Выриант 7

 

Задание 1.

Охарактеризовать налогообложение бюджетных организаций.

Задание 2.

Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:

-по традиционной системе налогообложения;

-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).

Таблица 7 - Исходные данные

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
	Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для строительства объекта (в том числе НДС)	5 550 000
	Все указанные ресурсы израсходованы в процессе строительства объектов	?
	Получен аванс под строительство нового объекта	888 000
	Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера.	6 750 300   141 800 47 200 446 120
Выдана заработная плата работникам	6 640 000
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 3 чел. по - у 3 чел. по	480 000     720 000 712 000 678 000
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы
	В ноябре налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 6 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 11 лет. Реализованное имущество эксплуатировалось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС)	1 500 000 250 000
	Сдано в эксплуатацию и продано строительных объектов (без НДС),	16 990 000

Продолжение таблицы 7

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
	На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ГАЗ-2111 с мощностью двигателя 90 л. с. Машина куплена в апреле текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21106 2.0 л GTI с мощностью двигателя 149,5 л. с., 12 ноября текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - грузовой автомобиль ЗИЛ-41047 с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена и зарегестрирована в июн текущего года. Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя: 75 л.с. 1 ед.; 120 л.с. 3 ед.; - автобусы с мощностью двигателя 180 л.с. 2 ед.; - грузовые автомобили с мощностью двигателя: 120 л.с. 2 ед.; 185 л.с. 1 ед.; 240 л.с. 2 ед.
	В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованного ему строительного объекта (в т.ч. НДС)	48 000
	По состоянию на	Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, ты сруб.
всего	накопленная амортизация
01.01.20__	6 700	2 990
01.02.20__	6 570	3 020
01.03.20__	6 640	3 100
01.04.20__	6 510	3 200
01.05.20__	6 480	3 250
01.06.20__	6 320	3 280
01.07.20__	6 420	3 310
01.08.20__	6 390	3 340
01.09.20__	6 260	3 370
01.10.20__	6 200	3 390
01.11.20__	6 080	3 510
01.12.20__	5 920	3 560
31.12.20__	7 230	3 610
	Получены дивиденды от российских организаций	150 000

Продолжение таблицы 7

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
	В конце года работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей и студент очного обучения в возрасте 21 года (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без Районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне -в июле; -в августе (в т.ч. отпускные – 19120 руб.); -в сентябре работник находился в отпуске; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -17 мая получена ссуда беспроцентная на 25 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13 %, в октябре ставка рефинансирования ЦБ РФ была понижена до 9 % годовых); -в июне произведены доначисления дивидендов; -в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника, за счет средств предприятия; -в августе для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка; -в октябре оказана материальная помощь.	-

 

ВАРИАНТ 8

Задание 1.

Охарактеризовать налогообложение в акционерных обществах.

Задание 2.

Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:

-по традиционной системе налогообложения;

-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).

Таблица 8 - Исходные данные

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
	Оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС)	4 180 000
	Все материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности израсходованы в процессе производства	?
	Реализованы результаты деятельности (без НДС)	24 800 000
	Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера	6 512 300   111 900 56 360 610 000
Выдана заработная плата работникам	6 175 500
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. по - у 3 чел. по - у 1 чел.	650 000     790 000 670 000 811 000
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы
	В январе отчетного периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 30 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС)	215 000 60 000

Продолжение таблицы 8

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
	На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-2125 с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в феврале текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21099 распред. вспрыск 1,5 л с мощностью двигателя 81,6 л. с., 12 мая текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - грузовой автомобиль ЗИЛ-41047 с мощностью двигателя 315 л.с.. Машина куплена в декабре предыдущего года, а зарегастрирована в феврале текущего года. Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 149,5 л.с. 2 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 240 л.с. 3 ед.
	По состоянию на	Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб.
всего	накопленная амортизация
01.01.20__
01.02.20__
01.03.20__
01.04.20__
01.05.20__
01.06.20__
01.07.20__
01.08.20__
01.09.20__
01.10.20__
01.11.20__
01.12.20__
31.12.20__
	Расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний (в т.ч. НДС).	1 100 000
	Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего	8 000,0 5 000,0 250 000

Продолжение таблицы 8

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
	В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле (в т.ч. отпускные –11850 руб.); -в августе работник находился в отлучке; -в сентябре; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в 12 января работником получена ссуда беспроцентная на 5 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы); -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -в мае безвозмездно оказаны предприятием работнику транспортные услуги; В ноябре вручен приз за участие в конкурсе лучшего по профессии	-

 

ВАРИАНТ 9

 

Задание 1.

Налоговый учет.

Задание 2.

Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:

-по традиционной системе налогообложения;

-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).

Таблица 9 - Исходные данные

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
	Приобретены и оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС)	4 650 000
	Реализованы результаты деятельности потребителям (без НДС).	22 700 000
	Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам	6 990 200   91 210 34 600 640 020 6 180 000
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел.	600 200   750 000 740 000 691 000
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы
	В феврале получен кратковременный кредит под 20 % годовых, который полностью возвращён в банк через 142 дня (ставка рефинансирования принятая на момент выполнения курсовой работы).	750 000
	Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего	550 000 1 560 000 980 000
	В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 75 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС)

Продолжение таблицы 9

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
	Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний	1 200 000
	Представительские расходы (в т.ч. НДС).	900 000
	В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованных ему услуг (с НДС)
	На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-427.с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-2106 с мощностью двигателя 79,6 л. с. Машина куплена и зарегестрирована в августе текущего года, - автобус КАВЗ-685с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце. Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя: 35 л.с. 2 ед. 72 л.с 1 ед. 149,5 л.с. 2 ед.; - автобусы с мощностью двигателя 98 л.с. 1 ед.; - грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя: 185 л.с. 2 ед.
	По состоянию на	Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб
всего	накопленная амортизация
01.01.20__	4 700 0	1490,0
01.02.20__	4 700 0	1520,0
01.03.20__	4 700 0	1550,0
01.04.20__	4 700 0	1580,0
01.05.20__	4 700 0	1610,0
01.06.20__	4 700 0	1640,0
01.07.20__	4 700 0	1690,0
01.08.20__	4 700 0	1730,0
01.09.20__	4 700 0	1750,0
01.10.20__	4 700 0	1790,0
01.11.20__	5 100,0	1820,0
01.12.20__	5 100,0	1880,0
31.12.20__	5 100,0	1920,0

Продолжение таблицы 9

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
	В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле; -в августе (в т.ч. отпускные – 12460 руб.); -в сентябре работник находился в отпуске; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; - 4 мая получена ссуда под 1 % годовых на 4 месяца с погашением равными долями в конце мая и июня равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне произведены доначисления дивидендов; -в ноябре работник получил приз за участие в конкурсе, организованном администрацией предприятия	-

 

 

ВАРИАНТ 10

Задание 1.

Охарактеризовать налогообложение операций с ценными бумагами.

Задание 2.

Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:

-по традиционной системе налогообложения;

-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).

Таблица 10 - Исходные данные

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности	руб.
	Оприходованы материальные и прочие ресурсы, необходимые для оказания услуг (НДС, в т.ч.)	4 320 000
	Все ресурсы израсходованы в процессе оказания услуг	?
	Начислена оплата труда, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам	7 940 300   119 150 42 510 693 900 7 800 200
Из всего объема оплаты труда, начислено без районного коэффициента за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. - у 1 чел.	770 000     710 000 800 000 695 000 687 000
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы
	В мае отчетного периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. До реализации оборудование эксплуатировалось 38 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования; Сумма полученного дохода (с НДС)	270 000 54 000
	Реализовано услуг (без НДС)	27 102 000
	Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний	1 800 000
	Представительские расходы (в т.ч. НДС).	1 600 000
	За счет средств предприятия заключен договор на добровольное медицинское страхование работников предприятия	450 000

Продолжение таблицы 10

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности	руб.
	На балансе предприятия находится, в частности: - автомобиль DAIMLER-SUPERV8 с мощностью двигателя 363 л. с. Машина куплена в апреле текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21106 2.0 л GTI с мощностью двигателя 149,5 л. с. Машина куплена и зарегестрирована в авгучте текущего года.; - мотоцикл УРАЛ М-67-36 с мощностью двигателя 38 л.с. Мотоцикл куплен три года назад; - автомобиль ГАЗ-3221 с мощностью двигателя 130 л.с.; - автобус ПАЗ с мощностью двигателя 150 л.с.
	По состоянию на	Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб.
всего	накопленная амортизация
01.01.20__	48 700	4 090
01.02.20__	48 700	4 130
01.03.20__	48 700	4 160
01.04.20__	48 700	4 190
01.05.20__	48 700	4 220
01.06.20__	48 700	4 250
01.07.20__	48 700	4 280
01.08.20__	48 700	4 310
01.09.20__	39 420	4 340
01.10.20__	39 420	4 370
01.11.20__	39 420	4 380
01.12.20__	39 420	4 430
31.12.20__	39 420	4 460
	В мае получен краткосрочный кредит под 21 % годовых, который был полностью возвращён в банк через 147 дней (ставка рефинансирования принятая на момент выполнения курсовой работы).	960 000

Продолжение таблицы 10

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности	руб.
	В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Работник предоставил удостоверение пострадавшего при ликвидации аварии на Чернобыльской АС. Начислено без Районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле; -в августе; -в сентябре (в т.ч. отпускные – 16250 руб.); -в октябре работник находился в отпуске; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -11 мая получена ссуда под 1 % годовых на 4 месяца с погашением равными долями в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне произведены доначисления дивидендов.	-     430 000