И валютного контроля

1. Правовая регламентация денежного обращения в РФ.

2. Понятие валюты и валютных ценностей.

3. Понятие и содержание валютного регулирования. Валютные опе-

рации.

4. Валютный контроль.

Задания

1. Укажите, каков порядок обмена поврежденных денежных банкнот

на новые, обмена денежных знаков старого образца на денежные знаки но-

вого образца?

2. Назовите полномочия Центрального банка (ЦБ) РФ. Назовите пра-

вовые акты, регулирующие данную процедуру.

3. Поясните, какие из перечисленных отношений с участием ЦБ РФ

являются финансово-правовыми:

а) отношения ЦБ РФ с федеральным бюджетом по поводу отчисления

в бюджет 50% прибыли ЦБ РФ;

б) отношения между ЦБ РФ и коммерческими банками по поводу ус-

тановления последним экономических нормативов;

в) отношения между ЦБ РФ и учредителями, представившими доку-

менты для регистрации коммерческого банка;

г) отношения по поводу выполнения ЦБ РФ своих обязанностей по

операциям с федеральным бюджетом и государственными внебюджетны-

ми фондами;

д) отношения между ЦБ РФ и коммерческими банками по поводу

осуществления надзора со стороны ЦБ РФ;

е) отношения между ЦБ РФ и Правительством РФ в связи с предос-

тавлением последнему кредитов для финансирования дефицита федераль-

ного бюджета.

Дайте теоретический и нормативный анализ каждого вида отношений.

4. Назовите все финансовые правоотношения, которые возникают при

осуществлении коммерческим банком операций в сфере наличного денеж-

ного обращения, а также функций агента валютного контроля.

5. На основе БК РФ проанализируйте случаи, когда возможно возник-

новение финансово-правовых отношений между органами Федерального

казначейства и банками по бесспорному списанию средств в пользу бюд-

жета.

6. Коммерческий банк "Орион" производит отчисления в фонд обяза-

тельных резервов ЦБ РФ по нормативам, установленным ЦБ РФ.

Могут ли средства, накопленные в фонде обязательных резервов ЦБ

РФ, быть в последующем возвращены банку "Орион"?

7. Предприятие оплатило поставщику товары путем внесения налич-

ных денежных средств сверх установленного законодательством норматива

непосредственно в банк поставщика, минуя свой расчетный счет.

Будет ли это считаться нарушением законодательства о предельном

размере расчетов между юридическими лицами?

8. "Наша организация не имеет валютного счета.

Можно ли купить иностранную валюту в обменном пункте за налич-

ный расчет для выдачи работнику, направляемому в загранкомандировку?"

9. "Наша организация имеет счета в нескольких отделениях банка.

Как в этом случае устанавливается лимит остатка наличных денежных

средств в кассе организации?"

10. Предприятие приобретает автомобиль у физического лица через

комиссионный магазин.

Может ли предприятие оплатить такую покупку наличными денежны-

ми средствами?

Задача 1. Банк России в ходе осуществления банковского надзора ус-

тановил, что коммерческий банк представлял отчетную документацию, не

соответствующую реальному положению дел. Более того, ЦБ РФ выявил,

что некоторые операции коммерческого банка по размещению денежных

средств привели к нарушению экономических нормативов, что создало

серьезную угрозу интересам вкладчиков.

Какие меры в этом случае может принять ЦБ РФ?

Задача 2. Банк "Юпитер" является открытым акционерным общест-

вом. Сумма его собственных средств эквивалентна 10 млн. евро, в том чис-

ле уставный капитал - 2 млн. евро.

Банк выдал кредиты своим акционерам на общую сумму 3 млн. евро.

При проведении проверки ЦБ РФ указал банку на нарушение законода-

тельства о ЦБ РФ, а также экономического норматива, установленного для

этого банка.

Центральный банк РФ взыскал с банка "Юпитер" штраф в размере

1/10 уставного капитала, т.е. сумму, эквивалентную 200 тыс. евро.

Правомерны ли действия ЦБ РФ?

Задача 3. ОАО "Партия" получило валютную выручку в сумме 20 тыс.

долл. по внешнеторговому контракту. Валютная выручка сразу поступила

не на текущий валютный счет предприятия, а на транзитный валютный

счет предприятия в банке.

Поясните, почему так произошло?

Задача 4. ЗАО "Никанор" имеет ежедневный кассовый лимит в сумме

300 тыс. руб. 5 февраля предприятие получило 1 млн. руб. в банке на вы-

плату заработной платы. Многие работники предприятия находились в эти

дни в командировках, а потому не могли получить заработную плату сразу.

В связи с этим ЗАО решило осуществлять выплату заработной платы

вплоть до 9 февраля включительно и хранить деньги в кассе предприятия.

К окончанию рабочего дня 7 февраля сумма неполученной заработной пла-

ты в кассе предприятия составила 500 тыс. руб., а 8 февраля - 400 тыс. руб.,

на 9 февраля – 200 тыс. руб. В конце рабочего дня 9 февраля предприятие

сдало в банк оставшиеся 200 тыс. руб. неполученной заработной платы.

Правильно ли поступило ЗАО "Никанор"? Как должен банк реагиро-

вать на действия ЗАО?

Задача 5. Индивидуальный предприниматель Гусев имеет расчетный

счет в банке "Ярославич". Банк решил проверить соблюдение предприни-

мателем Гусевым порядка ведения кассовых операций и работы с денеж-

ной наличностью. Однако Гусев отказался предоставить банку документы

для проверки, ссылаясь на то, что порядок ведения кассовых операций, ус-

тановленный ЦБ РФ, не распространяется на индивидуального предприни-

мателя.

Разрешите конфликт.

Задача 6. Центральный банк РФ предъявил иск в арбитражный суд о

признании несостоятельным (банкротом) КБ "Менатеп". Возражая против

предъявленных требований, ответчик заявил, что ЦБ РФ правомочен толь-

ко отзывать лицензии на совершение банковских операций, а ставить во-

прос о признании коммерческого банка банкротом он не вправе. Кроме то-

го, в нарушение ст. 4 АПК РФ ЦБ РФ не принял меры по

непосредственному урегулированию спора перед обращением в арбитраж-

ный суд.

Оцените правомерность исковых требований ЦБ РФ и возражений КБ

"Менатеп". Предложите вариант решения суда.

Задача 7. В ходе проверки киоска "Газеты и журналы", владельцем

которого является индивидуальный предприниматель Кротов, налоговый

инспектор установил, что в киоске не вывешены в доступном для покупа-

теля месте ценники на продаваемые товары. Кроме того, при осуществле-

нии денежных расчетов с населением Кротов не применял в киоске кон-

трольно-кассовую машину. На основании данной проверки начальник

государственной налоговой службы за перечисленные нарушения наложил

штраф на индивидуального предпринимателя. Кротов обжаловал это ре-

шение в вышестоящий налоговый орган.

Какое решение примет последний?

Задача 8. При проверке налоговым органом кафе "Ариадна" оказа-

лось, что в нем использовалась контрольно-кассовая машина, не зарегист-

рированная в налоговых органах, а вторая ККМ не имеет пломбы.

Укажите, какие действия и санкции должны применить налоговые ор-

ганы в данном случае.

Задача 9. Индивидуальный предприниматель Кудрявцев открыл в

коммерческом банке Орион" расчетный счет. Спустя месяц он обратился в

тот же банк с просьбой открыть ему второй расчетный счет, а также в ком-

мерческий банк "Ярославич" с заявлением об открытии расчетного счета.

Сформулируйте ответы коммерческих банков.

Задача 10. ООО "Автосервис" открыло в коммерческом банке Орион"

расчетный счет. Спустя месяц ООО "Автосервис" обратилось в тот же банк

с просьбой открыть ему второй расчетный счет, а также в коммерческий

банк "Ярославич" с заявлением об открытии еще одного расчетного счета.

Сформулируйте ответы коммерческих банков.

Задача 11. Какие из перечисленных операций следует отнести к ва-

лютным (текущим и операциям, связанным с движением капитала):

а) ООО "Арго" произвело оплату в иностранной валюте поставки то-

вара турецкой фирме "Ахнон" согласно заключенному контракту;

б) Петров подарил своей подруге, проживающей в Германии, брилли-

антовое кольцо;

в) Розов, проживающий во Франции, при въезде в Россию предъявил

таможне декларацию, в которой указал сумму в 20 тыс. франков;

г) Сидоров осуществил по контракту с итальянским издательством на-

писание монографии по медицине. Согласно контракту ему была перечис-

лена сумма в 10 тыс. долл. США на его валютный счет в Сбербанке РФ;

д) Счастливцев получил наследство после смерти бабушки, прожи-

вающей в Австралии. В состав наследственного имущества входили: жилой

дом, иностранная валюта на счетах в различных банках Австралии, юве-

лирные изделия и акции различных австралийских фирм.

Задача 12. Коммерческим банком "Ярославич" осуществлялись сле-

дующие операции:

а) при предоставлении физическим лицам рублевых ссуд в договорах

была установлена уплата процентов и штрафов в иностранной валюте, в

результате чего банком получено 500 тыс. долл. США;

б) производились выплаты наличной валюты по валютным векселям

фирмы-нерезидента, при этом банк получил комиссионное вознаграждение

в размере 110 тыс. долл. США;

в) осуществлялась продажа векселей филиала коммерческого банка

"Синтез" (нерезидента) за наличную иностранную валюту с последующим

зачислением сумм на корреспондентский счет этого филиала. КБ "Яросла-

вич" получил в результате этих операций доход в размере 40 тыс. долл.

США.

Оцените правомерность перечисленных операций с точки зрения ва-

лютного законодательства и привлечения к ответственности за его нару-

шения.

Задача 13. ЗАО "Керамика" - резидент РФ - является одним из учре-

дителей коммерческого банка. В 2000 г. на общем собрании учредителей

было принято решение об увеличении уставного капитала банка. ЗАО "Ке-

рамика" внесло свой вклад в иностранной валюте. Главное территориаль-

ное управление ЦБ РФ отказало в регистрации документов, сославшись на

то, что внесение вклада в уставный капитал в иностранной валюте может

быть осуществлено только с согласия ЦБ РФ.

Оцените правомерность действий ГУ ЦБ РФ.

Задача 14. ООО "Дрим" - резидент РФ - и коммерческий банк заклю-

чили договор новации, предусматривающий замену обязательства общест-

ва выплатить иностранную валюту по кредитному договору вексельным

обязательством, выраженным в рублях.

Требуется ли разрешение Банка России на осуществление указанной

операции. Изменятся ли требования валютного законодательства при пре-

кращении резидентом обязательства по рублевому векселю путем предос-

тавления взамен отступного?

Задача 15. Брокерская компания-резидент, не имеющая валютной ли-

цензии, заключает договоры купли-продажи ценных бумаг российских

эмитентов, предусматривающие расчеты в валюте, действуя от лица ком-

пании-нерезидента на основании договора поручения.

Оцените правомерность ситуации и ее правовые последствия.

Задача 16. Акционерное общество оформило задолженность по внеш-

неторговому контракту, выдав иностранному контрагенту вексель на сумму

долга, номинированный в иностранной валюте. Специального разрешения

ЦБ РФ на совершение этой сделки общество не имело. Векселедержатель

предъявил вексель к оплате, предложив обществу оплатить его в рублях по

курсу ЦБ РФ на день платежа.

Оцените правомерность ситуации и ее правовые последствия.

Задача 17. Российское юридическое лицо намерено приобрести за

границей у нерезидента товар и оплатить его средствами в иностранной ва-

люте. Далее без ввоза этого товара на территорию РФ планируется реали-

зовать товар другому нерезиденту за иностранную валюту, переводимую на

счет в уполномоченном банке.

Можно ли считать осуществляемые в подобной ситуации валютные

операции текущими валютными операциями?

Задача 18. ЗАО "Ирбис" было привлечено к ответственности за нару-

шение валютного законодательства в связи с переводом на счет совместно-

го предприятия, зарегистрированного в Индии, 200 тыс__________. долл. США в каче-

стве взноса в уставный капитал без предварительного разрешения ЦБ РФ.

Оцените правомерность привлечения к ответственности, в каком по-

рядке ЗАО "Ирбис" может быть привлечено к ответственности?

Задача 19. Банк выдал гражданину Никифорову сроком на один год

кредит в наличной иностранной валюте - долларах США. В условиях кре-

дитного договора предусматривалось право заемщика произвести погаше-

ние валютного кредита и процентов по нему рублями по официальному

курсу рубля к доллару США, установленному ЦБ РФ на день возврата кре-

дита. Налоговый орган оспорил данную сделку в арбитражном суде как не

соответствующую требованиям валютного законодательства и потребовал

применения к сторонам в бесспорном порядке конфискационных санкций.

Оцените правомерность требований налогового органа.

Задача 20. Территориальное управление Департамента налоговой по-

лиции РФ на основании акта проверки ООО "Турцентр" приняло решение о

взыскании с него штрафа в размере сокрытой валютной выручки. В качест-

ве таковой признаны валютные средства, полученные от туристов в счет

оплаты услуг Аэрофлота. Сумма штрафа была взыскана в бесспорном по-

рядке с расчетного счета ООО "Турцентр". Названная организация обрати-

лась в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения

начальника налоговой полиции о взыскании штрафа и о его возврате.

Оцените правомерность действий налоговой полиции. Предложите

проект решения суда.

Задача 21. "Наше предприятие заключило договор совместной дея-

тельности о проведении научно-исследовательских работ с нерезидентом,

по которому последний должен перечислять на наш счет денежные средст-

ва в иностранной валюте, так как мы являемся участником, ведущим об-

щие дела. В банке нам сказали, что такое перечисление денежных средств

будет являться операцией, связанной с движением капитала. Мы же пола-

гаем, что операция будет носить неторговый характер, и, кроме того, со-

гласно ст. 8 Закона о валютном регулировании и валютном контроле нере-

зиденты имеют право без ограничений переводить валютные средства. Кто

в данном случае прав?

Если деньги все-таки будут зачислены и сделка будет признана недей-

ствительной, то сможет ли орган валютного контроля взыскать суммы, по-

лученные нами по этой сделке, в бесспорном порядке?"

Задача 22. Налоговая инспекция при проверке установила, что по од-

ному из не выполненных по вине контрагента договоров фирма “Альфа” не

применила к данному контрагенту санкций, указанных в договоре. Налого-

вый инспектор в ходе выездной проверки самостоятельно рассчитал дого-

ворные санкции и соответствующую им сумму квалифицировал как зани-

женную прибыль.

Дайте правовую оценку ситуации.