доходов бюджетов, зачисляются на соответствующий казначейский счет, указанный в распоряжении о переводе.
Статья 248. Казначейское обслуживание операций со средствами, поступающими во временное распоряжение
1. Казначейское обслуживание операций со средствами, поступающими во временное распоряжение администраторов расходов бюджета в соответствии с актом Правительства Российской Федерации, осуществляется с открытием в Федеральном казначействе казначейского счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение.
2. Казначейский счет для учета средств, поступающих во временное распоряжение администраторов расходов федерального бюджета, регионального бюджета (местного бюджета), бюджета государственного социального фонда открывается соответственно Федеральному казначейству, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственнымсоциальным фондом.
3. Администраторы расходов федерального бюджета, а также администраторы расходов регионального бюджета (местного бюджета) и администраторы расходов бюджета государственного социального фонда в случае если они являются прямыми участниками системы казначейских платежей, распоряжаются денежными средствами на казначейском счете для учета средств, поступающих во временное распоряжение, за исключением случаев, установленных настоящим Кодексом.
4. Федеральное казначейство в случае обращения высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрации), органа управления государственнымсоциальным фондом Российской Федерации осуществляет в порядке, установленном Федеральным казначейством, операции, связанные с открытием и ведением лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение администраторов расходов регионального бюджета (местного бюджета), бюджета государственного социального фонда.
5. Порядок направления обращений высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций), органов управления государственными социальными фондами Российской Федерации в Федеральное казначейство и рассмотрения Федеральным казначейством указанных обращений в целях принятия решений об осуществлении операций, предусмотренных в части 4 настоящей статьи, устанавливает Министерство финансов Российской Федерации.
Статья 249. Казначейское обслуживание операций сцелевыми добровольными перечислениями
1. Казначейское обслуживание операций с целевыми добровольными перечислениями осуществляется с открытием казначейского счета для учета операций с целевыми добровольными перечислениями Федеральному казначейству, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) или органу, уполномоченному соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией).
2. Федеральное казначейство в случае обращения высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций), осуществляет в порядке, установленном Федеральным казначейством, операции, связанные с открытием и ведением лицевых счетов для учета операций с целевыми добровольными перечислениями субъектов Российской Федерации (муниципальных образований).
3. Порядок направления обращений высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций) в Федеральное казначейство и рассмотрения Федеральным казначейством указанных обращений в целях принятия решений об осуществлении операций, предусмотренных в части 2 настоящей статьи, устанавливает Министерство финансов Российской Федерации.
Статья 250. Казначейское обслуживание операций со средствами бюджетных и автономных учреждений
1. Казначейское обслуживание операций со средствами бюджетных и автономных учреждений осуществляется с открытием в Федеральном казначействе казначейского счета для учета операций со средствами юридических лиц.
2. Операции со средствами федеральных бюджетных и автономных учреждений, бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных и автономных учреждений учитываются на казначейском счете для учета операций со средствами юридических лиц, открытом соответственно Федеральному казначейству, финансовому органу субъекта Российской Федерации, финансовому органу муниципального образования.
3. Федеральные бюджетные и автономные учреждения распоряжаются денежными средствами на казначейском счете для учета операций со средствами юридических лиц в случае если они являются прямыми участниками системы казначейских платежей, за исключением случаев, установленных настоящим Кодексом.
4. Федеральное казначейство в случае обращения высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрации) осуществляет в порядке, установленном Федеральным казначейством, операции, связанные с:
1) открытием и ведением лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям субъектов Российской Федерации, муниципальным бюджетным и автономным учреждениям;
2) санкционированием операций по расходам бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных и автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные этими учреждениями из регионального бюджета в соответствии с частью 10 статьи 64 и статьей 66 настоящего Кодекса.
5. Порядок направления обращений высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций) в Федеральное казначейство и рассмотрения Федеральным казначейством указанных обращений в целях принятия решений об осуществлении операций, предусмотренных в части 4 настоящей статьи, устанавливает Министерство финансов Российской Федерации.
Статья 251. Казначейское обслуживание операций со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния
1. Казначейское обслуживание операций со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляется с открытием в Федеральном казначействе казначейских счетов для учета операций со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.
2. Операции со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния учитываются на казначейских счетах для учета операций со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, открытых Федеральному казначейству.
Статья 252. Казначейское обслуживание операций со средствами получателей средств из бюджета
1. В случаях, установленных федеральными законами, законами субъекта Российской Федерации, казначейское обслуживание операций со средствами получателей средств из бюджета (далее – операции со средствами юридических лиц), осуществляется с открытием в Федеральном казначействе казначейского счета для учета операций со средствами юридических лиц.
2. Операции со средствами юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, учитываются на казначейском счете для учета операций со средствами юридических лиц, открытом получателям средств из федерального бюджета.
3. Юридические лица, указанные в части 2 настоящей статьи, распоряжаются денежными средствами на казначейском счете для учета операций со средствами юридических лиц, за исключением случаев, установленных настоящим Кодексом.
4. Операции со средствами юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства регионального бюджета (местного бюджета), учитываются на казначейском счете для учета операций со средствами юридических лиц, открытом финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования).
5. Федеральное казначейство в случае обращения высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрации), осуществляет в порядке, установленном Федеральным казначейством, операции, связанные с:
1) открытием и ведением лицевых счетов получателям средств из регионального бюджета (местного бюджета);
2) санкционированием операций получателей средств из регионального бюджета (местного бюджета).
6. Порядок направления обращений высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций) в Федеральное казначейство и рассмотрения Федеральным казначейством указанных обращений в целях принятия решений об осуществлении операций, предусмотренных в части 5 настоящей статьи, устанавливает Министерство финансов Российской Федерации.
Статья 253. Организации, осуществляющие отдельные операции со средствами бюджета
1. Кредитные организации, отобранные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, обслуживают без взимания платы иные банковские счета, предназначенные для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям участников системы казначейских платежей, а также банковские счета, открытые Федеральному казначейству, для осуществления валютных операций.
2. Федеральное казначейство для осуществления операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета и едином казначейском счете вправе, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, открывать счета в кредитных и клиринговых организациях, депозитариях.
3. Финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований вправе открывать счета в кредитных и клиринговых организациях, депозитариях для размещения временно свободных средств соответствующих бюджетов на депозитах.
4. Счета, указанные в частях 2 и 3 настоящей статьи, обслуживаются кредитными и клиринговыми организациями, депозитариями без взимания платы.
Статья 254. Обеспечение наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт
1. Обеспечение наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей осуществляется Федеральным казначейством с открытием с учетом статей 169 и 253 настоящего Кодекса иного банковского счета, предназначенного для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям.
2. Обеспечение наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей осуществляется Федеральным казначейством в установленном им порядке.
3. Федеральному казначейству в целях обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей, а также взноса ими наличных денег, в кредитных организациях или с учетом настоящего Кодекса в подразделениях Центрального банка Российской Федерации открываются иные банковские счета, предназначенные для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям к соответствующим казначейским счетам.
4. Проведение операций, совершаемых участниками системы казначейских платежей с использованием платежных карт, осуществляется на отдельных иных банковских счетах, открытых Федеральному казначейству, предназначенных для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям.
5. На ином банковском счете, предназначенном для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям, допускается наличие остатков средств в течение года.
6. Не допускается наличие неиспользованных остатков средств на иных банковских счетах, предназначенных для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям, по состоянию на 1 января очередного финансового года, за исключением операций с использованием платежных карт, расчеты по которым не завершены.
Глава 27. Единый казначейский счет
Статья 255. Основы функционирования единого казначейского счета
1. Денежные средства единого казначейского счета формируются за счет остатков денежных средств участников системы казначейских платежей на казначейских счетах.
2. Федеральное казначейство от имени Российской Федерации управляет операциями со средствами на едином казначейском счете и остатками средств на едином казначейском счете.
3. Не допускается обращение взыскания на денежные средства единого казначейского счета.
4. Контроль за операциями со средствами на едином казначейском счете осуществляется в порядке, установленном для контроля за операциями со средствами федерального бюджета.
Статья 256. Прогнозирование движения средств на едином казначейском счете
1. Федеральное казначейство осуществляет прогнозирование движения средств на едином казначейском счете и устанавливаетпорядок составления и ведения прогноза движения средств на едином казначейском счете, включая состав и сроки предоставления финансовыми органами, бюджетными и автономными учреждениями, а также получателями средств из бюджета сведений, необходимых Федеральному казначейству для составления и ведения прогноза движения средств на едином казначейском счете.
2. В прогнозе движения средств на едином казначейском счете отражаются объемы поступлений и выплат, а также объемы денежных средств, используемые на осуществление операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете.
Статья 257. Управление операциями со средствами и остатками средств на едином казначейском счете
1. Управление операциями на едином казначейском счете заключается в консолидации и переводе средств единого казначейского счета.
2. Федеральное казначейство управляет операциями на едином казначейском счете в установленном им порядке.
3. Допускается исполнение распоряжений о переводе денежных средств в валюте Российской Федерации при недостаточности денежных средств на отдельном банковском счете Федерального казначейства в случае достаточности денежных средств на других его банковских счетах в валюте Российской Федерации, определенных Федеральным казначейством, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
4. Управление остатками средств на едином казначейском счете заключается в размещении временно свободных средств и в привлечении средств для обеспечения остатка средств на едином казначейском счете.
5. Федеральное казначейство управляет остатками средств на едином казначейском счете в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Статья 258. Порядок распределения доходов, полученных от управления остатками средств на едином казначейском счете
1. Доходы, полученные от размещения временно свободных средств единого казначейского счета, зачисляются на единый казначейский счет и подлежат использованию для оплаты расходов по привлечению средств на единый казначейский счет.
2. Доходы, указанные в части 1 настоящей статьи, оставшиеся после оплаты расходов по привлечению средств на единый казначейский счет, подлежат распределению в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Глава 28. Бюджетные платежи и система казначейских платежей
Статья 259. Бюджетные платежи
1. Бюджетными платежами являются перечисление, перевод или передача денежных средств:
1) в бюджеты,бюджетным (автономным) учреждениям и получателям средств из бюджета, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе в случаях, установленных федеральными законами;
2) из бюджетов, бюджетными (автономными) учреждениями и получателями средств из бюджета, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе в случаях, установленных федеральными законами;
3) между бюджетами, между бюджетными, а также между автономными учреждениями и получателями средств из бюджета, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе в случаях, установленных федеральными законами;
4) на счета, со счетов и между банковскими счетами Федерального казначейства;
5) между счетами участников системы казначейских платежей.
2. Бюджетными платежами также являются перечисление или перевод денежных средств, поступающих во временное распоряжение администраторов расходов федерального бюджета, администраторов расходов регионального бюджета (местного бюджета), администраторов расходов бюджета государственного социального фонда и денежных средств от целевых добровольных перечислений.
Статья 260. Основы функционирования системы казначейскихплатежей
1. Система казначейских платежей является совокупностью участников системы казначейских платежей и Федерального казначейства, взаимодействующих по правилам организации и функционирования системы казначейских платежей.
2. Система казначейских платежей обеспечивает перечисление денежных средств и обмен связанной с перечислением денежных средств информацией между участниками системы казначейских платежей.
3. Оператором системы казначейских платежей является Федеральное казначейство, обеспечивающее бесперебойное функционирование системы казначейских платежей.
4. В системе казначейских платежей осуществляется прием и исполнение распоряжений о перечислении денежных средств, перечисление денежных средств в режиме автоматизированной обработки связанной с перечислением денежных средств информации и отражение в учете.
5. Федеральное казначейство устанавливает правила организации и функционирования системы казначейских платежей, которые определяют:
1) регламент функционирования системы казначейских платежей;
2) правила приема и исполнения распоряжений о перечислении денежных средств и перечисления денежных средств;
3) правила обеспечения непрерывности деятельности и управления рисками;
4) порядок взаимодействия участников системы казначейских платежей;
5) формы распоряжений о перечислении денежных средств, используемые в системе казначейских платежей, а также способы, применяемые участниками системы казначейских платежей при составлении, удостоверении и передаче распоряжений в целях осуществления перечисления денежных средств.
6. Федеральное казначейство является прямым участником платежной системы Центрального банка Российской Федерации. Федеральное казначейство может являться участником иных платежных систем.
7. Особенности взаимодействия системы казначейских платежей с платежными системами, связанного с осуществлением перевода денежных средств, устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации совместно с Центральным банком Российской Федерации.
8. В целях совершенствования и развития системы казначейских платежей Министерством финансов Российской Федерации осуществляется мониторинг функционирования системы казначейских платежей.
Статья 261. Участники системы казначейских платежей
1. Прямыми участниками системы казначейских платежей являются:
1) Федеральное казначейство;
2) финансовые органы;
3) главные администраторы (администраторы) доходов бюджетов, главные распорядители (распорядители) и администраторы расходов федерального бюджета (бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования), главные администраторы (администраторы) источников финансирования федерального бюджета (бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования);
4) главные распорядители, распорядители и администраторы расходов регионального бюджета (бюджета государственного социального фонда Российской Федерации, местного бюджета), главные администраторы (администраторы) источников финансирования регионального бюджета (государственного социального фонда Российской Федерации, местного бюджета), лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе;
5) бюджетные (автономные) учреждения и получатели средств из бюджета, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе.
2. Косвенными участниками системы казначейских платежей могут являться:
1) главные распорядители, распорядители и администраторы расходов регионального бюджета (бюджета государственного социального фонда Российской Федерации, местного бюджета), главные администраторы (администраторы) источников финансирования регионального бюджета (бюджета государственного социального фонда Российской Федерации,местного бюджета), лицевые счета которым открыты в органе управления государственным социальным фондом Российской Федерации, финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования);
2) бюджетные (автономные) учреждения и получатели средств из бюджета, лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования).
3. Распоряжение денежными средствами на соответствующих казначейских счетах осуществляется прямыми участниками системы казначейских платежей путем предоставления распоряжений о перечислении денежных средств в Федеральное казначейство.
4. Косвенный участник системы казначейских платежей представляет распоряжение о перечислении денежных средств прямому участнику системы казначейских платежей, у которого косвенному участнику системы казначейских платежей открыт лицевой счет.
Статья 262. Осуществление бюджетных платежей в системе казначейских платежей
1. Бюджетные платежи в системе казначейских платежей осуществляются на основании распоряжений о перечислении денежных средств, составляемых участниками системы казначейских платежей в соответствии с формами, используемыми в системе казначейских платежей.
