Лекции.Орг


Поиск:




Категории:

Астрономия
Биология
География
Другие языки
Интернет
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Механика
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Транспорт
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
Экономика
Электроника

 

 

 

 


Решение. Организация Гамма по итогам октября 2009 г




 

Организация "Гамма" по итогам октября 2009 г. уплатила с полученной предоплаты в бюджет НДС в сумме 45 000 руб.

В ноябре 2009 г. организация "Гамма" и организация "Дельта" заключили дополнительное соглашение к договору поставки о том, что цена договора равна 250 000 руб. (без НДС). До 31 декабря 2009 г. организация "Гамма" вернет организации "Дельта" 45 000 руб. и в этой же сумме примет к вычету НДС.

 

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Бухгалтерские записи в октябре 2009 г.
Получена предоплата от покупателя   62-п <*> 295 000 Договор поставки, Выписка банка по расчетному счету
Исчислен НДС с полученной предоплаты 62-НДС   45 000 Счет-фактура
Бухгалтерские записи в IV квартале 2009 г.
Отражена задолженность перед покупателем по возврату части полученной предоплаты (в сумме НДС) 62-п 62-в 45 000 Дополнительное соглашение к договору поставки об уменьшении цены договора на сумму НДС, Бухгалтерская справка
Возвращена часть предоплаты (в сумме НДС) 62-в   45 000 Выписка банка по расчетному счету
Принят к вычету НДС, исчисленный с полученной предоплаты и возвращенный покупателю   62-НДС 45 000 Счет-фактура, Дополнительное соглашение к договору поставки об уменьшении цены договора на сумму НДС, Выписка банка по расчетному счету
Бухгалтерские записи в январе 2010 г.
Признана выручка от поставки товара под полученную предоплату 62-п 90-1 250 000 Товарная накладная

 

--------------------------------

<*> Здесь и ниже в таблице проводок используются следующие обозначения субсчетов:

62-п - "Расчеты по договорам поставки";

62-НДС - "НДС, исчисленный с полученной предоплаты";

62-в - "Расчеты по суммам, подлежащим возврату покупателям".

 

ПЕРЕХОДИМ НА УСН С ЕНВД

 

Иногда на УСН переходят налогоплательщики, которые ранее применяли режим налогообложения в виде ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ).

У них могут возникать вопросы по учету доходов и расходов переходного периода, а также по переводу основных средств и НМА с одного налогового режима на другой.

 

ДОХОДЫ

 

Допустим, вы применяли ЕНВД и в тот период продали товары (оказали услуги, выполнили работы), а оплата за них поступила уже после перехода на "упрощенку".

Как быть в такой ситуации? Включать ли эту сумму в доходы в целях исчисления налога при УСН?

Нет, этого делать не нужно. Ведь доход в таком случае получен от деятельности, переведенной на "вмененку", а значит, с него налог вы уже уплатили. Начисление на эту же сумму "упрощенного" налога приведет к двойному налогообложению.

На это указывают и Минфин России (см., например, Письмо Минфина России от 22.06.2007 N 03-11-04/2/169), и федеральные арбитражные суды (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.04.2006 N А56-2051/2005).

Возможна и обратная ситуация: в период применения ЕНВД вы получили аванс, а затем перешли на УСН.

Вам не нужно отражать его в доходах в целях исчисления "упрощенного" налога, учитывая кассовый метод признания доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

 





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-09-20; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 330 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Большинство людей упускают появившуюся возможность, потому что она бывает одета в комбинезон и с виду напоминает работу © Томас Эдисон
==> читать все изречения...

2586 - | 2256 -


© 2015-2025 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.012 с.