К изм.=П анал./ П баз., где П – анализируемый показатель
РП план = 38000+(2400-900)+(2100-1600)= 40000
РП факт = 40900+(2400-1400)+(2100-2000)= 42000
ВЫВОДЫ: 1. План реализации обоснован, т.к. объем реализации по плану = объему реализации расчетному (40000 в табл.= 40000 рассчитали)
2. Прирост объема реализации обеспечен за счет прироста товарной продукции, отрицательного изменения остатков товарной продукции на складе и в пути.
Предприятие не использовало резервы роста объема реализации. Имеют место недостатки в сбытовой деятельности.
ДИНАМИКА. Привязана к интервалу. Характеризуется двумя показателями: 1. Темп роста
2. Темп прироста
Задача 2. Проанализировать динамику роста объема реализации в сопоставимых ценах.
| Показатель | 1 год | 2 год | 3 год |
| Объем реализации, млрд.руб. | |||
| Прирост, млрд.руб. | - | ||
| Темп роста, % | - | 109,52 | 121,43 |
| Темп прироста, % | - | 9,52 | 21,43 |
1 год принимаем за базовый.
Среднегодовой прирост = 21,4(последний год)/(n-1)(лет)=21,4/2=10,7%
В условиях инфляции динамику изучают не по годам, а по кварталам (за 1-1,5 года)
АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ(плана поставки) по номенклатуре и ассортименту.
Выполнение плана по номенклатуре оценивается отношением позиций, по которым план поставки выполнен к общему числу плановых позиций. При этом позиции, не включенные в план, не учитываются. Выполнение плана по ассортименту рассчитываются, исходя из предположения, что по каждой позиции отчет не превышает план.
Задача 3. Определить степень плана поставок по номенклатуре и ассортименту.
| Изделия | Выпуск, млрд. руб. | Засчитано в счет выполнения плана | |||
| план | отчет | % | Млрд. руб. | % | |
| А | 116,67 | ||||
| Б | |||||
| В | |||||
| Г | |||||
| Д | 84,6 | 84,6 | |||
| Е | |||||
| Итого | 93,4 |
Засчитываем в план по номенклатуре только ту позицию, которая выполнена.(в пределах плана) Объектом анализа может быть любой показатель.
Выполнение плана по номенклатуре:
Количество выполненных позиций/ Общее количество позиций =3/6=50%
Средний % по ассортименту=(100%+100%+75%+96%+84,6%+100%)/6=92,6%
ВЫВОДЫ: Предприятие не выполняет план поставок при невыполнении плана объема реализации по номенклатуре и по ассортименту. Необходимо провести анализ причин невыполнения договорных обязательств. Возможные причины:
- отказ покупателей
- изменение количества заказанной продукции
- отсутствие платежей
- вина изготовителя
Необходимо проверить суммы штрафных санкций, предъявленных к изготовителю и покупателю, а также работу отдела сбыта и отдела маркетинга.
АНАЛИЗ ОСТАТКОВ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ НА СКЛАДЕ И ТОВАРОВ В ПУТИ. Анализируется движение остатков продукции каждого наименования и выясняются причины появления сверхнормативных остатков(см. Задачу 1. Остатки готовой продукции на складе и товары в пути должны сравниваться с нормативом)
АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА
Анализ динамики по годам аналогичен Задаче 2, однако при анализе по кварталам и месяцам необходимо учитывать количество рабочих дней.
Задача 4. Проанализировать динамику выпуска продукции по кварталам …года.
| Квартал | Кол-во раб.дней | Факт.выпуск прод. | % к предшесв.кварталу | Среднеднев.выпуск | Рассчетный выпуск (2к*3,26) |
| 3.31 | 202,12 | ||||
| 3.28 | 198,86 | ||||
| 3.18 | 215,16 | ||||
| 3.28 | 208,64 | ||||
| итого | 3.26 |
Графическое изображение динамики объемов
Т.о. анализ показывает плохую работу предприятия, в 3 квартале существенное отставание от возможного объема выпуска.
