ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
Анализ динамики состава и структуры имущества (актив баланса)
Анализ состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) имущества свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия. Данные расчетов по анализу состава и структуры имущества предприятия представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия
| Размещение имущества | На начало периода | На конец периода | Изменения (+/-) | |||
| тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | % к началу периода | |
| 1 Внеоборотные активы, из них: | ||||||
| Нематериальные активы | 0,032 | 0,03 | -21 | 0,002 | ||
| Основные средства | -56250 | |||||
| Незавершенное строительсво | 0,67 | 9,5 | -23568 | -8,83 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,4 | -1859 | -0,6 | |||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||
| ИТОГО | -81698 | |||||
| 2 Оборотные активы, из них: | ||||||
| Запасы | 49,7 | -53381 | -19,7 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1,1 | 0,67 | -385 | |||
| Расчеты с дебиторами | -37662 | 0,43 | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 1,3 | -1971 | -4 | |||
| Денежные средства | 24,6 | 8,2 | -436 | -1,3 | ||
| Прочие оборотные активы | 0,02 | -40 | 15,4 | |||
| ИТОГО | -93875 | -0,02 | ||||
| ВСЕГО | -173301 | |||||
| 3 Соотношение основных и оборотных средств | 3,3924127 | 1,79 | 0,87 |
Анализ динамики состава и структуры источников финансовых
Ресурсов (пассив баланса)
Оценка динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств производится в таблице 2.
Таблица 2 – Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов
| Источники финансовых ресурсов | На начало периода | На конец периода | Изменения (+/-) | |||
| тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | % к началу периода | |
| 1 Собственные средства (капитал и резервы) из них: | ||||||
| Уставной капитал | 8,92 | -30360 | -6,1 | |||
| Добавочный капитал | 77,97 | -81996 | 1,9 | |||
| Резервный капитал | 3,7 | 3,7 | ||||
| Фонд социальной сферы | ||||||
| Целевые финансирования и поступления | ||||||
| Нераспределенная прибыль | 9,41 | -3780 | 2,4 | |||
| Непокрытый убыток | ||||||
| ИТОГО | -109250 | |||||
| 2 Заемные средства, из них: | ||||||
| Долгосрочные займы и кредиты | -12528 | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||||||
| Краткосрочные займы и кредиты | -23 | |||||
| Кредитная задолженность | 21,96 | -56875 | 1,69 | |||
| Задолженность участникам по выплате доходов | 0,04 | -45 | -0,04 | |||
| Доходы будущих периодов | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| ИТОГО | -51541 | |||||
| ВСЕГО | -160791 | |||||
| 3 Соотношение заемных и собственных источников | 0,23 | 0,36 | 0,83 |
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ
Ликвидность предприятия характеризует его способность быстро погашать свою задолженность. В зависимости от степени ликвидности, т.е. срочности превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 – наиболее ликвидные активы – все денежные средства хозяйствующего субъекта (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения;
А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;
А3 – медленно реализуемые активы – статья раздела II «Запасы» и НДС;
А4 – трудно реализуемые активы – внеоборотные активы.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные пассивы – кредиторская задолженность;
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные обязательства, кроме кредиторской задолженности;
П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные обязательства;
П4 – постоянные пассивы – статья раздела III «Капитал и резервы».
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие соотношения:
А1 ≥ П1 А3 ≥ П3
А2 ≥ П2 А4 ≤ П4
В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Анализ ликвидности баланса представлена в таблице 3.
Таблица 3 – Анализ ликвидности баланса хозяйствующего субъекта
| Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек или недостаток | В % к величине группы пассива | ||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | ||||||
| Наиболее ликвидные активы | Наиболее срочные пассивы | -8459 | 10,3 | 4,4 | |||||
| Быстро реализуемые активы | Краткосрочные пассивы | -9556 | -51561 | ||||||
| Медленно реализуемые активы | Долгосрочные пассивы | -28910 | -41517 | 2,1 | 1,4 | ||||
| Труднореализуемые активы | Постоянные пассивы | 10,5 | 11,4 | ||||||
| Баланс | Баланс | - | - |
