Анализ динамики состава и структуры имущества

ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

Анализ динамики состава и структуры имущества (актив баланса)

Анализ состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) имущества свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия. Данные расчетов по анализу состава и структуры имущества предприятия представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия

Размещение имущества	На начало периода	На конец периода	Изменения (+/-)
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	% к началу периода
1 Внеоборотные активы, из них:
Нематериальные активы		0,032		0,03	-21	0,002
Основные средства					-56250
Незавершенное строительсво		0,67		9,5	-23568	-8,83
Долгосрочные финансовые вложения		0,4			-1859	-0,6
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО					-81698
2 Оборотные активы, из них:
Запасы				49,7	-53381	-19,7
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		1,1		0,67	-385
Расчеты с дебиторами					-37662	0,43
Краткосрочные финансовые вложения				1,3	-1971	-4
Денежные средства		24,6		8,2	-436	-1,3
Прочие оборотные активы				0,02	-40	15,4
ИТОГО					-93875	-0,02
ВСЕГО					-173301
3 Соотношение основных и оборотных средств	3,3924127		1,79		0,87

Анализ динамики состава и структуры источников финансовых

Ресурсов (пассив баланса)

Оценка динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств производится в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов

Источники финансовых ресурсов	На начало периода	На конец периода	Изменения (+/-)
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	% к началу периода
1 Собственные средства (капитал и резервы) из них:
Уставной капитал		8,92			-30360	-6,1
Добавочный капитал		77,97			-81996	1,9
Резервный капитал		3,7				3,7
Фонд социальной сферы
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль		9,41			-3780	2,4
Непокрытый убыток
ИТОГО					-109250
2 Заемные средства, из них:
Долгосрочные займы и кредиты					-12528
Прочие долгосрочные обязательства
Краткосрочные займы и кредиты						-23
Кредитная задолженность				21,96	-56875	1,69
Задолженность участникам по выплате доходов				0,04	-45	-0,04
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО					-51541
ВСЕГО					-160791
3 Соотношение заемных и собственных источников	0,23		0,36		0,83

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ

Ликвидность предприятия характеризует его способность быстро погашать свою задолженность. В зависимости от степени ликвидности, т.е. срочности превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А₁ – наиболее ликвидные активы – все денежные средства хозяйствующего субъекта (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения;

А₂ – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;

А₃ – медленно реализуемые активы – статья раздела II «Запасы» и НДС;

А₄ – трудно реализуемые активы – внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П₁ – наиболее срочные пассивы – кредиторская задолженность;

П₂ – краткосрочные пассивы – краткосрочные обязательства, кроме кредиторской задолженности;

П₃ – долгосрочные пассивы – долгосрочные обязательства;

П₄ – постоянные пассивы – статья раздела III «Капитал и резервы».

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие соотношения:

А₁ ≥ П₁ А₃ ≥ П₃

А₂ ≥ П₂ А₄ ≤ П₄

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Анализ ликвидности баланса представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ ликвидности баланса хозяйствующего субъекта

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток	В % к величине группы пассива
На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
Наиболее ликвидные активы			Наиболее срочные пассивы				-8459	10,3	4,4
Быстро реализуемые активы			Краткосрочные пассивы			-9556	-51561
Медленно реализуемые активы			Долгосрочные пассивы			-28910	-41517	2,1	1,4
Труднореализуемые активы			Постоянные пассивы					10,5	11,4
Баланс			Баланс					-	-