1. Правовая регламентация денежного обращения в РФ.
2. Понятие валюты и валютных ценностей.
3. Понятие и содержание валютного регулирования. Валютные опе-
рации.
4. Валютный контроль.
Задания
1. Укажите, каков порядок обмена поврежденных денежных банкнот
на новые, обмена денежных знаков старого образца на денежные знаки но-
вого образца?
2. Назовите полномочия Центрального банка (ЦБ) РФ. Назовите пра-
вовые акты, регулирующие данную процедуру.
3. Поясните, какие из перечисленных отношений с участием ЦБ РФ
являются финансово-правовыми:
а) отношения ЦБ РФ с федеральным бюджетом по поводу отчисления
в бюджет 50% прибыли ЦБ РФ;
б) отношения между ЦБ РФ и коммерческими банками по поводу ус-
тановления последним экономических нормативов;
в) отношения между ЦБ РФ и учредителями, представившими доку-
менты для регистрации коммерческого банка;
г) отношения по поводу выполнения ЦБ РФ своих обязанностей по
операциям с федеральным бюджетом и государственными внебюджетны-
ми фондами;
д) отношения между ЦБ РФ и коммерческими банками по поводу
осуществления надзора со стороны ЦБ РФ;
е) отношения между ЦБ РФ и Правительством РФ в связи с предос-
тавлением последнему кредитов для финансирования дефицита федераль-
ного бюджета.
Дайте теоретический и нормативный анализ каждого вида отношений.
4. Назовите все финансовые правоотношения, которые возникают при
осуществлении коммерческим банком операций в сфере наличного денеж-
ного обращения, а также функций агента валютного контроля.
5. На основе БК РФ проанализируйте случаи, когда возможно возник-
новение финансово-правовых отношений между органами Федерального
казначейства и банками по бесспорному списанию средств в пользу бюд-
жета.
6. Коммерческий банк "Орион" производит отчисления в фонд обяза-
тельных резервов ЦБ РФ по нормативам, установленным ЦБ РФ.
Могут ли средства, накопленные в фонде обязательных резервов ЦБ
РФ, быть в последующем возвращены банку "Орион"?
7. Предприятие оплатило поставщику товары путем внесения налич-
ных денежных средств сверх установленного законодательством норматива
непосредственно в банк поставщика, минуя свой расчетный счет.
Будет ли это считаться нарушением законодательства о предельном
размере расчетов между юридическими лицами?
8. "Наша организация не имеет валютного счета.
Можно ли купить иностранную валюту в обменном пункте за налич-
ный расчет для выдачи работнику, направляемому в загранкомандировку?"
9. "Наша организация имеет счета в нескольких отделениях банка.
Как в этом случае устанавливается лимит остатка наличных денежных
средств в кассе организации?"
10. Предприятие приобретает автомобиль у физического лица через
комиссионный магазин.
Может ли предприятие оплатить такую покупку наличными денежны-
ми средствами?
Задача 1. Банк России в ходе осуществления банковского надзора ус-
тановил, что коммерческий банк представлял отчетную документацию, не
соответствующую реальному положению дел. Более того, ЦБ РФ выявил,
что некоторые операции коммерческого банка по размещению денежных
средств привели к нарушению экономических нормативов, что создало
серьезную угрозу интересам вкладчиков.
Какие меры в этом случае может принять ЦБ РФ?
Задача 2. Банк "Юпитер" является открытым акционерным общест-
вом. Сумма его собственных средств эквивалентна 10 млн. евро, в том чис-
ле уставный капитал - 2 млн. евро.
Банк выдал кредиты своим акционерам на общую сумму 3 млн. евро.
При проведении проверки ЦБ РФ указал банку на нарушение законода-
тельства о ЦБ РФ, а также экономического норматива, установленного для
этого банка.
Центральный банк РФ взыскал с банка "Юпитер" штраф в размере
1/10 уставного капитала, т.е. сумму, эквивалентную 200 тыс. евро.
Правомерны ли действия ЦБ РФ?
Задача 3. ОАО "Партия" получило валютную выручку в сумме 20 тыс.
долл. по внешнеторговому контракту. Валютная выручка сразу поступила
не на текущий валютный счет предприятия, а на транзитный валютный
счет предприятия в банке.
Поясните, почему так произошло?
Задача 4. ЗАО "Никанор" имеет ежедневный кассовый лимит в сумме
300 тыс. руб. 5 февраля предприятие получило 1 млн. руб. в банке на вы-
плату заработной платы. Многие работники предприятия находились в эти
дни в командировках, а потому не могли получить заработную плату сразу.
В связи с этим ЗАО решило осуществлять выплату заработной платы
вплоть до 9 февраля включительно и хранить деньги в кассе предприятия.
К окончанию рабочего дня 7 февраля сумма неполученной заработной пла-
ты в кассе предприятия составила 500 тыс. руб., а 8 февраля - 400 тыс. руб.,
на 9 февраля – 200 тыс. руб. В конце рабочего дня 9 февраля предприятие
сдало в банк оставшиеся 200 тыс. руб. неполученной заработной платы.
Правильно ли поступило ЗАО "Никанор"? Как должен банк реагиро-
вать на действия ЗАО?
Задача 5. Индивидуальный предприниматель Гусев имеет расчетный
счет в банке "Ярославич". Банк решил проверить соблюдение предприни-
мателем Гусевым порядка ведения кассовых операций и работы с денеж-
ной наличностью. Однако Гусев отказался предоставить банку документы
для проверки, ссылаясь на то, что порядок ведения кассовых операций, ус-
тановленный ЦБ РФ, не распространяется на индивидуального предприни-
мателя.
Разрешите конфликт.
Задача 6. Центральный банк РФ предъявил иск в арбитражный суд о
признании несостоятельным (банкротом) КБ "Менатеп". Возражая против
предъявленных требований, ответчик заявил, что ЦБ РФ правомочен толь-
ко отзывать лицензии на совершение банковских операций, а ставить во-
прос о признании коммерческого банка банкротом он не вправе. Кроме то-
го, в нарушение ст. 4 АПК РФ ЦБ РФ не принял меры по
непосредственному урегулированию спора перед обращением в арбитраж-
ный суд.
Оцените правомерность исковых требований ЦБ РФ и возражений КБ
"Менатеп". Предложите вариант решения суда.
Задача 7. В ходе проверки киоска "Газеты и журналы", владельцем
которого является индивидуальный предприниматель Кротов, налоговый
инспектор установил, что в киоске не вывешены в доступном для покупа-
теля месте ценники на продаваемые товары. Кроме того, при осуществле-
нии денежных расчетов с населением Кротов не применял в киоске кон-
трольно-кассовую машину. На основании данной проверки начальник
государственной налоговой службы за перечисленные нарушения наложил
штраф на индивидуального предпринимателя. Кротов обжаловал это ре-
шение в вышестоящий налоговый орган.
Какое решение примет последний?
Задача 8. При проверке налоговым органом кафе "Ариадна" оказа-
лось, что в нем использовалась контрольно-кассовая машина, не зарегист-
рированная в налоговых органах, а вторая ККМ не имеет пломбы.
Укажите, какие действия и санкции должны применить налоговые ор-
ганы в данном случае.
Задача 9. Индивидуальный предприниматель Кудрявцев открыл в
коммерческом банке Орион" расчетный счет. Спустя месяц он обратился в
тот же банк с просьбой открыть ему второй расчетный счет, а также в ком-
мерческий банк "Ярославич" с заявлением об открытии расчетного счета.
Сформулируйте ответы коммерческих банков.
Задача 10. ООО "Автосервис" открыло в коммерческом банке Орион"
расчетный счет. Спустя месяц ООО "Автосервис" обратилось в тот же банк
с просьбой открыть ему второй расчетный счет, а также в коммерческий
банк "Ярославич" с заявлением об открытии еще одного расчетного счета.
Сформулируйте ответы коммерческих банков.
Задача 11. Какие из перечисленных операций следует отнести к ва-
лютным (текущим и операциям, связанным с движением капитала):
а) ООО "Арго" произвело оплату в иностранной валюте поставки то-
вара турецкой фирме "Ахнон" согласно заключенному контракту;
б) Петров подарил своей подруге, проживающей в Германии, брилли-
антовое кольцо;
в) Розов, проживающий во Франции, при въезде в Россию предъявил
таможне декларацию, в которой указал сумму в 20 тыс. франков;
г) Сидоров осуществил по контракту с итальянским издательством на-
писание монографии по медицине. Согласно контракту ему была перечис-
лена сумма в 10 тыс. долл. США на его валютный счет в Сбербанке РФ;
д) Счастливцев получил наследство после смерти бабушки, прожи-
вающей в Австралии. В состав наследственного имущества входили: жилой
дом, иностранная валюта на счетах в различных банках Австралии, юве-
лирные изделия и акции различных австралийских фирм.
Задача 12. Коммерческим банком "Ярославич" осуществлялись сле-
дующие операции:
а) при предоставлении физическим лицам рублевых ссуд в договорах
была установлена уплата процентов и штрафов в иностранной валюте, в
результате чего банком получено 500 тыс. долл. США;
б) производились выплаты наличной валюты по валютным векселям
фирмы-нерезидента, при этом банк получил комиссионное вознаграждение
в размере 110 тыс. долл. США;
в) осуществлялась продажа векселей филиала коммерческого банка
"Синтез" (нерезидента) за наличную иностранную валюту с последующим
зачислением сумм на корреспондентский счет этого филиала. КБ "Яросла-
вич" получил в результате этих операций доход в размере 40 тыс. долл.
США.
Оцените правомерность перечисленных операций с точки зрения ва-
лютного законодательства и привлечения к ответственности за его нару-
шения.
Задача 13. ЗАО "Керамика" - резидент РФ - является одним из учре-
дителей коммерческого банка. В 2000 г. на общем собрании учредителей
было принято решение об увеличении уставного капитала банка. ЗАО "Ке-
рамика" внесло свой вклад в иностранной валюте. Главное территориаль-
ное управление ЦБ РФ отказало в регистрации документов, сославшись на
то, что внесение вклада в уставный капитал в иностранной валюте может
быть осуществлено только с согласия ЦБ РФ.
Оцените правомерность действий ГУ ЦБ РФ.
Задача 14. ООО "Дрим" - резидент РФ - и коммерческий банк заклю-
чили договор новации, предусматривающий замену обязательства общест-
ва выплатить иностранную валюту по кредитному договору вексельным
обязательством, выраженным в рублях.
Требуется ли разрешение Банка России на осуществление указанной
операции. Изменятся ли требования валютного законодательства при пре-
кращении резидентом обязательства по рублевому векселю путем предос-
тавления взамен отступного?
Задача 15. Брокерская компания-резидент, не имеющая валютной ли-
цензии, заключает договоры купли-продажи ценных бумаг российских
эмитентов, предусматривающие расчеты в валюте, действуя от лица ком-
пании-нерезидента на основании договора поручения.
Оцените правомерность ситуации и ее правовые последствия.
Задача 16. Акционерное общество оформило задолженность по внеш-
неторговому контракту, выдав иностранному контрагенту вексель на сумму
долга, номинированный в иностранной валюте. Специального разрешения
ЦБ РФ на совершение этой сделки общество не имело. Векселедержатель
предъявил вексель к оплате, предложив обществу оплатить его в рублях по
курсу ЦБ РФ на день платежа.
Оцените правомерность ситуации и ее правовые последствия.
Задача 17. Российское юридическое лицо намерено приобрести за
границей у нерезидента товар и оплатить его средствами в иностранной ва-
люте. Далее без ввоза этого товара на территорию РФ планируется реали-
зовать товар другому нерезиденту за иностранную валюту, переводимую на
счет в уполномоченном банке.
Можно ли считать осуществляемые в подобной ситуации валютные
операции текущими валютными операциями?
Задача 18. ЗАО "Ирбис" было привлечено к ответственности за нару-
шение валютного законодательства в связи с переводом на счет совместно-
го предприятия, зарегистрированного в Индии, 200 тыс__________. долл. США в каче-
стве взноса в уставный капитал без предварительного разрешения ЦБ РФ.
Оцените правомерность привлечения к ответственности, в каком по-
рядке ЗАО "Ирбис" может быть привлечено к ответственности?
Задача 19. Банк выдал гражданину Никифорову сроком на один год
кредит в наличной иностранной валюте - долларах США. В условиях кре-
дитного договора предусматривалось право заемщика произвести погаше-
ние валютного кредита и процентов по нему рублями по официальному
курсу рубля к доллару США, установленному ЦБ РФ на день возврата кре-
дита. Налоговый орган оспорил данную сделку в арбитражном суде как не
соответствующую требованиям валютного законодательства и потребовал
применения к сторонам в бесспорном порядке конфискационных санкций.
Оцените правомерность требований налогового органа.
Задача 20. Территориальное управление Департамента налоговой по-
лиции РФ на основании акта проверки ООО "Турцентр" приняло решение о
взыскании с него штрафа в размере сокрытой валютной выручки. В качест-
ве таковой признаны валютные средства, полученные от туристов в счет
оплаты услуг Аэрофлота. Сумма штрафа была взыскана в бесспорном по-
рядке с расчетного счета ООО "Турцентр". Названная организация обрати-
лась в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения
начальника налоговой полиции о взыскании штрафа и о его возврате.
Оцените правомерность действий налоговой полиции. Предложите
проект решения суда.
Задача 21. "Наше предприятие заключило договор совместной дея-
тельности о проведении научно-исследовательских работ с нерезидентом,
по которому последний должен перечислять на наш счет денежные средст-
ва в иностранной валюте, так как мы являемся участником, ведущим об-
щие дела. В банке нам сказали, что такое перечисление денежных средств
будет являться операцией, связанной с движением капитала. Мы же пола-
гаем, что операция будет носить неторговый характер, и, кроме того, со-
гласно ст. 8 Закона о валютном регулировании и валютном контроле нере-
зиденты имеют право без ограничений переводить валютные средства. Кто
в данном случае прав?
Если деньги все-таки будут зачислены и сделка будет признана недей-
ствительной, то сможет ли орган валютного контроля взыскать суммы, по-
лученные нами по этой сделке, в бесспорном порядке?"
Задача 22. Налоговая инспекция при проверке установила, что по од-
ному из не выполненных по вине контрагента договоров фирма “Альфа” не
применила к данному контрагенту санкций, указанных в договоре. Налого-
вый инспектор в ходе выездной проверки самостоятельно рассчитал дого-
ворные санкции и соответствующую им сумму квалифицировал как зани-
женную прибыль.
Дайте правовую оценку ситуации.
