Анализ состояния определяется коэффициентом изменения

К изм.=П анал./ П баз., где П – анализируемый показатель

РП план = 38000+(2400-900)+(2100-1600)= 40000

РП факт = 40900+(2400-1400)+(2100-2000)= 42000

ВЫВОДЫ: 1. План реализации обоснован, т.к. объем реализации по плану = объему реализации расчетному (40000 в табл.= 40000 рассчитали)

2. Прирост объема реализации обеспечен за счет прироста товарной продукции, отрицательного изменения остатков товарной продукции на складе и в пути.

Предприятие не использовало резервы роста объема реализации. Имеют место недостатки в сбытовой деятельности.

ДИНАМИКА. Привязана к интервалу. Характеризуется двумя показателями: 1. Темп роста

2. Темп прироста

Задача 2. Проанализировать динамику роста объема реализации в сопоставимых ценах.

Показатель	1 год	2 год	3 год
Объем реализации, млрд.руб.
Прирост, млрд.руб.	-
Темп роста, %	-	109,52	121,43
Темп прироста, %	-	9,52	21,43

1 год принимаем за базовый.

Среднегодовой прирост = 21,4(последний год)/(n-1)(лет)=21,4/2=10,7%

В условиях инфляции динамику изучают не по годам, а по кварталам (за 1-1,5 года)

АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ(плана поставки) по номенклатуре и ассортименту.

Выполнение плана по номенклатуре оценивается отношением позиций, по которым план поставки выполнен к общему числу плановых позиций. При этом позиции, не включенные в план, не учитываются. Выполнение плана по ассортименту рассчитываются, исходя из предположения, что по каждой позиции отчет не превышает план.

Задача 3. Определить степень плана поставок по номенклатуре и ассортименту.

Изделия	Выпуск, млрд. руб.	Засчитано в счет выполнения плана
план	отчет	%	Млрд. руб.	%
А			116,67
Б
В
Г
Д			84,6		84,6
Е
Итого					93,4

Засчитываем в план по номенклатуре только ту позицию, которая выполнена.(в пределах плана) Объектом анализа может быть любой показатель.

Выполнение плана по номенклатуре:

Количество выполненных позиций/ Общее количество позиций =3/6=50%

Средний % по ассортименту=(100%+100%+75%+96%+84,6%+100%)/6=92,6%

ВЫВОДЫ: Предприятие не выполняет план поставок при невыполнении плана объема реализации по номенклатуре и по ассортименту. Необходимо провести анализ причин невыполнения договорных обязательств. Возможные причины:

- отказ покупателей

- изменение количества заказанной продукции

- отсутствие платежей

- вина изготовителя

Необходимо проверить суммы штрафных санкций, предъявленных к изготовителю и покупателю, а также работу отдела сбыта и отдела маркетинга.

 

АНАЛИЗ ОСТАТКОВ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ НА СКЛАДЕ И ТОВАРОВ В ПУТИ. Анализируется движение остатков продукции каждого наименования и выясняются причины появления сверхнормативных остатков(см. Задачу 1. Остатки готовой продукции на складе и товары в пути должны сравниваться с нормативом)

 

АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА

Анализ динамики по годам аналогичен Задаче 2, однако при анализе по кварталам и месяцам необходимо учитывать количество рабочих дней.

Задача 4. Проанализировать динамику выпуска продукции по кварталам …года.

Квартал	Кол-во раб.дней	Факт.выпуск прод.	% к предшесв.кварталу	Среднеднев.выпуск	Рассчетный выпуск (2к*3,26)
				3.31	202,12
				3.28	198,86
				3.18	215,16
				3.28	208,64
итого				3.26

 

 

Графическое изображение динамики объемов

 

 

 

Т.о. анализ показывает плохую работу предприятия, в 3 квартале существенное отставание от возможного объема выпуска.