Лекции.Орг


Поиск:




Задачи по депозитным операциям с юридическими лицами




 

15 марта 2012 года банк принял депозит от частного некоммерческого предприятия в сумме 700 тыс. руб. Срок депозита – 30 дней. Ставка – 5 %. Проценты начисляются банком в последний рабочий день месяца (включая в расчет 30-е и 31-е числа). За пять дней до окончания срока депозит был пролонгирован на 15 дней.

Проценты по договору: а) причисляются к депозиту в день начисления; б) причисляются к депозиту по окончании срока (то есть учитываются как обязательства до окончания срока);в) перечисляются на расчетный счет в день начисления.

 

Решение варианта «а»

 

15.03 Юридическое лицо заключило с банком договор депозитного вклада на срок 30 дней (то есть до 13 апреля). Отражаем получение депозита на основе платежного поручения и распоряжения:

Дт 40703п / Кт 42202п на сумму 700 000 руб.

 

30.03 Рассчитываем проценты с 16 по 31 марта (за 16 дней):

16/366 ´ 5/100 ´ 700 000 = 1 530,05 руб.

Отражаем начисленные проценты в учете на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 42202п на сумму 1 530,05 руб.

Остаток по кредиту 42202 на конец дня изменился и равен (700 000,00 + 1 530,05) = 701 530,05 руб.

 

09.04 Клиент пролонгировал договор еще на 15 дней, то есть до 28 апреля. Производим изменение счета на основе распоряжения и МО:

Дт 42202п / Кт 42203п на сумму 701 530,05 руб.

 

28.04. Наступил срок окончания пролонгированного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 28 апреля (за 28 дней):

28/366 ´ 5/100 ´ 701 530,05 = 2 683,45 руб.

Причисляем проценты к депозиту на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 42203п на сумму 2 683,45 руб.

Остаток по кредиту 42203 на конец дня изменился и стал равен (701 530,05 + 2 863,45) = 704 213,50 руб.

На основе распоряжения депозитного отдела по ПП возвращен депозит с причисленными процентами:

Дт 42203п / Кт 40703а на сумму 704 123,50 руб.

 

 

Решение варианта б

15.03 Аналогично варианту а).

 

30.03 Рассчитываем проценты аналогично варианту а).

Отражаем начисленные проценты в учете на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 47426п на сумму 1 530,05 руб.

Остаток по кредиту 42202 на конец дня НЕ изменился и равен 700 000 руб.

 

09.04 Клиент пролонгировал договор еще на 15 дней, то есть до 28 апреля. Производим изменение счета на основе распоряжения и МО:

Дт 42202п / Кт 42203п на сумму 700 000 руб.

 

28.04 Наступил срок окончания пролонгированного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 28 апреля (за 28 дней):

28/366 ´ 5/100 ´ 700 000 = 2 677,60 руб.

Причисляем ранее начисленные проценты на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 47426п / Кт 42203п на сумму 1 530,05 руб.

Причисляем вновь рассчитанные проценты к депозиту на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 42203п на сумму 2 677,60 руб.

Остаток по кредиту 42203 на конец дня изменился и стал равен (700 000 + 1 530,05 + 2 677,60) = 704 207,65 руб.

На основе распоряжения депозитного отдела по ПП возвращен депозит с причисленными процентами:

Дт 42203п / Кт 40703а на сумму 704 207,65 руб.

 

Решение варианта в

 

15.03 Аналогично варианту а).

 

30.03 Рассчитываем проценты аналогично варианту а).

Перечисляем проценты на основе распоряжения депозитного отдела и на основе ПП банка (или банковского ордера) на расчетный счет клиента:

Дт 70606а / Кт 40703п на сумму 1 530,05 руб.

Остаток по кредиту 42202 на конец дня НЕ изменился и равен 700 000 руб.

 

09.04 Клиент пролонгировал договор еще на 15 дней, то есть до 28 апреля. Производим изменение счета на основе распоряжения и МО:

Дт 42202п / Кт 42203п на сумму 700 000 руб.

 

28.04 Наступил срок окончания пролонгированного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 28 апреля (за 28 дней):

28/366 ´ 5/100 ´ 700 000 = 2 677,60 руб.

Перечисляем проценты на расчетный счет:

Дт 70606а / Кт 40703п на сумму 2 677,60 руб.

На основе распоряжения депозитного отдела и ПП банка возвращен депозит:

Дт 42203п / Кт 40703а на сумму 700 000 руб.





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-09-20; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 1479 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Если вы думаете, что на что-то способны, вы правы; если думаете, что у вас ничего не получится - вы тоже правы. © Генри Форд
==> читать все изречения...

569 - | 574 -


© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.009 с.