Аналіз складу, структури та динаміки майна

______________________________________

(назва суб’єкта господарювання)

 

№ з/п

Показники

Відхилення (+,-)

2010/2009

2011/2010

тис.грн.

питома вага,%

тис.грн.

питома вага,%

тис.грн.

питома вага,%

тис.грн.

темп росту,%

у стру-ктурі,%

тис.грн.

темп росту,%

у стру-ктурі,%

Необоротні активи

1.1

У т.ч. основні засоби

Оборотні активи

2.1

Запаси

2.2

Дебіторська заборгованість

2.3

У т.ч. за товари, роботи, послуги

2.4

Грошові кошти

2.5

Інші оборотні активи

Витрати майбутніх періодів

Необоротні активи та групи вибуття

Всього майна

Таблиця 1.3

Оцінка складу, структури та динаміки джерел формування майна

______________________________________

(назва суб’єкта господарювання)

№ з/п

Показники

Відхилення (+,-)

2010/2009

2011/2010

тис.грн.

питома вага,%

тис.грн.

питома вага,%

тис.грн.

питома вага,%

тис.грн.

темп росту,%

у стру-ктурі,%

тис.грн.

темп росту,%

у стру-ктурі,%

Власний капітал

1.1

Статутний капітал

1.2

Нерозподілений прибуток

1.3

Неоплачений капітал

Забезпечення наступних витрат і цільове фінанс.

Довгострокові зобов’язання

Поточні зобов’язання

4.1

Кредиторська заборгова-ність за товари, послуги

4.2

З оплати праці

4.3

Перед бюджетом

4.4

Зі страхування

4.5

Інші поточні зобов’язання

Доходи майбутніх періодів

ВСЬОГО ДЖЕРЕЛ ФОРМУВАННЯ

Таблиця 1.4

Динаміка показників ліквідності

______________________________________

(назва суб’єкта господарювання)

 

Показники	Звітний період	Абсолютне відхилення (+,-)	Темп росту, %
			2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009	2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009
1. Поточні зобов'язання, тис. грн
2. Оборотні активи - всього, тис. грн
2.1. Грошові кошти та їх еквіваленти
2.2. Поточні фінансові інвестиції
2.3. Запаси
2.4. Дебіторська заборгованість
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
4. Коефіцієнт швидкої ліквідності
5. Коефіцієнт загальної ліквідності

ОРГАНІЗАЦІЯ ФІНАНСОВОГО ОБЛІКУ В ГОСПОДАРСТВІ

Структура бухгалтерії. Функціональні обов’язки персоналу бухгалтерії (на підставі вивчення посадових інструкцій працівників). Облікова політика, загальні аспекти організації обліку на підприємстві (згідно наказу про облікову політику).

Організація первинного обліку: графік документообігу (рекомендовано відобразити у табличній формі – у додаток). Дотримання встановлених вимог до оформлення і змісту первинної облікової документації.

Організація інвентаризації активів та зобов’язань підприємства.

Аналітичний та синтетичний облік: робочий план рахунків (рахунки, субрахунки, рахунки аналітичного обліку – у додаток); форма бухгалтерського обліку (перелік реєстрів) та їх коротка характеристика (згідно наказу про облікову політику – у додаток).

Організація звітності: перелік форм фінансової звітності підприємства. Місце та строки її подання. Зміст і послідовність підготовчих робіт перед складанням річної фінансової звітності. Порядок складання форм річної фінансової звітності.

Таблиця 2.1

Організація звітності_______________________________________

(назва підприємства, установи)

 

Назва звітності	Форма	Період	К-сть екз.	Місце подання	Строки	Джерела створення (реєстри обліку)
аналітичного	синтетичного
Баланс і т.д.		Рік		Управління статистики	До 20.02	Журнали, відомості	Головна книга

 

Організація зберігання первинних документів, облікових реєстрів і звітності.

ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ

У процесі господарської діяльності ПрАТ «Мізоцьке ремонтно-транспортне підприємство» здійснюють грошові операції. Вони вступають у різні відносини з іншими юридичними фірмами, об’єднанями, підприємствами, організаціями, установами та фізичними особами: постачальниками матеріалів, транспортними організаціями, фінансовими органами тощо.

Правильна побудова обліку грошових коштів дає змогу забезпечити інформацію про їх наявність, цілеспрямоване використання та контроль за зберіганням.

Основу обліку грошових коштів зумовлює їх класифікація – за призначенням та місцем зберігання. За призначенням грошові кошти поділяють на кошти для обороту (оборотні) та для спеціального призначення (необоротні). За місцем зберігання – на грошові кошти в банку, касі підприємства, у підзвітних осіб, у контрагентів (видані аванси), вкладені в еквіваленти цінні папери тощо.

Касові операції здійснюють згідно з порядком про ведення касових операцій підприємствами, установами й організаціями, який запровадив Національний банк України, встановивши єдиний для всіх підприємств, установ і організацій прийом здійснення й обліку касових операцій та єдину для них документацію.

Регламентування ведення касових операцій забезпечує здійснення контролю за дотриманням касової дисципліни, сприяє поліпшенню обліку.

Гроші надходять до каси здебільшого з поточного банківського рахунка насамперед для виплати заробітної плати працюючим, покриття витрат на відрядження й інші господарські, адміністративні й операційні потреби.

Банк установлює ліміт залишку готівки у касі в розмірі, необхідному для виплати невідкладних витрат. Вона зберігається у касі. Готівку можна витрачати тільки за тим призначенням, задля якого вона видана банком.

Понад ліміт у касі можуть зберігатися лише гроші, призначені для оплати праці. Невиплачені протягом трьох днів з дня одержання грошей у банку суми заробітної плати мають бути повернені на поточний рахунок у банк.

Для прийняття, зберігання і витрат грошей на підприємстві є окреме відповідно обладнане приміщення – касу.

Надходження і видачу грошей з каси підприємства оформляють прибутковими і видатковими касовими ордерами, які виписує бухгалтерія. У прибуткових ордерах зазначають, від кого, за що або навіщо одержані гроші, а у видаткових – кому, за що або навіщо вони видаються. В ордерах проставляють також кореспондуючі рахунки, в яких має бути відображена операція й зазначені підтверджуючі документи, що стали підставою для складання ордерів (чеки, авансові звіти, заяви тощо).

Прибуткові ордери на підприємстві підписуються головним бухгалтером, а видаткові – керівником і головним бухгалтером.

Касові ордери до виконання касиру передає безпосередньо сам бухгалтер, а не через особу, котра одержує або вносить гроші.

Касир, який одержав з бухгалтерії касові ордери, має перевірити правильність їх оформлення, наявність і дійсність підписів, додатки, перелічені в ордері. Після цього він приймає або видає гроші. Особі, що внесла гроші до каси, видається квитанція.

Готівка і переміщення грошей у касі відображуються касиром у касовій книзі. Записи в ній виконують за кожним прибутковим і видатковим ордером.

Усі касові ордери після їх виконання касир підписує, а додані до них документи, щоб уникнути повторного їх використання, погашає штампом або підписом від руки «Одержано» чи «Сплачено» й проставляє дату.

Записи у касовій книзі здійснюють лише під копірку, тобто в двох примірниках (другі примірники слугують звітом для касира). Наприкінці робочого дня підраховують підсумки оборотів за приходом і видачею грошей та виводять залишки на наступний день. Перші відривні аркуші, що є звітом касира разом з прибутковими і видатковими ордерами і прикладеними до них підтверджуючими документами, касир передає бухгалтерії під розписку в касовій книзі.

Бухгалтер має перевірити: правильність оформлення касових ордерів та їх обґрунтування; виконані записи в касовій книзі, виведений залишок у ній на кінець дня проти кожної суми проставивши шифр кореспондуючих рахунків.

 

 

Облік касових операцій (ліміт залишку готівки в касі, порядок його розрахунку; забезпечення умов зберігання готівки в касі; документування касових операцій; систематизація касових операцій).

Таблиця 3.1